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一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1．一定时期内每期期初发生的等额系列收付款项是【 】
a．先付年金 b．普通年金。
c．递延年金 d．永续年金。
2．下列关于偿债**系数的若干表述，正确的是【 】
a．偿债**系数与复利终值系数互为倒数。
b．偿债**系数与复利现值系数互为倒数。
c．偿债**系数与普通年金终值系数互为倒数。
d．偿债**系数与普通年金现值系数互为倒数。
3．甲方案收益率的标准离差为2．11％，乙方案收益率的标准离差为2．22％，如果甲、乙两个方案预期收益率相同，下列表述正确的是【 】
a．甲、乙两个方案的风险相同 b．甲方案的风险高于乙方案的风险。
c．甲方案的风险低于乙方案的风险 d．无法确定甲、乙两个方案风险的高低。
4．某项目投资收益率的标准离差为10％，标准离差率为50％，则该项目的预期收益率是【 】
a．8％ b．10％
c．12％ d．20％
5．从筹资渠道角度看，企业从信托投资公司筹集的资金属于【 】
a．民间资金 b．银行信贷资金。
c．**财政资金 d．非银行金融机构资金。
6．下列属于企业债务资本筹资方式的是【 】
a．发行** b．发行债券。
c．吸收投入资本 d．企业内部积累。
7．甲企业向乙企业赊销了一批材料，购销合同中规定的信用条件是“2／10，n／30”。若乙企业在购货后第19天付款，则乙企业享受的商业信用是【 】
a．有代价信用 b．免息信用。
c．展期信用 d．免费信用。
8．下列各项中，不属于流动资金特点的是【 】
a．使用中价值的双重存在性 b．资金占用数量具有波动性。
c．资金占用形态具有变动性 d．资金循环与生产经营周期的一致性。
9．下列各项中，与货币资金持有量呈反向变动关系的是【 】
a．机会成本 b．转换成本。
c．管理成本 d．持有成本。
10．某企业甲材料年需要量为3000件，每批采购费用为2000元，一年内最佳采购批量为500件，则一年内采购费用为【 】
a．6000元 b．8000元。
c．10000元 d．12000元。
11．在考虑企业所得税的前提下，与平均年限法相比，加速折旧法对项目营业净现金流量的影响是【 】
a．各期净现金流量增大 b．各期净现金流量减小。
c．前期净现金流量增大，后期减小 d．前期净现金流量减小，后期增大。
12．在项目投资决策指标中，属于非贴现现金流量评价指标的是【 】
a．平均报酬率 b．获利指数。
c．净现值率 d．净现值。
13．某项目年营业现金收入为1000万元，年付现成本为600万元，年折旧额为200万元，企业所得税税率为25％，则该项目年营业净现金流量是【 】
a．150万元 b．350万元。
c．450万元 d．500万元。
14．甲公司于2023年3月1日购入乙公司发行的到期一次还本付息的债券，购买**400万元，并于2023年3月1日以450万元的**全部售出。甲公司持有期间收益率为【 】
a．3．75％ b．5％
c．6．25％ d．12．5％
15．按并购双方产品与产业的联系划分，石油企业并购钢铁企业属于【 】
a．横向并购 b．纵向并购。
c．混合并购 d．承担债务式并购。
16．能够使灵活性与稳定性较好结合的股利政策是【 】
a．剩余股利政策 b．固定股利政策。
c．固定股利支付率政策 d．低正常股利加额外股利政策。
17．反映企业某一特定日期财务状况的报表是【 】
a．资产负债表 b．利润表。
c．利润分配表 d．现金流量表。
18．负债总额与所有者权益的比率所表述的企业偿债能力指标是【 】
a．资产负债率 b．产权比率。
c．流动比率 d．有形资产负债率。
19．企业收回长期投资、增加银行存款将会产生的结果是【 】
a．降低机会成本 b．提高机会成本。
c．增加财务风险 d．提高流动资产的收益率。
20．财务分析中的结构比率是【 】
a．同一时期财务报表中两项相关数值的比率。
b．财务报表中个别项目数值与全部项目总和的比率。
c．财务报表中某个项目不同时期两项数值的比率。
d．财务报表中各期实际数值与历史数值的比率。
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
21．下列关于风险收益率的表述，正确的有【 】
a．风险收益率是投资收益率与无风险收益率之差。
b．风险收益率是投资收益率与无风险收益率之和。
c．风险收益率是风险价值系数与标准离差的乘积。
d．风险收益率是投资收益率与风险价值系数的乘积。
e．风险收益率是风险价值系数与标准离差率的乘积。
22．下列企业行为属于筹资活动的有【 】
a．发行** b．发行债券。
c．支付股利 d．购买国库券。
e．向银行借款。
23．下列对资本成本的相关表述，正确的有【 】
a．综合资本成本是企业进行资本结构决策的依据。
b．留用利润的资本成本以机会成本的方式存在。
c．资本成本是资本使用者向资本所有者支付的用资费用。
d．资本成本从理论上说既包括时间价值，也包括风险价值。
e．边际资本成本是比较选择追加筹资方案的重要依据。
24．企业编制货币资金收支计划时，需要货币资金支出的有【 】
a．现金股利 b．所得税。
c．工资 d．支付利息。
e．固定资产折旧。
25．构成企业信用政策的主要内容有【 】
a．信用标准 b．现金折扣。
c．信用期限 d．收账政策。
e．商业折扣。
26．企业固定资产按经济用途可分为【 】
a．生产用固定资产 b．未使用固定资产。
c．使用中的固定资产 d．非生产用固定资产。
e．不需用的固定资产。
27．企业并购投资的目的有【 】
a．降低**成本 b．获得特殊资产。
c．实现战略重组 d．开展多元化经营。
e．谋求管理协同效应。
28．企业对外投资按其方式不同，可分为【 】
a．股权投资 b．直接投资。
c．间接投资 d．长期投资。
e．短期投资。
29．影响公司股利政策的主要法律因素有【 】
a．资本保全的约束 b．企业积累的约束。
c．现金流量的约束 d．偿债能力的约束。
e．资金成本的约束。
30．进行企业财务分析时，通常采用的分析方法有【 】
a．趋势分析法 b．比较分析法。
c．交叉分析法 d．比率分析法。
e．变动比较法。
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
31．简述资金时间价值的实质。
32．简述债券投资的特点。
33．简述企业期间费用的含义及其包括的内容。
34．简述企业销售收入**的程序。
四、计算题(本大题共4小题，第题每题5分，第题每题10分，共30分)
35．某公司准备发行面值为500元、每年年末付息一次、到期还本的债券。该债券票面利率为6％，期限为3年。
要求：1)假定该债券发行时的市场利率为5％，计算该债券的发行**；
2)如果该债券的发行**为500元，所得税税率为25％，计算债券的资本成本。(筹资费用忽略不计，其他条件不变，不考虑资金时间价值)
复利现值系数和年金现值系数。
计算结果保留小数点后两位)
36．某企业准备购入一台设备，现有a、b两个备选方案，预计使用年限均为4年，期满均无残值。两个方案的投资额和每年预计实现的净现金流量如下表所示。
单位：元。要求：
1)计算两个方案的投资**期；
2)计算两个方案的平均报酬率；
3)根据上述计算结果，比较两个方案的优劣。
计算结果保留小数点后两位)
37．某企业只生产一种产品，当年变动成本总额300000元，变动成本率为60％，税后净利润为75000元，年利息费用20000元，企业所得税税率为25％。
要求：1)计算企业本年度销售收入、息税前利润和固定成本；
2)计算保本点的销售收入；
3)计算企业财务杠杆系数。
38．某公司2023年资产负债表简表如下：
资产负债表(简表)
2023年12月31日单位：万元。
假设该公司2023年销售收入为32800万元，销售成本为18400万元，实现净利润为2100万元。2023年末速动比率为0．9269，全年按360天计算。
要求：1)计算上表中①、②所代表项目的金额；
2)计算2023年应收账款周转天数和存货周转次数；
3)计算2023年末资产负债率；
4)计算2023年实收资本利润率。
计算结果保留小数点后两位)
五、论述题(本题10分)
39．试述企业资金运动中相关财务关系的内容。
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