1.短期偿债能力分析。
短期偿债能力主要只一年内到期债务与可支配流动资产之间的关系，主要侧重与对企业流动资产变现能力的考察。
流动资产：企业可以在一年获一个营业周期内变现获好用的资产，包括：货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、存货、预付账款、其他应收款、待摊费用、一年内到期的其他长期债权投资。
流动负债：一年内获超过一年的一个营业周期内应偿还的债务，包括：短期借款、应付票据、应付账款。
绝对值指标--营运资金=流动资产-流动负债；越高，短期偿债能力越强。
相对值指标：
1）流动比率=流动资产/流动负债；越高越强，但不能过高；值为2比较理想。
2）速动比率=（流动资产-存货）/流动负债；越高越强；值为1比较好；计算时需从流动资产中剔除存货。
3）保守速动比率/超动比率=（货币资金+短期投资净额+应收账款净额）/流动负债；越高越强，过高不好。
4）现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债；越高越强，但是说明资金使用不佳，结构不合理。
辅助指标：1）现金即付比率=先进类资产/（流动负债-预收账款）；改款项形成的债务未来企业多以商品或劳务偿还。
2）货币资金比率=货币资金/流动负债；在特殊时期如破产清算、债务重组时有意义。
影响短期偿债能力的其他因素：
1）准备很快变现的长期资产。
2）良好的商业信用和偿债声誉。
3）可动用的银行授信额度。
4）企业的或有负债。
5）违约长期债务。
2.资本结构分析。
负债总额：长期负债+流动负债；资产总额：流动资产+固定资产+长期投资+无形资产+递延资产。
1）资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%；揭示企业债权人的权益；对债权人越低越好，对投资人或股东较高收益率较高；在不发生偿债危机的情况下，极可能择高；适宜水平40%-60%。
2）权益比率/资产权益率=[所有者权益（净资产）/总资产]*100%=[所有者权益/（负债+所有者权益）]*100%；揭示所有者的净权益。
权益比率+资产负债率=1
3）权益乘数=资产总额/所有者权益；权益比率的倒数；杜邦分析法。
4）产权比率=（负债/所有者权益）*100%=[负债/(总资产-负债)]*100%=[资产负债率/(1-资产负债率)]*100%；越高风险越大。
5）财务杠杆指数=净资产报酬率/总资产报酬率；大于1显示举债经营有利。
辅助性指标：
1）固定资产与长期负债比率=（固定资产/长期负债）*100%。
2）固定资产与长期资金比率=[固定资产/(长期负债+股东权益)]*100%。
3）固定资产与长期权益比率=（固定资产/所有者权益）*100%。
3.长期偿债能力分析。
长期偿债能力：企业偿还长期负债的现金保障制度。
长期负债：偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括：长期借款、应付债券、长期应付款。
1）利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（税前利润+利息费用）/利息费用=（税后利润+所得税+利息费用）/利息费用；越高越有保障；公认的界限是3。
2）固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）/固定支出=（息税前利润+租赁费中的利息费用）/[利息费用+租赁费用中的利息费用+优先股股利/（1-所得税率）]；越高越强。
3）长期负债与营运资金比率=长期负债/营运资金=长期负债/（流动资产-流动负债）；越低越强。
4）有形净值债务率=[负债总额/(所有者权益-无形资产净值)]*100%；越大风险越大。
5）负债/ebitda比率=负债/ebitda=负债/（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息）；越小越强；通常在5左右，优秀企业可以达到1以内。息税摊折前利润=
6）全部资本化比率=付息总债务/（付息总债务+所有者权益）；越大越弱。
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