实验七印花税及契税收纳税申报。
教学目的】明确印花税及契税应纳税额计算、会计核算及纳税申报；
教学内容】1、 印花税及契税应纳税额计算；
2、 印花税及契税涉税业务核算；
3、 印花税及契税纳税申报。
重点与难点】
印花税及契税应纳税额计算；印花税及契税涉税业务核算；印花税及契税纳税申报。
课时安排】2学时。
实验内容】第一部分印花税纳税申报。
1.选择题。
1.1【单项选择题】下列各项中，不属于印花各应税凭证的是( )
a．无息、贴息贷款合同
b．发电厂与电网之间签订的电力购售合同。
c．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据。
d．银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿。
1.2【多项选择题】下列各项中，免征或不征印花税的有( )
a．合同的副本或者抄本作正本使用。
b．会计咨询合同。
c．财政贴息贷款合同。
d．未列明金额的购销合同。
1.3【多项选择题】下列属于印花税的纳税人有( )
a．借款合同的担保人。
b．发放商标注册证的国家商标局。
c．在国外书立在国内使用技术合同的单位。
d．签订加工承揽合同的两家中外合资企业。
2.纳税申报题。
南京伟达实业有限责任公司(该企业相关资料参见项目5)于2023年6月21日开业，当年发生以下有关业务事项：领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用权证各1 件；订立商品购销合同1 份，合同金额为100 万元；订立借款合同1 份，所载金额为100 万元；企业开设资金账簿，实收资本为500 万元，资本公积为100 万元；其他账簿20 本。
要求：根据以上资料填报南京伟达实业有限责任公司印花税纳税申报表。
3.税务筹划题。
资料：某城建公司与某**签订建筑合同，总计金额为1亿元，该城建公司因业务需要又分别与甲建筑公司和乙建筑公司签订分包合同，其合同记载金额分别为4000万元和4 000万元，甲建筑公司和乙建筑公司又分别将2000万元转包给丙建筑公司和丁建筑公司。
要求：计算各方印花税应纳税额分别为多少？②如何筹划才能使各方总的纳税额减少？
第二部分契税纳税申报。
1.选择题。
1.1【单项选择题】居民刘某共有3套房产，2010 年将第一套市价为100万元的房产与王某交换，并收到王某15万元；将第二套市价为90万元的房产折价给张某抵偿80 万元的债务；
将第三套市价为50 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，刘某应缴纳契税( )
a．0 万元b．1.95 万元
c．2.25 万元d．2.85 万元。
2.计算题。
资料：沪南运输第二公司以一栋房屋换取某公司一栋房屋，房屋契约写明沪南运输第二公司房屋价值1800万元，某公司房屋价值3200万元。契税税率5%。
要求：根据上述资料判明在此项房屋交换中契税的纳税人，并计算其应纳的契税。
3.税务筹划题。
南京伟达实业有限责任公司(该企业相关资料参见项目5)2023年8月7日与××公司互相交换经营性用房屋，南京伟达实业有限责任公司的房屋**为2 000 万元，面积为2 000 平方米；
×公司的房屋**为2 550 万元，面积为3 000 平方米。房屋**不足部分由南京伟达实业有限责任公司用自产产品补足，当地**规定的契税税率为3%。
要求：根据以上资料填报南京伟达实业有限责任公司的契税纳税申报表。
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