二〇一二年度营口地税系统。
税政（法规）岗位能手业务竞赛考试试卷（答案）
注意事项：请认真阅读下列注意事项，这对您获得成功很重要。
1．请将所属单位、姓名填在试卷密封线内的左上角的指定位置上。
2．答题时间90分钟，卷面满分100分。
3．请按各题的要求作答，答案填写在试卷相应位置上。
4．涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。
从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其**写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得1分，本题型共30分。
1、税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》的（ c ）条规定，可以对逾期不缴纳税款的纳税人实施强制执行措施。
a、第三十七条 b、第三十八条 c、第四十条 d、第五十五条。
答案：解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
2、某保龄球馆2023年3月发生的业务如下：保龄球票价收入860,000元，销售香烟取得收入8,500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3,200元；把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6,000元；本月支付场租费200,000元，工作人员工资34,000元，设备维修费4,800元，其他费用5,800元。该保龄球馆本月应纳营业税为 ( a )元。
a、44485 b、172300 c、128120 d、177040
[解析]保龄球馆的混合销售行为应视为提**税劳务，征收营业税。营业税以营业收入为计税依据。 (860000+8500+12000+3200) ×5%+6000×5%=44485(元)
3、下列各项业务中应按“文化体育业”税目征收营业税的是 ( a )。
a、组织演出的经纪业务 b、广告的播映。
c、有线电视台收取的“初装费” d、以租赁方式提供演出场所。
[解析]选项b，广告的播映按照“服务业--广告业”征收营业税。选项c，有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围。选项d，以租赁方式提供演出场所，属于“服务业--租赁业”征税范围。
4、f公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因f公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，f公司将其余的18万元支付给该银行，则f公司应纳营业税为 ( c )万元。
a、10 b、5.35 c、6.25 d、8.56
[解析]f公司用房屋抵贷款，相当于销售不动产，应按全额征收营业税，营业额为125万元。
企业以不动产作抵押向金融机构贷款，一般有两种情况：
一种是抵押期间不动产仍归企业使用，贷款到期若企业无力还款则不动产归金融机构所有。在这种情况下，在抵押期间和企业如期归还贷款后并没有发生不动产产权的转移，因而不必征收营业税；若贷款到期而企业无力还款，则不动产归金融机构所有，发生了所有权的转移，则应当对企业按“销售不动产”税目征收营业税；
另一种是在抵押期间企业将不动产交与金融机构使用，用不动产的租金归还贷款利息，那么对企业来说发生了不动产租赁业务，应当对企业按“服务业--租赁业”税目征收营业税；若贷款到期而企业无力还款，则不动产归金融机构所有，发生了所有权的转移，应当对企业按“销售不动产”税目再征收一道营业税。
以不动产为抵押进行贷款，如果贷款到期而借款方无力还款，则不动产归金融机构所有，则应当对借款方按“销售不动产”税目征收营业税。在具体核定作为不动产原所有人的借款方的营业额时，应当根据不同情况分别核定：
1、如果在贷款期满以前不动产仍归借款方使用，这时借款方销售不动产的营业额应为所欠银行贷款的本息合计；
2、如果在贷款期间不动产归银行使用，以不动产的租金抵偿银行贷款的利息，那么借款方销售不动产的营业额即为其所欠银行的贷款本金。
在具体操作中，抵押的不动产的价值一般总是大于贷款金额。在这种情况下，通常通过公开拍卖或由银行估价，将拍卖价或估价抵偿所欠贷款本息(或本金)后，扣除有关的拍卖费用，其剩余部分归还给借款方。
如果采用拍卖方式，则银行将拍卖所得抵偿欠款，再扣除拍卖费用，将余款归还给借款方；但在确定借款方以不动产抵顶贷款的营业额时，应当按实际拍卖**作为销售不动产的营业额，不能扣除拍卖费用。
如果由银行和借款方估价确定不动产的**，银行将不动产估价大于欠款的部分补付给借款方；但在确定以不动产抵顶贷款的营业额时，应以不动产估价(即欠款加上银行补付的款项)作为销售不动产的营业额。
5、某县城一运输公司2023年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2023年缴纳的城市维护建设税为 ( d )万元。
a、0.18 b、0.29 c、0.25 d、0.21
[解析]本题考查城建税应纳税额的计算。纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%，本题中运输企业应缴纳营业税= (120+20) ×3%=4.2(万元)，因此应缴纳的城建税=4.
2×5%=0.21(万元)
6、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2023年10月1日—12月31日，银行同期借款利率为0.3%/月，同期存款利率为0.1%/月。
甲支付利息为3.6万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为( b )万元。
a、3.6 b、0.9 c、0.3 d、0.86
[解析]本题考核企业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即：
100×0.3%×3=0.9(万元)。
所以选b。
7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( c )内，进行纳税调整。
a、3年 b、5年 c、10年 d、20年。
[解析]本题考核特别纳税调整有关内容。《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百二十三条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
”8、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是( d )。
a、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
b、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现。
c、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
d、采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定。
[解析]本题考核企业所得税关于特殊收入的确认。选项d，税法规定，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是( d )。
a、发表**取得的报酬。
b、提供著作的版权而取得的报酬。
c、将国外的作品翻译出版取得的报酬
d、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬。
[解析]本题考核个人所得税中劳务报酬所得的范围。本题中属于劳务报酬所得的为选项d。选项a、b、c均属于稿酬所得。
10、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( d )。
a、若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税。
b、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税。
c、个人的同一作品**之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税。
d、若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税。
[解析]本题考核稿酬所得的确定。选项a表述正确，税法规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，均应合并为一次征税；选项b表述正确，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税；选项c正确，个人的同一作品在报刊上**，应合并其因**而取得的所得为一次，**之后又出书取得稿酬的，或先出书后**取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税；选项d表述不正确，若加印作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。
11、张某2023年1月1日将自有住房出租，租期1年，每月收取租金4500元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( c )元。
a、8640 b、4440 c、4320 d、3360
[解析]本题考核个人所得税的计算。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。每月应纳税额=4500×(1-20%)×10%=360(元)，全年应纳税额=360×12=4320(元)。
因此正确选项为c。
12、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( d )。
a、收入**地 b、个人户籍所在地 c、税务局指定地 d、其中固定一地。
[解析]本题考核个人所得税的纳税申报。税法规定，纳税人在两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定一地税务机关申报纳税。
13、某生产企业2023年转让一栋20世纪90年代末建造的办公楼，取得转让收入500万元，缴纳相关税费共计30万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需1000万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( a )万元。
2023年税政工作总结
xx年，我局在市委 市 和省地税局的正确领导下，深入贯彻落实 中华人民共和国 信息公开条例 以创建全省政务公开示范点为契机，认真组织开展政务公开深化年活动，着力实现三个转变 即由重形式向重内涵转变 由被动落实向主动实施转变 由抓规范向促创新转变，积极构建公正 廉洁 高效的行政管理机制，有力地促进了税...
2023年税法知识竞赛模拟试题
1.有权规定增值税减税 免税项目的是 a 财政部 b 国家税务总局。c d 省 2.增值税的基本税率为 a 17 b 13 c 6 d 4 3.享受报批类增值税税收优惠的纳税人起始日期是 a 自税务机关备案确定的日期起执行。b 自税务机关审批确定的日期起执行。c 受理纳税人资料的日期。d 登记备案之...
2023年税收热点
全年税收领域发生的重大新闻事件时发现，在这即将过去的一年当中，我国税收领域的大事可谓层出不穷 亮点不断。与此同时，在这些税收大事中，越来越多的税收政策调整着眼于关注民生 重视民生，更多的百姓正在不同程度地从税收政策调整中直接受益。在沪 渝两地进行的房产税改革试点是今年我国推出的事关民生的头一项税收大...