财务分析。
2023年度。
---xx工贸公司。
提纲。前言。
综合浏览。行业及经营特点。
目前存在的问题。
1. 财务状况分析。
a. 财务指标对比分析。
b. 财务比率分析。
c. 资本结构分析。
2. 利润分析。
b1.销售收入变动比较。
b2.销售数量变动影响分析。
b3.销售**变动影响分析。
b4.区域销售变化分析。
b5.与关联方交易占收入比重变化分析。
c1.经营费用变动分析。
c2.管理费用变动分析。
c3.财务费用变动分析。
c4.所得税费用分析。
3. 现金流量分析。
a. 当期现金流量基本态势。
b. 经营活动现金流量够用程度分析。
前言。本文主要以2003-2023年销售数据明细表为分析对象，采用比较分析、比率分析和因素分析等方法，对构成利润诸要素进行逐一分析，分析目的是为公司销售经理和总经理提供决策依据。
综合浏览。行业及经营特点 xx工贸公司所从事的耐火材料原料销售业务和部分原料再加工业务，从过去6年来的国内销售情况看，2009-2023年呈迅速增长态势，2011-2023年增速回落，2013-2023年进入平稳增长阶段。由此可以初步判断：
以服务为导向的耐材原料销售业务风险较小、有相对稳定市场和进一步开拓的可能；。
2008-2023年度主营业收入及增长率。
目前存在的问题从2023年度各月主要财务指标上看，主营业务收入累计2965万元，上年同期2050万元，增幅较大；主营业务毛利率基本与上年持平，略微下降0.55个百分点。目前存在的主要问题是：
销售的大幅度增长带来的运营资金日趋紧张，应收帐款大幅增长，部分存货周转缓慢，资本结构风险较大。
结合2012-2023年度各月主营业务收入走势图可以看出，2023年度主营业务收入线整体在2012-2023年度线上方运行，反映出本年度销售大幅增长；而且变化趋势大致相同，表明公司运行平稳，与市场周期基本吻合。
1． 财务状况分析。
a.主要财务指标对比分析。
2023年1-12月份主要财务指标与上年同期比较金额单位：元。
从该表可以看出：xx工贸公司1--12月份主营业务收入和主营业务利润都有较大较大幅度增长，营业费用得到很好的控制；管理费用增幅较大，主要是广告费增加16万元；利润总额增长幅度较大。
b.财务比率分析。
财务比率分析见附表01
获利能力指标分析：从该表可以看出，同上年及以前年度相比，公司的获利能力明显改善，主营业务毛利率虽有所下降，但主要是由于为赢得市场而进行的主动让步，且取得了较为显著的效果；营业利润率提高幅度也很大，但与理想值相比仍偏低，作为较综合性比较强的指标，可以表明三项费用（营业费用、管理费用、财务费用）相对于营业收入仍显偏高，也可以理解为销售规模相对偏低，就是说在销售毛利率下降的情况下，应更大幅度的提高营业收入；总资产报酬率明显提高，说明总资产运行效率提高、获利能力在显著改善；净资产收益率水平较高，是因为2023年执行《企业会计制度》后，计提资产减值准备金额较大并追溯调整了上年未分配利润期初数、2023年度核销坏帐金额较大并计入当期损益、2012-2013所得税纳税调整后补提所得税金额较大并计入当期损益，形成2012-2023年度较大金额亏损，以上三个方面使得净资产大幅度缩减，造成净资产收益率大幅上升；
运营能力指标分析：与上年同期相比均有显著改善；
偿债能力指标分析：流动比率的理想值应≥2、速动比率的理想值应≥1，资产负债率的理想值应≤0.7，公司的这三项指标均不够理想，说明公司短期偿债压力过大，近期及中长期尝债能力也不够理想，运营风险较大。
可以通过减少负债和增加资本来改善资本结构，建议可以通过以下途径减负、增资：①吸收投资，②将现有的关联方流动资金借款转为资本；③将院属的公司无偿使用的经营用房转为资本。当然，这需要投资方对公司的未来有良好的预期、对公司管理层有充分的信任并确认风险可以控制为前提。
c.资本结构分析
公司的资本结构比较简单，我们可以把负债和所有者权益的构成称之为广义的资本结构，从资产质量上看，公司曾先后三次对应收帐款进行大规模清理，并核销了大部分呆坏帐款（其中两次经审批得以税前扣除），风险得到了释放，资产质量有所提升，但净资产缩减巨大，所有者权益比例降低，投资方产生了投资损失。负债与资本结构比例严重失调，风险过分的集中到债权人一方，不利于公司取信于供货商、银行和客户。
从税收筹划的角度上看，用房屋作为投资增加公司实收资本，公司可以提取折旧减少纳税，所以用固定资产增资是一举两得的可行方案；由于关联方借款已经超过实收资本的50%，院方向公司收取的借款利息不能在所得税前扣除，公司增加的借款成本并不能减少纳税，该项借款的实际控制权在公司管理层，所以在帐面上作为借款的实质意义不大。如果院方采取上述措施，不仅可以改善公司资本结构，还能够合法避税。
2． 利润分析。
a.毛利率分析。
获利能力指标中毛利率基本持平略有下降，本年1-12月份7.68%,上年同期8.23%；结合销售明细表排**况看，原因可分为：
占比重很大的与主要关联方交易中的碳化硅、金属硅、硅微粉等主要商品毛利率虽有所上升，平均毛利率由上年的3.4%上升为本年的4.6%，但仍属微利商品，其占主营业务收入的比重由33.
7%上升到41.9%，使得平均毛利率继上年之后再次下降，只是降幅减小。（对比：
2023年平均毛利率为11.9%）
b.主营业收入变动影响分析(销售数量、单价、区域、关联交易比重)
b1.销售收入变动比较。
从该表可以看出：碳化硅、金属硅的总量和增长均占绝对优势，硅微粉、金属铝粉类增幅也较大；刚玉类、铬精矿降幅较大。
b2.销售数量变动影响分析。
2023年度财务分析
中国农业银行xx县支行。二o一o年度财务分析报告。中国农业银行xx分行 今年以来，在市分行和县支行的正确领导下，认真贯彻市农行工作会议精神，以增盈增收为目标，认真落实各项财务指标，积极组织资金，狠抓中间业务，强化信贷管理，调整信贷结构，努力增收节支，全行员工齐心协力，真抓实干，各项业务经营指标取得一...
2023年度财务分析
二 一五年上半年财务分析。我公司主要承担 临储和地方储备粮的收购 储存 轮换 管理任务及国家政策性粮食的储存 管理工作，目前共储备 临时储备玉米4.5万吨，市级储备小麦8.8万吨。在确保各级储备粮的数量真实 质量良好 储存安全的基础上，兼营粮油购销业务，附营租赁业务。我公司2015年立足储备的同时，...
2023年度财务分析
二 六年度财务收支执 况分析。一 基本情况。1 利润情况 本外币业务全行实现账面利润 694万元。按市分行考核口径计算，全行实现经营利润 51万元，其中 消化历史包袱642万元 呆帐贷款核销363万元 支付下岗保障金99万元 补提应付利息储备缺口180万元 2 表内 外贷款应收未收利息及收回率情况 ...