2023年财务报告管理制度

第一章总则 1

第二章岗位分工与职责安排 1

第三章财务报告编制准备及其控制 2

第四章财务报告编制及报送控制 3

第五章附则 4

第一条为规范公司财务报告编制，防范可能对财务报告产生重大影响的不当编制行为，保证会计信息的真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和《会计基础工作规范》，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本公司及下属控股子公司。

第三条公司负责人和财务负责人对财务报告的真实性、完整性负责。

第四条财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

附注应当披露财务报告的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。

第五条负责财务核算的会计编制公司财务报表，经审核无误后，交负责编制合并报表的会计据以编制合并报表。财务部经理负责财务报表的审核。

第六条公司负责人、全体董事、监事、主管会计工作负责人及会计机构负责人对本公司财务报告的真实性、完整性负责。

第七条财务部是财务报告编制的归口管理部门，其职责包括：制定年度财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。

第八条公司内部参与财务报告编制的各部门应当及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。

第九条财务部制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等。年度财务报告编制方案经财务总监核准后签发至各参与编制部门。

第十条公司编制财务报告，以真实的交易和事项以及完整、准确的账簿记录等资料为依据，并按照有关法律法规、国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。对故意漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项的情形，应查明原因并进行处理。

第十一条公司根据经董事会审议通过的会计政策，对本期与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析、评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断等情形。

第十二条对财务报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计，应当及时提交董事会审议。

第十三条公司在编制年度财务报告前，应当按照《企业财务会计报告条例》的有关规定，全面清查资产、核实债务，并将清查、核实结果及其处理方法向董事会及相应机构报告，以确保财务报告的真实可靠和资产的安全完整。

在日常会计处理过程中及时进行对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来部门或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，确保会计记录的数字真实、内容完整、计算准确、依据充分、期间适当。

第十四条按照国家统一的会计制度规定的财务报**式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，不得漏报或者任意进行取舍。

第十五条编制完成的报表应检查财务报表之间、财务报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对以下项目进行校验：

一）财务报表内有关项目的对应关系；