2011~2012 学年第二学期期末试卷
财贸系 10 级财会专业财务会计科目班级姓名学号得分。
1、单项选择题(每题 2 分，共 20 分)
1.生产车间支付的设备修理费用应计入( 。
a.固定资产 b.管理费用 c.制造费用 d.销售费用。
2.下列各项收益中，在计算纳税所得时应予以抵减的项目有( )
a. **转让净收益 b. 国债利息收入
c. 公司债券的利息收入 d. 公司债券转让净收益。
3.某企业 2006 年度的利润总额为 1000 万元，其中包括本年收到的国库券利息收入 10万元；全年计税工资为 350 万元，实发工资为 400 万元，企业所得税税率为 33。该企业2006 年所得税费用为( )万元。
a.310.2 b.326.7 c.343.2 d.349.8
4.某企业年初未分配利润为 160000 元，当年实现净利润为 320000 元，该企业按净利润的 10%提取法定盈余公积，按净利润的 5%提取任意盈余公积，分配现金股利 80000 元。则该企业年末未分配利润为( )元。
a.320000 b.432000 c.352000 d.4800005.下列各项能够引起所有者权益总额变化的是( 。
a.以盈余公积转增资本 b.增发新股
宣告分派的**股利 d.以盈余公积弥补亏损。
5.甲公司于 2007 年 1 月 31 日从**市场购入乙公司发生在外的** 100 万股作为交易性金融资产，每股支付价款 10 元(含已宣告但尚未发放的现金股利 2 元)，另支付相关费用 15 万元，甲公司交易性金融资产取得时的入账价值为( )万元。 a.
1000 b.1015 c.800 d.
8157.某企业 2008 年年初购入 b 公司 30的有表决权股份，对 b 公司能够施加重大影响， 。当年 b实际支付价款 300 万元(与享有 b 公司的可辨认净资产的公允价值的份额相等)公司经营获利 100 万元，发放现金股利 20 万元。
2008 年年末企业的**投资账面余额为( )万元。 a.300 b.
324 c.360 公司于 2006 年 10 月 1 日，购入 b 公司 5%的股份 b (20000 股， 公司为非上市公司)，a 公司支付买价 200000 元，另支付相关税费 2000 元，丙公司准备长期持有，a 公司对 b公司不具有重大影响。b 公司 2007 年 4 月 20 日宣告分派 2006 年度的现金股利 1000000元。
假设 b 公司 2006 年度净利润为 1600000 元且各月份实现的利润是均衡的。则 2024年 4 月 20 日 a 公司确认应收股利后长期股权投资的账面价值为( )元。 a.
202000 b.172000 c.162000 d.
1520009.某企业为增值税一般纳税人，2006 年实际已交纳税金情况如下：增值税 1 700 万元，消费税 1 300 万元，耕地占用税 160 万元，车船税 1 万元，印花税 3 万元，所得税 240万元。
上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是万元。 a.3 381 b.
3 241 c.3 243 d. 3 公司于 2007 年 1 月 1 日用货币资金从**市场上购入 b 公司发行在外股份的 25%，实际支付价款 500 万元，另支付相关税费 5 万元，同时，b 公司可辩认净资产的公允价值 a为 2200 万元。
公司 2007 年 1 月 1 日按被投资单位可辩认净资产的公允价值份额调整后的长期股权投资成本为( )万元。 a.550 b.
505 c.500 d.555
2、多项选择题(每题 3 分，共 15 分)
1.下列项目中，不应计入交易性金融资产取得成本的是( )a.支付的不含应收股利的购买价款 b.
支付的交易费用 c.支付给**机构的佣金 d.支付的已到付息期但尚未领取的利息2.
下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有 。a.自制产成品用于集体福利 b.
外购的货物用于分配给股东c.外购的货物发生非正常损失 d.外购的生产用原材料改用于自建厂房 “应付债券”账户的贷方反映的内容有( 。
a.债券发行时产生的债券溢价 b.债券发行时产生的折价c.
期末计提应付债券利息 d.债券面值3.用权益法核算时，可能记入“长期股权投资”科目贷方发生额的是( )a.
被投资企业宣告分派现金股利 b.投资企业收回长期股权投资c.被投资企业发生亏损 d.
被投资企业实现净利润4.下列项目中，投资企业不应确认为投资收益的有( )a.成本法核算的被投资企业接受实物资产捐赠b.
成本法核算的被投资企业宣告发放的现金股利c.权益法核算的被投资企业宣告发放**股利d.权益法核算被投资单位实现净利润5.
下列各项，影响企业营业利润的有( )a 管理费用 b 财务费用 c 所得税费用 d 商品销售成本
三、判断题(每题 1 分，共 10 分)
1.在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。 )2.
可供分配的利润=当年实现的利润+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)( 3.无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损， (会计上均无须作任何账务处理。 )4.
企业在长期股权投资持有期间所取得的现金股利，应全部计入投资收益。 )5.处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入资本公积。
( 6.长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额，借记或贷记“长期股权投 (资-其他权益变动”科目，贷记或借记“资本公积(资本溢价或股本溢价)”科目。 )7.
长期股权投资采用权益法核算，其初始投资成本与应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，其差额应调整其投资的成本( )8.对跨会计年度的劳务收入，如果劳务的结果不能可靠地估计，应采用完工百分比法确认收入。( 9.
企业销售商品，只要商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，即可确认销售 (收入。 )10.企业发生营业外支出，相对应的会计期间，应当减少企业当期的营业利润。
四、业务题(75 分)
1.甲股份**** 2008 年“未分配利润”年初贷方余额 200 万元，按 10%提取法定盈余公积金，所得税率 25%，2008 年至 2010 年的有关资料如下：
1)2008 年实现净利 200 万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利 100 万元；
2)2009 年发生亏损 600 万元；
3)2010 年实现利润总额 800 万元。
1)编制 2008 年有关利润分配的会计分录(结转净利润、提取盈余公积、宣告发要求： 放股利、结转明细，单位用万元表示) ;
2)编制 2009 年结转亏损的会计分录；
3)计算 2010 年应交的所得税；
4)计算 2010 年可供分配利润。
公司全年利润总额 79000 元。在全年利润总额中，从联营企业分进利润 1900 元，从股份制企业分进股利 2000 元，获得国库券利息收入 800 元，获得企业债券利息收入 400元。该厂全年发生进入成本费用的工资及附加费超过核定的全年计税工资及附加费 4000元；在全年利润总额中列作营业外支出的捐赠支出 2700 元，其中公益救济性捐赠 1600元，因违反税收法规被税务部门处以罚款 600 元。
所得税税率 33。 (1)计算应交所得税费用要求： (2)编制计算所得税、结转所得税、上交所得税的分录。
3.甲股份****(以下简称甲公司)2005 年至 2007 年投资业务有关的资料如下：(1)2005 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 6 100 万元，购入乙股份****(以下简称乙公司)**，占乙公司有表决权股份的 25， 对乙公司的财务和经营政策具有重大影响。
不考虑相关费用。2005 年 1 月 1 日，乙公司所有者权益总额为 24 400 万元。假定被投资单位可辨认净资产公允价值与所有者权益的账面价值相同。
(2)2005 年 5 月 2 日，乙公司宣告发放 2004 年度的现金股利 600 万元，并于 2005 年 5月 26 日实际发放。(3)2005 年度，乙公司实现净利润 3 800 万元。(4)2006 年度，乙公司发生净亏损 1 900 万元。
(5)2006 年 12 月 31 日，因乙公司发生严重财务困难，甲公司预计对乙公司长期股权投资的可收回金额为 5 000 万元。(6)2007 年 5 月，乙公司因接受外币资本投资，进行会计处理后，资本公积增加 1 000万元。要求：
编制甲公司 2005 年至 2007 年投资业务相关的会计分录。
4.2007 年 5 月 10 日，甲公司以 620 万元(含已宣告但尚未领取的现金股利 20 万元)购入乙公司** 200 万股作为交易性金融资产，另支付手续费 6 万元，5 月 30 日，甲公司收到现金股利 20 万元。2007 年 6 月 30 日该**每**价为 3.
2 元，2007 年 8 月 10 日，乙公司宣告分派现金股利，每股 0.2 元，于 8 月 20 日发放。至 12 月 31 日，甲公司仍持有该交易性金融资产。
期末每**价为 3.6 元，2008 年 1 月 3 日以 630 万元**该交易性金融资产。假定甲公司每年 6 月 30 日和 12 月 31 日对外提供财务报告。
要求：(1)编制上述经济业务的会计分录。 (2)计算该交易性金融资产的累计损益。
(金额单位：万元)
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