财务分析。
一、2023年1-7月份收入和利润构成分析。
1、煤炭生产实现收入49350万元，占总收入的33.77%；亏损5211万元，占总亏损额的94.42%。
2、煤炭**实现收入91766万元，占总收入的62.79%；亏损253万元，占总亏损额的4.09%。
3、制药实现收入3770万元，占总收入的2.58%，亏损120万元，占总亏损额的1.95%。
4、汽车配件实现收入1158万元，占总收入的0.79%，亏损215万元，占总亏损额的3.48%。
5、其他实现收入92万元，占总收入的0.06%；亏损372万元，占总亏损额的1.31%。
6、从上述收入和利润构成情况看，集团公司煤炭主业亏损严重，煤炭**大而不强，制药和汽车配件规模小。在当前的市场环境下，建议集团公司的工作重点是煤炭主业治亏，煤炭**由量取胜向以质取胜转型，制药和汽车配件尽快做大。
二、河套煤矿：自2023年起，河套煤矿经营状况日趋困难。主要表现在以下几个方面：
1、盈利能力持续下滑：销售净利率由2023年的—7.57%降到2023年7月份的—19.25%。
2、销售获取现金的能力下降：销售现金比率由2023年的18.67%降到2023年7月份的16.
38%。期末经营活动产生的现金流量净额2290万元，比上月末增加1482万元。
3、应收账款逐年增加：2023年应收账款期末比期初增加3万元，2023年增加2146万元，今年截止到7月份应收账款比年初增加1144万元，总额达到3466万元。
4、负债率上升：资产负债率由2023年的58.43%降到2023年7月份的62.
77%，原因是亏损造成所有者权益减少。流动比率0.81、速动比率0.
8，也就是流动资产小于流动负债，短期偿债能力低于企业公认水平。
5、销售收入逐年下降：2023年同比下降43.1%，2023年同比下降6.45%，今年1-7月份同比下降26.38%。
6、建议：鉴于河套煤矿资源逐渐枯竭，企业连续三年亏损的实际情况，可以考虑将河套煤矿部分加工维修业务转移到小郴煤矿，既可以降低河套煤矿的亏损额，也可以减少小郴的企业所得税，又能为田营煤矿提供服务。
三、小郴煤矿：自2023年起，小郴煤矿盈利能力逐年降低，主要表现在以下几个方面：
1、盈利能力较差：2023年1-7月份销售净利率1.72%，高于2023年度的—1.07%，低于2023年度的18.95%。
2、销售获取现金的能力好**2023年1-7月份销售现金比率28.08%，高于2023年度的18.
91%，低于2023年度的35.76%。期末经营活动产生的现金流量净额7244万元，比上月末增加997万元。
3、应收账款逐年增加：2023年应收账款期末比期初增加0.04万元，2023年增加4665万元，今年截止到7月份应收账款比年初增加1180万元，总额达到6017万元。
4、负债率略有下降：资产负债率由2023年的44.79%降到2023年7月份的40.
84%，原因是所有者权益增加。流动比率0.99、速动比率0.
96，也就是流动资产小于流动负债，短期偿债能力低于企业公认水平。
5、销售收入逐年下降：2023年同比下降43.1%，2023年同比下降6.45%，今年1-7月份同比下降26.38%。
6、建议：小郴期末应收帐款、预付款、存货比期初增加1980万元，企业要加强应收账款、预付款、原材料、加工维修单位的半成品和成品、可复用物资、产品的库存管理，提高周转率，降低资金的时间成本。
三、潇贵制药：经营状况较好，但企业发展速度较慢。
1、盈利能力下降：2023年1-7月份销售净利率—3.19%，低于2023年度的1.44%，低于2023年度的0.07%，主要原因是工业园的费用较大。
2、销售获取现金的能力好**2023年1-7月份销售现金比率2.68%，高于2023年度的—0.
9%，低于2023年度的8.09%。期末经营活动产生的现金流量净额118万元，比上月末增加6万元。
3、应收账款减少：2023年应收账款期末比期初减少106万元，2023年增加143万元，今年截止到7月份应收账款比年初减少248万元，期末总额689万元（该企业存在预收款记入应收账款的问题，掩盖了真实的应收账款金额）。
4、负债率略有上升：资产负债率由2023年的11.59%上升到2023年7月份的14.
36%，原因是亏损造成所有者权益减少。流动比率1.85、速动比率1.
5，也就是流动资产小于流动负债，短期偿债能力有一定压力。
5、销售收入逐年上升：2023年同比增长15.39%，2023年同比增长3.71%，今年1-7月份同比增长5.71%。企业发展速度有降低的趋势。
6、建议：潇贵制药应收账款比期初有所减少，但存货达到1117万元，存货和应收账款（不含其他应收款）约占销售收入的48%，应加强管理。
四、雨燕精密：经营状况较差，企业发展速度较慢。
1、盈利能力下降：2023年1-7月份销售净利率—18.54%，低于2023年度的—3.97%，好于2023年度的—48.85%。
2、销售获取现金的能力下降：2023年1-7月份销售现金比率11.50%，低于2023年度的15.
06%，高于2023年度的35.02%。期末经营活动产生的现金流量净额156万元，比上月末减少108万元。
3、应收账款减少：2023年应收账款期末比期初增加469万元，2023年增加458万元，今年截止到7月份应收账款比年初减少57万元，期末总额982万元。
4、负债率略有上升：资产负债率由2023年的46.25%上升到2023年7月份的49.
62%，主要原因是亏损造成所有者权益减少。流动比率1.16、速动比率0.
69，也就是流动资产小于流动负债，短期偿债能力较差。
5、销售收入增幅降低： 2023年同比增长488%，2023年同比增长108%，今年1-7月份同比增长—9.02%。企业发展速度有降低的趋势。
6、建议：雨燕作为一家新企业，自身造血能力差，发展资金严重依赖投资或借款，因此要拓宽融资渠道，保证发展所需资金。雨燕作为主机厂的配套企业，发展受主机厂影响巨大，应在巩固现有客户的基础上，努力成为产销量大的合资企业的配套厂。
雨燕应超前规划，争取在一定的时间内成为高新技术企业，这样既能增加企业竞争力，又能获得税收优惠。
五、**公司：经营状况一般，创造价值的能力较差。
1、盈利能力下降：2023年1-7月份销售净利率0.28%，低于2023年度的0.11%， 2023年度的0.20%。
2、销售获取现金的能力下降：2023年1-7月份销售现金比率0.25%，低于2023年度的0.547%。期末经营活动产生的现金流量净额264万元，比上月末增加51万元。
3、应收账款减少：2023年应收账款期末比期初增加1735万元，2023年增加176万元，今年截止到7月份应收账款比年初减少987万元，期末总额6579万元。
4、负债率基本持平：2023年度资产负债率为55.74%，2023年7月份未55.63%，基本持平。流动比率1.64、速动比率1.32，短期偿债能力正常。
5、企业发展能力降低： 2023年同比增长8.65%，2023年同比下降23.
38%，今年1-7月份同比增长17.06%。营业利润率2023年同比下降43.
97%，2023年同比下降63.66%，2023年1-7月份亏损259万元。
6、建议：**公司作为流通企业重点要提高销售收入的质量，即增加能创造利润的收入，也就是要以效益为导向，不能以收入为导向。另外，2023年7月期末存货8289万元，比期初增加4581万元，在市场不断下行的情况，存货过多，意味着库存贬值，因此要加强存货管理。
六、田营煤矿：该矿为保证现金流所采取的销售政策具有借鉴意义。
1、盈利能力略有好**2023年1-7月份销售净利率-12.26%，毛利率36.98%。
2、销售获取现金的能力优于其他煤矿：2023年1-7月份销售现金比率52.67%，高于河套的16.
38%，高于小郴的28.08 %。期末经营活动产生的现金流量净额8000万元，比上月末增加913万元。
3、应收账款较低，销售收款模式值得资金紧张的企业借鉴：7月底应收账款179万元（应收票据为零），在当前煤炭市场低迷的情况下，该指标是非常低的。对于资金紧张的企业而言，田营煤矿这种“现金为王”的模式即加快了资金周转速度，又降低了坏账风险，值得学习和借鉴。
4、负债率高于警戒线：7月底田营煤矿负债率为84.95%，高于70%的警戒线。
流动比率0.55、速动比率0.52，也就是流动资产小于流动负债，短期偿债能力差，融资压力非常大。
5、建议：田营煤矿应付票据、应付帐款金额较大，贷款还本付息压力较大，当前该企业应继续坚持“现金为王”的销售策略，通过原煤、中煤、精煤的调配扩大优质混煤的市场，降低对焦化行业的依赖度，减少应收帐款，保持较高的“经营活动产生的现金流量净额”，以维持企业的正常运转。
七、行宫大酒店：从财务指标看，行宫大酒店的盈利能力（1-7月份销售净利率-117.08%）、发展能力（1-7月份营销收入增长率-73.
44%）持续下降。在市场的冲击下，该企业的餐饮市场基本丢失，基本靠客房维持。建议，考虑对该企业实行租赁或承包经营，不亏才是硬道理。
八、运输公司：该企业最近两年处于盈利状态，主要是受益于其母公司—**公司。该企业存在的主要问题是资不抵债，收入和盈利能力降低。
九、房地产公司：截止到2023年7月，存货5.96亿元，比年初增加8120万元；预收账款3.
57亿元，比年初增加5339万元。考虑到预收款应该是房款，则存货和预收款之间的差额2.39亿元应该是未销售的**或未交齐款的**。
西山煤电2023年财务报告分析
课目 财务报告分析。班级 08会计2班。姓名 曹漪。学号 200851050243 一 西山煤电集团公司简介。1 西山煤电简介。西山煤电 集团 有限责任公司 简称西山集团 是山西焦煤集团的子公司，总部位于山西省太原市，其前身为1956年1月成立的西山矿务局。历经半个多世纪的发展，已经壮大为以煤为主 ...
宝钢集团2023年财务分析
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