形考作业4的部份答案：
一、 单选题：
1、b2、b3、a
4、c5、b6、d
7、b8、d9、b
10、a11、b12、b
二、 多选题：
1、cbe2、ab3、be
4、abcd5、ac6、bc
7、abcd8、ac9、bd
10、cd三、 名词解释：
1、 印花税：p205
2、 土地增值税：p214
3、 契税：p243
4、 纳税筹划：p286
四、 简答题：
1、 见：p290
2、 见：p5、p7
3、 见：p205
4、 答：1）、房：印花税计入了开发费用；非：印花税计入了有关税金；
2）、房：作帐时计入营业税金及附加；非：作帐时计入固定资产清理；
3）、房：计算时可加计扣除20%；非：计算时不能加计扣除20%。
五、 计算题：
1、 解：（1）转让房地产收入为1 000万元。
2）计算转让房地产的扣除项目为：
取得土地使用权所支付的金额为150万元。
房地产开发成本为200万元。
房地产开发费用：
（150 +200）x 5%+（100 -15 ）=102.50(万元)
与转让房地产有关的税金为：
1000 x 5% x(1+7%+3%)+1000 x 5‰ =60(万元)
扣除项目合计金额为：
150 + 200 + 102.50 + 60 = 512.50(万元)
(3) 转让房地产的增值额为：
1000 – 512.50 = 487.50(万元)
(4) 增值额与扣除项目合计金额的比率为：
487.50 / 512.50) x 100% =95.12%
(5) 应纳土地增值税额为：
487.50 x 40% -512.50 x 5% =169.38(万元)
2、解：（1）应纳税额= 250 x 4 + 20 x 50 x 5 + 60 x 2 =6 120（元）
（2）会计分录：
计提应纳税额时：
借：管理费用6 120
贷：应交税费—应交车船使用税6 120
上缴时：借：应交税费—应交车船使用税 6 120
贷：银行存款6 120
3、解：（1）、自用房产应纳税额=[（1000+60）x（1-20%）]x1.20% =10.176（万元）
2）、租金收入应纳税额=50x12%=6（万元）
3）、全年应纳房产税额=10.176+6=16.176（万元）
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