2月学习材料

发布 2021-12-11 07:23:28 阅读 9172

2023年2月学习材料。

本月主要学习会计业务授权管理暂行办法,根据辽农信联【2008】418号文件,具体内容如下:

一、会计业务授权,是指为防范与控制会计业务风险,由有权人员在其职权范围内,对特定会计事项的核算或特殊业务的会计处理行使审查、监督、审批权力,并授术经办人员具体办理的会计业务复核制度。二、会计业务授权应达到以下基本目标:

一)规范会计行为,保证会计资料真实、完整、合规。

二)堵塞漏洞、消除隐患、防范舞弊,保护信用社资产安全、完整。(三)确保国家有关法律、法规和信用社各项规章制度的贯彻执行。三、会计业务的受权遵循“依法合规、统一标准、逐级授权、定期检查、及时调整”的原则。

四、信用社设置级授权柜员分别对信用社内柜员调动、业务处理事项进行授权,同时可根据业务需要设置级授权柜员(同业务复核员),3级(含)以上授权管理柜员禁止操作业务,其中4级柜员由信用社分管会计工作负责人担任。

五、会计业务授权可以根据需要进行转授权,特殊情况下,授权可以实行转授权,但转授权不行大于原授权,且不得向操作员或低于本身级别的授权人员授权。六、会计业和的授权,分为一般交易事项的授权和特殊会计事项的授权两种。交易事项项的授权是指信用社为客户办理正常业务,但该业务事项超过了操作人员的权限,而进行的业务授术。

特殊事项授权是指信用社办理特殊业(如挂失、冻结、扣划)等会计事项,而进行的业务授权。

七、进行授权时,必须根据相关规定全面认真的审核被授权业务是否合法合规,审核凭证是否合规有效、要素是否齐全,签章是否清晰、完整,账务处理是否正确,输入要素及内容是否正确,确保凭证及交易内容真实、合规,审核无误后插入授权卡、输入密码进行授权,严禁流于形式。

八、授权柜员输入字码时须物理遮掩,经办柜员及他人应主动回避。

九、授权柜员完成授权后要在相应业务批件、会计凭证上签字或盖章。同时,授权人对被授权人所操作的业务要进行监督和检查。

十、授权柜员需在确认授权业务成功后方可离开现城。对授权后不成功的交易,授权员应监督经办柜员修改后重新提交,直至成功或退出交易界面。

十。一、授权必须由授权员亲自操作。严禁将授权员的授权卡、密码交予经办柜员自我授权或交与他人代为授权。

十。二、授权卡和授权密码为授权员的终身身份,授权员必须对李人授权卡的授权密码所授权的业务终身负责。

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