财会与审计＜内蒙古煤炭经济》２０年第２期。
ｘｃｅ在财务核算中的应用。
杨一华。潘永平。
包头财经学校；内蒙古煤田地质局１５１队，内蒙古包头０１４
摘要：随着计算机技术的迅速普及，财会人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。财务人员如果能够正确、灵活地使用ｅｘｃ进行财务函数的计算，则能大大减轻日常工作中有关指标计算的工作量。
关键词：ｅｘ工资核算；货币时间价值；投资决策中图分类号：ｆ２
文献标志码：ｃ
文章编号。目前，在我国，企业解决会计核算问题都是利用电算化软件进行的。利用电算化软件解决会计核算问题应该说既简单又方便。
但也有其一定的局限性。第一，由于企业的业务种类繁多。有时会出现电算化软件解决不了的问题。
第二，由于电算化软件的功能有限，也使其不能满足企业管理的需要。随着计算机应用的不断普及与深入和会计人员素质的不断提高，笔者一直在思考，应该让会计人员了解更多的处理会计数据的工具，不应该仅仅局限于电算化软件。只有这样在工作中遇到问题时，思路才会广阔，解决的办法才会多，工作效率才会高。
下面以工资核算、货币时间价值的计算、投资决策中有关指标的计算作为实例来说明如何用ｅｘｃ解决财务核算的问题。
一、工资核算。
、首先在ｅｘｃ一个工作表的ａ１：区放入部门**、部门名称、类别**、类别名称的信息。部门**。
房租水电、上期扣零、本期扣零、实发工资。
、从ｅｘｃ工作表的第９行起可以输入各项目的工资数据。首先输入各职工的职工名称、部门**、类别**、基本工资、奖金、书报费、洗理费、房租水电这些必须输入的项目，其他项目可以通过设置公式自动计算出来。下面说明如何设置这些公式并进行自动计算的。
１）职工**：设第一的职工的**为“００然后利用向下填充的功能形成其他职工**。
２）应发工资：此项目为基本工资＋奖金＋书报费＋洗理费。第一个职工此项目的计算公式为然后利用向下填充的功能形成其他职工此项目的数据分别为基本工资、奖金、书报费、洗理费）。
３）所得税：所得税是根据应发工资计算而得的。假设所得税税率如下表所示。
应发工资应发工资＜８４应发工资应发工资应发工资应发工资＞＝３
所得税税率。
部门名称办公室财务科一车间。类别**。
类别名称生产人员管理人员工程人员。
、在ａ８：区输入工资项目：职工**、职工名称、部门**、部门名称、类别**、类别名称、基本工资、奖金、书报费、洗理费、应发工资、所得税、
收稿日期：２０一１２—
应发工资＞＝４
万方数据。财会与审计。
内蒙古煤炭经济》
０１０年第２期。
则第一个职工的所得税公式为：
然后利用向下填充的功能形成其他职工此项目的数据（ｋ９为应发工资）。
４）上期扣零：此项目可从上月工资数据中的本期扣零复制而来。
５）本期扣零：第一个职工此项目的公式为：ｋ９一ｌ９一ｍ９＋一ｉｎｔ一ｌ９一ｍ９＋然后利用向下填充的功能形成其他职工此项目的数据（本公式是以一元作为最小单位进行扣零的分别代表应发工资、所得税、房租水电和上期扣零）。
６）实发工资：此项目＝应发工资一所得税一房租水电＋上期扣零一本期扣零，用公式表示即为：＝ｋ一ｌ９一ｍ９＋其中０９为本期扣零。然后利用向下填充的功能形成其他职工此项目的数据。
７）部门名称：第一个职工此项目的公式应设为为部门**。同样利用向下填充的功能复制此公式。这样只要输入部门**，部门名称会自动形成。类别名称公式的设置与此雷同。
、工资数据全部形成后，利用ｅｘｃ的数据／分类汇总或数据／数据透视表功能，形成各种分类汇总数据，进行各种条件查询。
二、货币时间价值的计算。
货币时间价值的计算，在财务管理中有着广泛的用途，如存货管理、养老金决策、租赁决策、资产和负债估价、长期投资决策等方面。随着财务问题的日益复杂化。时间价值观念的应用也将日益广泛。
．复利终值的计算。复利终值有普通复利终值、普通年金终值和预付年终值等形式。其计算函数为其中：
ｒａ代表利率；ｎｐ代表总投资期，即该项投资总的付款期；ｐｍ代表各期支出金额，在整个投资期内不变，若该参数为０或省略，则函数值为普通复利终值；ｐｖ代表现值，也称本金。若省略此参数或为０，则函数值为年金终值（ｐｍ不为０）；只有数值０或１，０或忽略表示收付款时间是期末，１表示是期。
万。方数据初。
注意：在ｐｍｔ不为时、函数值为预付年金终值。在ｅｘｃ中，对函数涉及金额的参数，是有特别规定的，即：
支出的款项（如向银行存入款项），用负数表示：收入的款项（如股息收入），用正数表示。
１）普通复利终值的计算。例如。某人将１００元投资于一项事业。年报酬率为６％，年后的复利终值为：
一元）（２普通年金终值的计算。例如，某人每年存入银行１００元、年利率为１０％计算第３年年末可以从银行取得的本利和（每年年末存入银行）为：
ｖ（１一元）（３预付年金终值的计算。仍以上例为例，计算预付年金终值（每年年初存入银行），则一元）
．复利现值的计算。复利现值与复利终值是一对对称的概念，复利现值包括普通复利现值、普通年金现值和预付年金现值。
这些指标通过来计算：它们的区别在于参数的设定：ｐｍ代表各期所获得的金额，ｆｖ代表未来值（终值），如果省略ｆｖ，系统默认值为年金现值（ｐｉ不为０）。
１）普通复利现值的计算。例如，某人拟在５年后获得本利和１００元，投资报酬率为１０％他现在应投入的金额为：
一６２０元）（２普通年金现值的计算。例如，某人要购买一项养老保险，购买成本为６００元。该保险可以在２０年内于每月末回报５００元、投资报酬率为一５９７元）由于养老保险的现值（５９元）小于实际支（３）预付年金现值的计算。
例如，用６年时间１０％该项分期付款相当于一次现金交付的购价是多少？
一９５８．投资期数的计算。计算项目的投资期，用函（下转第８２页）
％，计算这笔投资是否值得。
付的现值（６０元），因此，这项投资不合算：
分期付款购物，每年预付５６６元。设银行利率为数来计算。
财会与审计。
递延所得税资产１０５
内蒙古煤炭经济＞
＝８１万元。
０１０年第２期。
贷：应交税费——应交所得税２６０
五）２０年１月对该固定资产进行处置处置前计提的固定资产减值准备总额万元。
处置前按照会计准则计提的折旧总额＝４５
会计与税法在损益确认上的差异＝８１一（一２）＝万元。
当期应交所得税万元。
当期所得税费用万元借：所得税费用２５０
递延所得税资产２０７
万元。处置前按照税法规定计提的折旧总额万元。
固定资产账面价值为０。
固定资产的计税基础万元应转回的递延所得税资产＝８３
万元。按照会计准则计算的清理净损失一２万元。
按照税法计算的清理净损失。
贷：应交税费——应交所得税２２９
———参考文献：
１］财政部．企业会计准则第８号——资产减值。
２］财政部．企业会计准则第１８号——所得税［ｓ】
３］中华人民共和国企业所得税法［ｓ］
责任编辑：陈凌霄）
上接第８７页）
例如，ａ公司准备从甲公司购买一台设备。甲公司有两种销货方式供ａ公司选择：一是现在一次全额付款９０万元；二是分若干年每年初付款１６万元。
假设资金成本为１０％如果ａ公司选择第二种付款方式，甲公司在签订合同时可接受的收款次数至少为多少次，其收入才不低于一次性全额收款？
由于ａ公司和甲公司一个属于付款，另一个属于收款，所以ｐｍｔ和ｐｖ必须有一个用负数表示，则根据题意：
ｐｅｒ一因为收款次数应为正整数，并且不能小于７．５所以收款次数至少为８次。
三、投资决策中有关指标的计算。
投资决策中，作为评价方案优劣尺度的指标主要有净现值、现值指数和内含报酬率。这些计算通常用手工较为麻烦，ｅｘ直接提供了计算净现值和内含报酬率的函数，现值指数可以间接地计算得到。
．净现值的计算。净现值的计算用函数为其中：ｒａ代表贴现率代表支出和收入的ｉ到２９个参数，时间均匀分布在每期期末出现。ｎｐ接。
次序使用注释现金流量的次序。
例如，某公司准备购置一台新设备，价款为４００元．以扩大生产规模。项目周期为５年，各年的净现金流量分别为资金成本为１６％计算这一投资项目的净现值并说明是否可行。
元）净现值大于０，所以项目可行。
．内含报酬率的计算。内含报酬率的计算函数为其中ｖａｌ代表一个数组，或对数字单元格区的引用。必须包括至少一个正值和一个负值；ｇｕ代表内含报酬率的猜测值，如果忽略，则为１０％
仍以上例为例。由于函数ｉｒｒ的参数ｖａｌ必须是一组或单元格中的数字。所以假定上述各年的净现金流量分别放在ａｌ、单元格中，然后在ａ７中输入就可以得到内含报酬率为２０％
通过以上计算可以看出。ｅｘ为我们提供了财务指标计算的简捷方法，它是加强财务管理的有效方法。
责任编辑：陈凌霄）
万方数据。
EXCELVBA在财务核算中的应用
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