第十二章财务报告。
一、单项选择题。
1.下列关于财务报表的说法，错误的是（ ）
a.财务报表一般分为表首、正表两部分。
b.财务报表可以分为个别财务报表和合并财务报表。
c.财务报表的列报基础是会计期间。
d.企业至少应当编制年度财务报表。
2.某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额35000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额5000元。
该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为( )元。
a.80000 b.35000 c.5000 d.40000
4.下列影响营业利润的项目是（ ）
a.公允价值变动损益 b.营业外支出
c.所得税费用 d.营业外收入。
5.甲公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额30 000元，“坏账准备”科目余额为5 000元。则年末资产负债表中“应收账款”项目的期末数为（ ）元。
a．30000 b．5000 c．25000 d．35000
7.支付的在建工程人员的工资属于( )产生的现金流量。
a.筹资活动b.经营活动。
c.汇率变动d.投资活动。
10.引起现金流量净额变动的项目是（ ）
a.将现金存入银行。
b.用银行存款购买1个月到期的债券。
c.用固定资产抵偿债务。
d.用银行存款清偿20万元的债务。
十四章非货币性资产交换。
例题2·单选题】甲股份****发生的下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是 (
a. 以公允价值为260万元的固定资产换入乙公司账面价值为320万元的无形资产，并支付补价30万元。
b. 以账面价值为280万元的固定资产换入丙公司公允价值为200万元的一项专利权 ,并收到补价80万元。
c. 以公允价值为320万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为460万元的长期股权投资，并支付补价140万元。
d. 以账面价值为420万元、准备持有至到期的长期债券投资换入戊公司公允价值为390万元的一台设备，并收到补价30万元。
例题5·计算题】甲公司和乙公司均为一般纳税人，2023年2月2日，甲公司以其生产的产品一批与乙公司交换设备一台，产品成本为400万元，公允价值（计税**）为550万元，增值税税率为17%；设备原价为800万元，已提折旧为380万元，公允价值(计税**)500万元，甲公司收到乙公司支付的现金58.5万元(其中补价50万元，增值税差价8.5万元)。
甲公司换入的设备作为固定资产入账，乙公司换入的产品作为商品入账。资产已交付对方并办妥相关手续。假定双方的交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
要求：根据上述资料，编制甲公司和乙公司的有关会计分录。
十六章**补助。
例题3·计算题】甲企业为购买储备粮于2023年3月从国家农业发展银行贷款5000万元（一年期），同期银行贷款利率为6%。2023年4月，财政部门于4月初，按照甲企业的实际贷款额和贷款利率拨付全年贷款利息，甲企业收到财政部门拨付的利息后再按月支付给银行。
1) 判断该题的**补助是什么？多少？
2) 编制甲企业的有关会计分录。
3) 该业务对甲企业2023年度的营业利润与利润总额的影响分别是多少？
第十七章借款费用。
例题1·多选题】下列项目中，属于借款费用的有( )
a.发行公司债券发生的利息。
b.发行公司债券的手续费和佣金。
c.发行公司债券溢价的摊销。
d.外币借款本金和利息发生的汇兑差额。
e.承租人融资租赁发生的融资费用。
例题2·单选题】甲公司为建造一栋办公大楼于2023年11月1日专门借入款项1000万元，期限3年，年利率为6%，到期一次还本付息。2023年1月1日，甲公司以银行存款150万元购入工程物资一批；2023年7月1日，甲公司开始动工兴建该栋办公大楼；预计2023年12月31日办公大楼达到预定可可使用状态。 甲公司开始资本化的时间为（ ）
a．2023年11月1日b．2023年1月1日。
c．2023年7月1日d．2023年12月31日。
例题3·单选题】a公司为建造厂房于2023年4月1日从银行借入2000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6％。2023年7月1日，a公司采取出包方式委托b公司为其建造该厂房，并预付了1000万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始。该工程因发生施工安全事故在2023年8月1日至11月30日中断施工，12月1日恢复正常施工，至年末工程尚未完工。
2023年将未动用借款资金进行暂时性投资获得投资收益12万元（其中资本化期间内闲置资金获得投资收益4万元），该项厂房建造工程在2023年度应予资本化的利息金额为（ ）万元。
a．90b．78c．48d．1
例题7·单选题】20×6年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5000万元，借款期限为2年，年利率为5%，借款利息按季支付。乙公司于20×6年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年3个月，工程采用出包方式。
乙公司于开工日、20×6年12月31日、20×7年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。因可预见的气候原因，工程于20×7年1月15日至3月15日暂停施工。厂房于20×7年12月31日达到预定可使用状态，乙公司于当日支付剩余款项800万元。
乙公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%。乙公司按期支付前述专门借款利息，并于20×8年7月1日偿还该项借款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第4题。
1）乙公司专门借款费用开始资本化的时点是（）。
a．20×6年7月1日b．20×7年5月1日c．20×6年12月31日d．20×6年10月1日。
2）下列关于乙公司在资本化期间内闲置的专门借款资金取得固定收益债券利息的会计处理中，正确的是（ ）
a．冲减工程成本 b．递延确认收益c．直接计入当期损益d．直接计入资本公积。
3）乙公司于20×7年度应予资本化的专门借款费用是（）
a．121.93万元b．163.6万元 c．205.2万元 d．250万元。
4）乙公司累计计入损益的专门借款费用是（）。
a．187.5万元 b．157.17万元
c．115.5万元 d．53万元。
第十九章所得税。
例题1·计算题】甲股份****（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25％，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2023年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：
1) 取得国债利息收入80万元；
2) 因违反税收政策支付的罚款40万元；
3）会计用加速折旧法提固定资产折旧1200万，税法规定用直线法提折旧1000万元。
要求： 计算甲公司2023年度的应纳税所得额和应交所得税。
例题1·单选题】某公司2023年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2023年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2023年末该项设备的账面价值是（ ）万元，计税基础分别是（ ）万元。
a．900 b．720 c．800 d．820
例题9·计算题】甲股份****（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25％，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。2023年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：
(1) 取得国债利息收入80万元；
(2) 因违反税收政策支付的罚款40万元；
(3) 本期提取存货跌价准备210万元。
2023年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：
（单位：万元）
要求：1）计算甲公司2023年度的应纳税所得额和应交所得税。
2）计算甲公司2023年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异（将结果填入上表中）。
3）计算甲公司2023年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
4）计算甲公司2023年度应确认的所得税费用。
5）编制甲公司2023年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
第二十章外币折算。
例题4】某企业以人民币为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。本月20日将其中的20000美元**给中国银行，当日中国银行美元**价为1美元＝6.30元人民币，中间价为1美元＝6.
35元人民币。企业售出该美元时应确认的汇兑损失为（ ）元。
例题9】甲公司以人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。 2023年 6 月 30 日即期汇率为 1 美元 ＝6.35 元人民币。
2023年6月 30 日有关外币账户期末余额如下 :
甲公司 2023年 7 月份发生以下外币业务 ( 不考虑增值税等相关税费 ):
1)7 月 20 日 , 对外销售产品一批 , 价款共计 200 000美元 , 当日的即期汇率为 1 美元 ＝6.36元人民币 , 款项尚未收到。
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