2019税法试题

1、某商场为增值税一般纳税人，3月份进口货物一批。该批货物在国外买价40万元，运抵我国海关前发生包装费，运输费和保险费共计20万元。货物报关后，商场按规定交纳了进口环节的增值税。

该批货物在国内全部销售，取得不含税销售额100万元。进口关税税率为15%。要求：

计算该商场3月份应该交纳增值税。（15分）

2、某增值税一般纳税人企业，5月份发生以下经济业务：

1）销售产品一批，并开具增值税专用发票一张，发票上注明销售额为50000元，随同产品销售收取包装物租金351元。（2）把产品用于对外投资，双方约定价款为14040元。（3）产品销售收取包装物押金234元。

4）购进生产设备一台，并取得增值税专用发票，发票注明设备价款为10000元。

5）上月购进材料一批，由于发生**灾害，致使材料损失，材料的价款(不含税）为15000元。

要求：计算该企业5月份需要缴纳增值税。（20分）

年3月甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒。甲企业提供原材料实际成本为7000元(不含税)，支付加工费不含税2000元。另取得普通发票注明代垫材料款585元。

甲收回委托加工的全部粮食白酒10吨。受托方无同类消费品**。

要求：（1)、计算乙企业代收代缴的消费税。（10分）（2）、计算乙企业需要缴纳增值税。(5分）

4、某市区温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性。

餐饮企业，酒店下设餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各营业部门业务实行独立核算。2023年3月份，酒店取得以下收入：餐饮收入150万元；住宿收入86万元；出租商业用房租金收入9万元；娱乐部门取得卡拉ok门票收入17万元，点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。

要求：计算该酒店3月份需要缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。（12分）

5、某工业企业为居民企业，2023年发生经营业务如下：（1）主营业务收入为5600万元，主营业务成本为4000万元；（2）其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；

3）购买国债获得利息收入40万元，取得直接投资于其他居民企业权益性投资收益为34万元；（4）营业税金及附加300万元；

5）管理费用760万元，其中新技术研究开发费用为60万元，业务招待费用70万元；（6）财务费用200万元；

7）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元。要求：计算3月份需要缴纳企业所得税。（30分）

6、某外籍公民任职于我国境内外商投资企业，5月份获得工资薪金所得为12000元，个人所得税税款全额由本人负担。

要求：计算5月份该外籍公民需要在我国缴纳个人所得税税额。（8分）