全面预算与绩效考核方案 供参考

发布 2022-04-09 11:43:28 阅读 2181

全面预算规划方案。

一、 公司财务管理现存状况。

1、 经营目标未细分按月落实到每一位员工,成本费用开支无法通过预算指标予以控制,绩效考核过于粗放,调动不起员工的积极性。

2、 现存的绩效考核过于分散,更多的是强调部门内部的协作,未能将各部门更紧密地**到经营目标上。

3、 关键经营指标不突出。

4、费用开支范围和额度不明确。

二、 实行全面预算的作用。

1、 全面预算是公司战略量化、细化的体现,也是公司员工绩效考核的依据和基础,只有通过将公司的战略规划、全面预算、业绩考核紧密地有机结合,才能提高经营计划执行的效率并将经营目标落实到位。

2、 全面预算可以迫使管理者思想超前,对市场的可能变化作出**和准备,并认真考虑实现目标的方法。

3、 全面预算提供了目标,从而为控制提供了依据。通过预算执行反馈,可以及时了解执行过程中存在的问题和原因,进行过程控制。

4、 预算编制是公司上、下、左、右沟通协调的结果,预算的执行需要公司各部门配合,以加强公司员工对企业整体目标的认识。

5、 预算与薪酬对接,奖罚分明,强化绩效考核文化。

三、 全面预算理论依据。

销售额*毛利率-不可控成本-可控成本=经营目标利润。

1) 经营目标利润年初确定、按部门按月予以分解。

2) 不可控成本、可控成本是预算的重点,需要在头年年底全公司一起参与全面预算,并将成本定额、费用开支范围予以确定制成预算决算书下发到各部门。部门可控成本划分到责任人,不可控成本确定上级责任成本负责人。力争将成本控制在预算标准范围内,也作为平时员工绩效考核的依据。

3) 根据销售额=(经营目标利润+可控成本+不可控成本)/毛利率可以确定销售目标的年度销售任务,然后逐月分解落实执行。其中毛利率是考核的重点。毛利率由三个部门分别把控,他们分别是品牌运营及采购部(控制采购毛利)、电商部(控制除采购毛利以外的销售毛利)、仓储部(控制产品保管不善的综合毛利损耗)。

此三个部门对货品的积压变质负主要责任。

四、 具体全面预算各部门的责任。

1) 公司高层管理者下达年度战略规划及经营目标,通过会议将年度经营目标分解下达到各部门。

2) 财务部负责组织各部门进行全面预算,其中财务部自身参与的预算有损益表预算、资产负债表预算、现金流量表预算。

3) 人力资源部和各业务部门沟通,根据经营计划和业务需要、本着精简、高效的原则确定各部门人员编制(即定岗定编)、并根据岗位编制确定岗位职责及相应的岗位薪酬;

4) 各管理部门参与本部门的费用预算。

5) 业务部门参与本部门的收入预算、成本预算、费用预算、有投资的还包括投资预算。

五、经营指标的责任落实(结合责任状及考核来落实)

1)公司高层管理者(资本保值资值率、利润总额、利润增长率、人均利润率)

2)电商部(销售任务完成率、部门利润目标达成率、费用控制指标、库存周转率)

3)采购运营及品牌策划部(采购毛利率、库存周转率、缺货率、新商品及采购**的竞争性)

4)开发部(开发进度、开发成本、管理费用控制指标)

5)仓储部(管理费用控制指标、库存数据的准确性、库存周转率、货品质量(是否过期、破损、保管是否得当等)

6)行政部(管理费用控制指标、薪酬和福利体系的完善和适当性、人才的引进、员工学习成长环境)

7)财务部(管理费用控制指标、财务数据的准确性及完整性、内控体系的建立、税收筹划、财务风险管控)

六、关键管理活动指标(结合责任状及考核来落实)

1)团队建设(1、员工满意度调查 2、员工流动率 3、学习成长(内+外培训) 4、中高级人才的引进)

2)制度的建设与推行。

3)信息化的推行、落实与完善。

4)企业品牌建设与文化建设。

5)全面预算管理(预算编制的及时性与准确性)。

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