休闲吧2010-2011学年第一学期营业情况财务分析。
一、 经营概况。
这个学期休闲吧的主营业务收入比较稳定，9月为11217.5，10月为6135.5，11月为10352，12月为10602。
（10月因为假期，所以收入显得较低，不排除报表错误的原因）。至于包场情况，10月份包场少，其他月份包场收入都差不多（推断依据是员工包场补贴及主营业务收入与总销售额的差值）。本学期休闲吧周末电影宣传，11月，12月的halloween晚会和圣诞节装饰都给吧里带来了较大的销售费用，但是从主营业务收入上看，见效不大。
主管与员工的每月原始工资为4600，下学期还可能增加新员工，所以提升主营业务收入是亟待解决的问题。
这个学期净利润的数据并不乐观，较之上学期，我们的主营业务收入尚可，成本控制也不错，但是销售费用方面的支出相当大，导致净利润较低。（详见销售费用分析）
二、主营业务成本分析
图表- 3主营业务成本及成本率。
9月份主营业务成本为4448.05（销售毛利率60.3%），10月份2890.
04(52.90%)，11月3383.71（67.
31%），12月5028.05（52.57%）。
我们看到9月，11月毛利。
率较高，所以下面列出9-11月的各类产品销售额，从售出产品结构来解释这一现象。（11月数据仅是前3周的统计）
图表- 4各类产品销售额统计表。
显然9月份毛利率高的原因在于沙冰与果汁类的销售额较高（沙冰与果汁的成本率在30%以下），而11月的高毛利率从**上看不出原因，事实上是11月牛奶咖啡这一类的成本计算方面出现了大误差，当然，果汁类的销售额很高（注意：表上11月仅为3周数据）也起到了一定作用。下学期产品以沙冰果汁为主，对成本率控制时好消息，下学期成本率必须控制在45%乃至40%以下。
其中规范的产品生产将是关键。
三、销售费用分析。
休闲吧这学期开业以来，从已统计的数据来看，9月份销售额为7234.5元，10月份的销售额为6878.5元，11月份的销售额为8563元：
从以上图表中可以看出，果汁类饮品一直在我们休闲吧的总销售额中占有较大的比重，因此对果汁类饮品的营销应该是关系到我们整个休闲吧收入的一个很重要的因素；另外，瓶装饮料占销售额的比重逐渐下降，从某种程度上也可以说成是我们休闲吧的饮品质量上升的一个反应；牛奶咖啡类和点心类对休闲吧总销售额的贡献逐渐增加，说明我们适时推出的新产品是一个很正确的举措；甜酒、洋酒和茶饮同样作为我们休闲吧的主营产品，但是其销售额却一直占总销售额的百分比不大，这是一个很值得思考的问题。
其中各类别销售额如下： 从以上**中我们可以看出，这学期随着天气的逐渐变冷，我们的新推出的咖啡取得了比较好的业绩，使得牛奶咖啡类的销售额稳健上升；点心类的销售额上升主要归功于吐司的重新推出。
四、销售费用分析。
图表- 5销售费用。
由表上可以看出10月份与11月份因为halloween晚会产生了较多的销售费用，12月则是因为圣诞节。本学期的销售费用较高，导致数个月净利润为负，下学期在销售费用方面支出要更合理地考虑活动所能带来的效益大小，调控销售费用的支出。
五、管理费用分析。
10月管理费用为2392.17，11月管理费用为2282.74，12月管理费用3344.
93。主要是因为员工聚餐以及购置新的热水壶所以较之前有所增加，总的来看管理费用方面的支出还是比较正常。
六、基于财务分析上的建议。
1、 销售费用。我们的销售费用必须用在该用的地方。做策划之前必须充分考虑这些钱花出去是否能有效提升吧里休闲吧的知名度或者是营业收入。
2、 主营业务成本控制。其实这学期我们的成本率控制得还算不错，但是下学期以做果汁和沙冰为主，规范一下产品制作能有效减少浪费（尤其是沙冰）。
3、 财务培训。在做这份分析的过程中，发现财务部的数据，出现了一些错误。有必要在新学期在制作报表以及每日记账方面进行培训。
4、 包场问题。包场不应该只由财务部人员记录在现金日记账上，这样子的记录方式容易遗失很多有用的信息，应该有专人负责，制作包场明细表。
5、 库存的清点。库存的清点关系到每月成本的计算，这学期的库存清点也很混乱，同样建议由专人负责，并且制定易操作的清点标准。
6、 继续做好几个对我们休闲吧总销售额贡献较大的部分的营销工作以及食品质量。
7、 加大对茶饮类、洋酒类以及甜酒类的营销力度，争取将它们的销售额提升上一个档次；
8、 改进产品制作的外观，逐渐过渡到产品制作的标准化以及专业化；
9、 或许可以考虑剔除一些销量一直不好的产品，降低我们的成本。
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