一、案例分析题（本大题8小题．每题10.0分，共80.0分。）
第1题 天空股份****(以下简称天空公司)非常重视企业内部控制建设，黄河会计师事务所已接受委托对天空公司2023年度的内部控制进行审核。按照注册会计师执业准则第3101号的要求，黄河会计师事务所必须对天空公司的内部控制进行了解、测试和评价后才能出具内部控制审核报告。以下是注册会计师通过检查天空公司内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问、观察和穿行测试收集的部分内部控制资料。
有关情况如下：
1．注册会计师从天空公司董事会记录中发现以下陈述：
1)内部控制建设有助于及时识别和防范风险以保证公司战略目标的实现；
2)如果公司建立了健全的内部控制和有效按照内部控制执行就可以消除员工舞弊，这一点对公司的可持续发展十分重要；
3)公司建立的内部控制应具有客观性和严肃性，不能更改。
2．天空公司监事会强调指出，内部控制的实施不是某一个领导的事情，也不是某一个员工的事情，是全公司每一个员工的事情，包括董事会、各级管理层和所有的员工都有责任，人人有责任。
3．天空公司对审计委员会的内部控制职责描述记录如下：
1)审核公司内部控制及其实施情况并定期向黄河会计师事务所报告，做好对外的沟通和协调工作；
2)负责公司内部审计部门的工作，编写内部控制审计报告；
3)处理公司投诉与举报，督促公司建立畅通的投诉与举报途径。
4．公司对出纳工作岗位特别规定如下：
1)出纳员可实行强制休假制度，休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任；
2)出纳员对于库存现金要做到“日清月结”，对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告。
(3)出纳员至少每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常的未达账项应及时向内部审计部门报告；
4)出纳员对于个人名章妥善保管，最好交给财务负责人保管；
2023年高级会计实务考试试题 五
一 案例分析题 本大题9小题 每题10.0分，共90.0分。第1题 某市办医院系独立核算的事业单位，尚未实行国库集中支付和收支两条线制度。有关情况如下 1 2006年，为了解决医院病房紧张的问题，经有关部门批准，医院决定在新划拨的土地上建设一座新型智能病房楼。工程总预算为5000万元，其中 有关部门...
2023年高级会计师考试《高级会计实务》模拟题
下面应届毕业生网分享关于高级会计师 高级会计实务 考试模拟题给大家学习。案例分析题。甲公司为一家大型成套设备出口企业，经营成套设备出口并承建相关工程。2010年12月31日，甲公司将成套设备 给东南亚某国的乙公司，应收成套设备款5亿美元。甲公司与乙公司签订合同，约定在乙公司项目投产后，将在2011年...
2023年高级会计师考试辅导高级会计实务 第3章
第三章企业全面预算管理。2014 预算调整的原则 2015 确定年度经营目标的要点 预算分析 2016 预算编制方法 预算控制原则 主要考点全面预算分析 预算目标确定等。涉及分值每年都在案例中设计若干小问，平均分值5分左右。考查方式主要是通过案例中特定描述进行计算。考试 本章主要注意对预算的基本概念...