第一大题 ：单项选择题（共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。）
1、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（ ）
a.税法的时间效力是指税法何时生效的问题
b.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
c.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
d.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则
2、下列各项中，属于事后监督的是（ ）
a.税收执法检查
b.税收规范性文件合法性审核制度
c.重大税务案件审理制度
d.税收执法监督
3、下列关于税收实体法的表述中，错误的是（ ）
a.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
b.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定
c.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
d.税源的大小体现着纳税人的负担能力
4、关于税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )
a.税法借用了民法的概念和规则
b.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
c.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
d.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
5、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）
a.新法优于旧法原则
b.特别法优于普通法原则
c.程序优于实体原则
d.实体从旧原则
6、下列关于国际税法的表述错误的是（ ）
a.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定
b.抵免法可以彻底避免国际重复征税
c.一旦得到一国**和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
d.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
7、关于税法的效力，下列表述错误的是（ ）
a.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
b.我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力
c.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现
d.我国税法采用属人与属地相结合的原则
8、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）
a.将货物对外捐赠，为货物移送的当天
b.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天
c.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天
d.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天
9、自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％，2024年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元，发票已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
a.0 b.22
c.26 d.68
10、下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（ ）
a.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业以外的其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月
b.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税
c.体育彩票发行收入不征收增值税
d.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上次已领购并开具的专用***售额的5％预缴增值税
11、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本期支付运费20万元（其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物**费用），本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
a.2.63
b.2.56
c.2.7
d.2.83
12、下列关于旧设备出口退（免）税的相关规定，不正确的是（ ）
a.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，实行免税并退税的办法
b.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法
c.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税并退税的办法
d.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，购进时没有取得增值税专用发票的，实行免税不退税的办法
13、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2024年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.
64万元。则应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
a.0.15
b.1.44
c.0.62
d.0.20
14、某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购**为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生发给职工1/4作为福利，则本期可以抵扣的进项税额为（ ）元。
a.126280
b.19710
c.19720
d.19547
年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2024年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2024年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
a.21900
b.19907
c.19040
d.19097.8
16、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）
a.来料加工后又复出口的货物
b.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
c.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
d.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物出口
17、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）
a.进口石脑油
b.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
c.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油
d.货车改装生产的卫星通讯车
18、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）
a.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税
b.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款
c.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
d.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
19、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）
a.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的小汽车
b.以委托加工的珠宝玉石为原料生产的金银首饰
c.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
d.以委托加工的已税酒精为原料生产的粮食白酒
20、某酒厂2024年11月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，生产领用其中的60％用于生产粮食白酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金5.85万元。该酒厂2024年11月应纳消费税（ ）万元。
a.5 b.10
c.11.17
d.11 21、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）
a.用自产的应税消费品换取生产资料
b.用自产的应税消费品抵偿债务
c.直接销售委托加工收回的已税应税消费品
d.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
22、某银行2024年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2024年第一季度购买企业债券共支付564万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元。第二季度贷款利息收入250万元，金融经纪业务收入85万元。该银行2024年第二季度应纳营业税税额（ ）万元。
a.23.56
b.23.05
c.26.34
d.26.3
23、某远洋运输企业2024年9月取得营运收入380万元，其中承揽一项运输业务，全程运费收入80万元，支付给其运输单位运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2024年9月应纳营业税（ ）万元。
a.11.10
b.11.50
c.12 d.12.40
24、下列关于营业税优惠政策说法错误的是（ ）
a.文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税
b.境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税
c.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税
d.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入暂免征收营业税
25、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（ ）
a.土地整理储备**中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目征税
b.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产”税目征税
c.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业-租赁业”税目计税
d.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业-租赁业”税目计税
26、关于营业税计税依据的说法，正确的是（ ）
a.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
b.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿的行为，应以提供**劳务取得的全部收入为营业额
c.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额
d.教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额
27、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）
a.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
b.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
c.境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
d.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
28、某广告**公司（具有培训资质），2024年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（ ）万元。
a.63.80
b.258.05
c.258
d.68.90
2024年税法知识竞赛模拟试题
1.有权规定增值税减税 免税项目的是 a 财政部 b 国家税务总局。c d 省 2.增值税的基本税率为 a 17 b 13 c 6 d 4 3.享受报批类增值税税收优惠的纳税人起始日期是 a 自税务机关备案确定的日期起执行。b 自税务机关审批确定的日期起执行。c 受理纳税人资料的日期。d 登记备案之...
2024年税法一复习心得
2013年注册税务师考试 税法一 复习心得。注册税务师考试还剩下最后的三十多天，如何进行最后的冲刺复习是广大考生十分重视的问题。为了帮助广大考生顺利的进行最后的冲刺复习，网校为大家总结了一些冲刺复习的技巧，希望可以对大家有所帮助！全面复习，吃透教材。紧紧围绕考试大纲和指定辅导教材，全面吃透教材，不可...
2024年税法例题
1 某企业2月份向农业生产者购进免税农产品l00万元，当月销售粮食200万元 不含税 上月未抵扣完进项税额2万元。外购货物支付进项税额21万元，但购进货物当月因管理不善发生霉烂变质损失2 3，当月销售塑料制品234万元 含税 进口科研仪器50万元 不含税 外购设备用于集体福利和个人消费10万元 含税...