1、某企业2月份向农业生产者购进免税农产品l00万元，当月销售粮食200万元（不含税），上月未抵扣完进项税额2万元。外购货物支付进项税额21万元，但购进货物当月因管理不善发生霉烂变质损失2／3，当月销售塑料制品234万元（含税），进口科研仪器50万元（不含税），外购设备用于集体福利和个人消费10万元(含税)。求增值税。
解：应纳税额=200×13％+234÷(1+17％)×17％—（2+100×13％+21—21*2÷3）=38（万元）2、某企业为增值税小规模纳税人，5月份购进货物价款5万元，销售货物价款10万元，付装卸费2000元。求增值税。
解：应纳税额=10÷(1+3%)*3%=0．2913（万元）
3、某酒厂为增值税一般纳税人。4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为20％。
该酒厂4月应缴纳消费税税额为多少？解：4000×0．5+14040÷(1+17%)×20%=4400（元）
4、某企业4月销售一批鞭炮焰火，取得含税收入81900元，赞助某饭店自产木制一次性筷子10万元（不），馈赠客户自产金银手饰价款20万元（不），将自产游艇用作广告样品价款100万元（不），鞭炮焰火消费税率为15%，木制一次性筷子消费税率为5%，金银手饰消费税率为5%，游艇消费税率为10%。该企业4月份应缴纳的消费税税额为多少？
解：81900÷(1+17%)×15%+100000×5%+200000×5%+1000000×10%=125500（元）
5、某公司1月业务：(1)外购原材料增值税税额为30万元，另支付运费10万元。(2)外购机器设备增值税税额为2．2万元。
(3)销售化妆品销售收入2457万元(含税)，向购货方收取手续费11．7万元。月初增值税进项税余额为6．3万元。(4)销售自己使用过的物品10万元(含税)。
(5)外购原料用于非增值税应税项目10万元(含税)。求应纳增值税额和消费税额。
解：应纳增值税额=(2457+11．7)÷(1+17%)×17%—（30+10×7%+6．3+2．2）=319．5(万元)
应纳消费税税额=［(2457+11．7)÷(1+17%)］30%=633(万元)
6、某运输公司当月取得运营收入400万元，其中110万元业务分给其他单位运输，支付分运费110万元，收取手续费10万元。另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，另有幼儿园收入10万元。求营业税。
解：营业税税额=（400—110+10+200—100）×3%=12（万元）
7、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人旅游费2000元，同时每人收取交通补贴200元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。求营业税。
解：营业税额=50×（2000+200—500—500—400—80）×5%=1800（元）
8、某宾馆6月份营业收入：客房收入50万元；餐饮收入40万元；歌舞厅收入30万元；写字间出租收入35万元；出租车营运收入20万元；附设商场商品销售收入25万元（不含税），收取餐饮奖励费10万元，分别核算。求营业税额。
解：应纳营业税税额=(50+40+35+10)×5％+30×20％+20×3％=13．35(万元)
9、某集装箱运输企业5月份业务：装箱收入25万元；集装箱运输收入135万元；集装箱堆存收入7万元；集装箱租赁收入2万元；集装箱修理、修配收入3万元（不含税），收取运输**10万元，分别核算。求营业税额。
解：应纳营业税税额=(25+135+10)×3％+(7+2)×5％=5．55(万元)
10、某公司1月业务：(1)外购原材料增值税额为30万元，另支付运费10万元。(2)外购机器设备增值税额为2．2万元。
(3)销售化妆品销售收入2457万元(含税)，向购货方收取手续费11．7万元。(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。月初增值税进项税余额为6．3万元。
(5)外购原料用于免征增值税项目10万元(含税)。求应纳税额。解：
应纳增值税额=(2457+11．7)÷(1+17%)×17%—（30+10×7%+6．3+2．2）=319．5(万元)
应纳消费税税额=［(2457+11．7)÷(1+17%)］30%=633(万元)。应纳营业税税额=1×5%=0．05(万元)
11、某公司2023年度实现利润总额为320万元，2023年度亏损额为300万元。求公司2023年度应缴纳企业所得税额。
解：应缴纳的企业所得税税额=（320—300）×25％=5（万元）
12、某企业本年度实现会计利润200万元，其中利息支出超标准20万元，向某困难地区小学直接捐款10万元，实发工资总额1000万元，国债利息收入50万元，投资a公司股息收入30万元，通过慈善总会捐赠40万元。求所得税额。解：
公益捐赠扣除限额=200×12％=24(万元)应纳所得税额=（200+20+10—50—30+40—24）×25％=41．5(万元)
13、某公司本年收入总额为4000万元，全年的成本费用损失共计3000万元，全年上缴增值税额50万元，消费税额80万元，城市维护建设税和教育附加费13万元，其中银行罚息10万元，投资a企业红利收入20万元。求所得税税额。
解：去年应纳所得税额=（4000—3000—80—13—20）×25％=221．75(万元)
14、某投资企业本年度从联营企业分回税后利润42．5万元，联营企业为国家重点扶持高新技术企业，投资企业所得税税率为25％。补多少所得税税额？解：
应补交所得税=42．5÷(1—15％)×25％—15％）=5(万元)
15、某公司全年取得境内应纳税所得额为150万元，其分公司在境外取得应纳税所得额为60万元，分公司已在境外缴纳企业所得税24万元。求所得税税额。解：
境外抵扣限额=60×25％=15(万元)
境外实缴税款24万元大于抵免限额，所以境外所得税抵扣限额为15万元。应纳所得税税额=150×25％=37．5(万元)
16、某公司本年度按上年度已缴税额的每月平均数进行预缴，该企业上年度实际缴纳企业所得税24万元，本年度企业实现应税所得额为90万元，1～11月份已按上年度每月平均数预缴。要补多少所得税税额？解：
90×25％—24÷12×11=0．5(万元)
17、某企业去年(1)取得销售收入3000万元，国债利息收入10万元；(2)销售成本2200万元，销售费用85万元；(3)缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元；(4)非广告性赞助支出6万元，上交税务机关滞纳金3万元；(5)意外事故损失原材料8万元，保险公司赔偿4万元；(6)通过民政单位向贫困地区捐款30万元。求所得税额。
答：公益捐赠扣除限额=（3000+10—2200—85—120—14—6—6—3—8+4—30）×12％=65．04(万元)本年应纳所得税额=（3000—2200—85—120—14—6—8+4—30）×25％=135．25(万元)
18、某集体企业本年度经营情况如下：营业收入400万元，国债利息收入3万元，接受捐赠收入2万元，营业外收入4万元；发生的成本、费用、税金、损失共计396万元，其中税收滞纳金、罚款1万元。请计算企业所得税税额。
解：应纳税所得额=400+4+2—(396—1)=11(万元)应纳企业所得税税额=11×25％=2．75(万元)
19、李某今年10月收入：（1）工资收入3000元，加班奖700元，半年奖1000元；（2）稿费收入7000元；（3）讲学收入7500元；（4）翻译资料收入2000元；（5）国债利息收入1286元；（6）体育彩票收入20000元。（7）工程设计费收入60000元。
（8）银行储蓄存款利息收入1000元。求个人所得税。解：
（3000+700+1000—3500）×3%+7000×（1—20%）×20%×（1—30%）+7500×（1—20%）×20%+（2000—800）×20%+20000×20%+60000×（1—20%）×30%—2000=18660（元）
20、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。求王某中奖应纳个人所得税。
解：捐赠扣除限额=20000×30%=6000应缴纳个人所得税=（20000—4000）×20%=3200（元）
年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。求个人所得税。
解：5000×（1—20%）×10%=400（元）
22、某单位高级工程师蒋先生于2023年8月取得一项特许权使用费收入3000元，9月又取得另外一项特许权使用费收入4500元。求蒋先生应纳个人所得税。
解：应纳个人所得税＝（3000－800）×20％＋4500×（1－20％）×20％＝1160（元）。
2023年税法一复习心得
2013年注册税务师考试 税法一 复习心得。注册税务师考试还剩下最后的三十多天，如何进行最后的冲刺复习是广大考生十分重视的问题。为了帮助广大考生顺利的进行最后的冲刺复习，网校为大家总结了一些冲刺复习的技巧，希望可以对大家有所帮助！全面复习，吃透教材。紧紧围绕考试大纲和指定辅导教材，全面吃透教材，不可...
2023年税法一模拟试卷二
第一大题 单项选择题 共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。1 关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是 a.税法的时间效力是指税法何时生效的问题 b.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式 c.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 d.我国及许...
2023年税法知识竞赛模拟试题
1.有权规定增值税减税 免税项目的是 a 财政部 b 国家税务总局。c d 省 2.增值税的基本税率为 a 17 b 13 c 6 d 4 3.享受报批类增值税税收优惠的纳税人起始日期是 a 自税务机关备案确定的日期起执行。b 自税务机关审批确定的日期起执行。c 受理纳税人资料的日期。d 登记备案之...