工程造价案例分析复习指导。
第一章建设项目财务评价。
本章要求掌握投资估算和经济评价两大内容。
一、投资估算。
掌握投资估算方法前，首先应了解投资费用是由哪些费用组成的。生产性项目的投资来说，应包括建设投资、建设贷款利息和流动资金投资三部分费用。见图1—1。
非生产性项目只包括建设投资和建设贷款利息。
设备原价。设备购置费。
设备及工、器具购置费用设备运杂费。
工器具及生产家具购置费。
直接工程费。
工程费直接费
措施费。规费。
建筑安装工程费用间接费。
管理费。利润。
建设投资税金。
固定资产其他费用。
固定工程建设其他费用无形资产费用。
资产其他资产费用。
总投资基本预备费工程费+工程建设其他费+基本预备费。
建设项目预备费称之为静态投资）
总投资涨价预备费。
建设期贷款利息。
流动资产投资—流动资金＝流动资产—流动负债。
图１-１我国现行造价构成。
、建设投资估算。
图１-１中，建设投资的前两项，设备、工器具购置费及建安工程费之和，是用在项目工程上的费用，称作工程费。
工程费及工程建设其他费的估算方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、系数估算法、比例估算法和估算指标估算法等五种估算方法。当生产能力指数估算法中的指数为1时，便是单位生产能力估算法。
前4种方法适用于生产性项目的投资估算，估算指标估算法多适用于非生产性项目的投资估算。本章案例1就是用生产能力指数估算法先估算出该项目中，主要生产项目工艺设备的投资费用。再用设备系数估算法估算出主要生产项目的建安工程费、其它设备和自动化仪表等单位工程的投资费用，并汇总成该主体工程项目的单项工程投资费用。
最后，用主体专业系数估算法，根据主要生产项目的单项工程投资费用，估算出整个建设项目的工程费及工程建设其他费。计算过程如下：
c2=c1× n×f
e1= c2× 1＋p1＋p2＋……pn
e＝e1× 1＋p'1＋p'2＋……p'ni
式中，c1—已建类似项目主体工程的工艺设备投资额。
c2—拟建项目主体工程的工艺设备投资额。
q1—已建类似项目的生产能力。
q2—拟建项目的生产能力。
f —**指数（综合调价系数）
p1＋p2＋…＋pn—已建类似项目主体工程中，各专业单位工程费占工艺设备费系数。
p'1＋p'2＋…＋p'n拟建项目其他辅助、附属、生活福利等工程费占主体工程造价系数。
i —已建类似工程建设其他费。
e1—拟建项目主体专业工程项目的造价。
e —拟建项目的工程费及工程建设其他费之和。
预备费的估算方法。
预备费＝基本预备费＋涨价预备费。
基本预备费＝（工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率。
涨价预备费＝∑it×｛（1＋f）m（1＋f）0.5（1＋f）t－1－1｝
式中：m －建设前期年限。
it —建设期t年的工程费、工程建设其他费和基本预备费。
f —建设期物价平均**率。
、建设期贷款利息估算方法。
建设期贷款利息＝∑（年初累计借款额＋当年借款金额÷2）×贷款年利率。
、流动资金估算。
流动资金是指生产性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资福利和其他经费用等所需要周转资金。流动资金的估算方法有：扩大指标估算法和分项详细估算法两种。
扩大指标估算法。
此方法是参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的比例，或者是单位产量占用营运资金的数额估算流动资金。并按以下公式计算：
流动资金额＝各种费用基数×相应的流动资金占比例（或占营运资金的数额）
式中：各种费用基数—指：年营业收入、年经营成本或年产量等。
分项详细估算法。
为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收帐款和应付帐款四项内容进行估算。计算公式如下：
流动资金=流动资产－流动负债。
流动资产=应收账款＋预付账款＋存货＋现金。
流动负债=应付账款＋预收账款。
流动资产计算：
应收帐款：是指企业全年对外赊销商品尚未收回的支出，计算公式为：
应收账款=年经营成本÷应收账款的年周转次数。
预付账款：是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预支的款项，计算公式为：
预付账款=外购商品或服务的年费用÷预付款的年周转次数。
存货：存货是指企业为销售或生产而储备的外购原材料、燃料、低值易耗品、包装物等物资以及在产品和产成品等存货所占用的流动资金。并分项进行计算。计算公式为：
存货=外购原材料、燃料十在产品＋产成品。
外购原材料燃料=年外购原材料燃料费÷外购原材料燃料年周转次数。
产成品=（年经营成本-年其它营业费用）÷产成品周转次数。
现金：是指企业生产运营活动中，停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。计算公式为含其他制造费。
现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）÷现金的年周转次数。
流动负债计算：
流动负债是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。它包括应付帐款和预收账款两项，计算公式为：
应付账款=（年外购原材料十年外购燃料）÷应付账款周转次数。
预收账款=年营业收入÷预付账款周转次数。
编制建设投资估算表。
表1－1建设投资估算表。
案例分析教材第一章前三个案例均为投资估算题。
案例一】是以固定资产投资估算为主要内容，并用扩大指标估算法估算流动资金得出项目总投资的案例。
案例二】是以估算流动资金为主要内容，在给定的建设投资的条件下，用分项详细估算法估算流动资金，并计算贷款利息。
案例三】是根据类似工程的造价指标和各项费用的**指数，估算拟建工程的估算造价。
案例一】固定资产投资估算。
背景：某拟建年产 30万吨铸钢厂，根据可行性研究报告提供的已建年产25 万吨类似工程的主厂房工艺设备投资约2400万元。已建类似项目资料：
与设备有关的其他各专业工程投资系数，如表１－１所示。与主厂房投资有关的辅助工程及附属设施投资系数，见表１－２
表１－１与设备投资有关的各专业工程投资系数。
表１－２与主厂房投资有关的辅助及附属设施投资系数。
本项目的资金**为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率８％(按年计息)。建设期3年，第１年投入30％，第２年投入50％，第3年投入20％。预计建设期物价年平均**率3％，投资估算到开工的时间按一年考虑，基本预备费率5％。
问题： 已知拟建项目建设期与类似项目建设期的综合**差异系数为1.25，试用生产能力指数估算法估算拟建工程的工艺设备投资额；用系数估算法估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资。
（估算工程费和工程建设其他费）
⒉ 估算该项目的建设投资，并编制建设投资估算表。估算基本预备费、涨价预备费和贷款利息。
若单位产量占用流动资金额为： 33.67元/吨，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。确定该项目的建设总投资。（估算流动资金）
答案：问题１：
解： 估算主厂房工艺设备投资：用生产能力指数估算法。
主厂房工艺设备投资＝2400 ×1.25＝3600万元。
估算主厂房投资：用设备系数估算法。
主厂房投资＝3600×(1＋12%＋1%＋4%＋2%＋9%＋18%＋40%)
3600×(1＋0.86) ＝6696万元。
其中，建安工程投资＝3600×0.4＝1440万元。
设备购置投资＝3600×1.46＝5256万元。
工程费与工程建设其他费＝6696×(1＋30%＋12%＋20%＋30%＋20%)
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