企业内部控制规范。
一单项选择题。
1．下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）
a 内部环境指引。
b 控制活动指引。
c 控制手段指引。
d 控制目标指引。
正确答案是：d
答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。d项错误。
2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ）
a 促进企业实现发展战略。
b 提高经营的效率和效果。
c 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整。
d 遵循国家法律法规和有关监管要求。
正确答案是：b
答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。
3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。
a 全面性原则。
b 重要性原则。
c 制衡性原则。
d 成本效益原则。
正确答案是：c
答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。
4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。
a 适用性原则。
b 有效性原则。
c 动态性原则。
d 灵活性原则。
正确答案是：a
答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。
5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 (
a 国有独资企业设立专门的股东（大）会。
b 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。
c 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派。
d 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生。
正确答案是：b
答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，ｄ项错误。
ｂ项的说法是正确的。
6．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ）
a 保证现金和其他资产安全。
b 相互核对。
c 组织结构的计划。
d 组织机构的设计。
正确答案是：b
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，b项正确；a、c、d是内部控制制度阶段的相关内容。
7．岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）
a 学历。b 家庭成员情况。
c 职位的权责关系。
d 工作经验。
正确答案是：b
答案分析：a、d项属于岗位说明书中的任职资格，c也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。
8．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )
a 召开新闻发布会，向广大消费者致歉。
b 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应。
c 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议。
d 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖。
正确答案是：d
答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
9．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（ ）
a 产品质量。
b 安全生产。
c 环境保护和资源节约。
d 促进就业与员工权益保护。
正确答案是：c
答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。
10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）
a 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力。
b 企业发展目标难以实现，影响可持续发展。
c 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
d 并购重组失败。
正确答案是：d
答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
11．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）
a 直接采购。
b 订单或合同采购。
c 比质比价采购。
d 紧急采购。
正确答案是：c
答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
12．存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（
a 接受投资者投入存货。
b 自制存货。
c 委托加工存货。
d 接受捐赠存货。
正确答案是：a
答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。
13．对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。
a 董事会审核。
b 董事长负责。
c 总经理负责。
d 集体合议审批。
正确答案是：d
答案分析：对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
14．人力资源招聘工作的第一步是（ ）
a 人员筛选和评价。
b 制定招聘策略。
c 招聘评估。
d 识别职位空缺。
正确答案是：d
答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。
21．企业重大利益的事项应由（ ）决策。
a 董事会集体。
b 全体员工。
c 监事长。
d 经理层。
正确答案是：a
22．下列存货业务岗位设置正确的是（ ）
a 存货的保管与相关会计记录。
b 存货发出的申请与会计记录。
c 存货的验收和保管。
d 存货处置的申请与会计记录。
正确答案是：c
答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
23．（ 应对企业承担社会责任负主要责任。
a 董事会。
b 监事会。
c 管理层。
d 全体员工。
正确答案是：a
答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。
24．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ）
a 设定岗位分离。
b 检查账本记录。
c 全面风险管理。
d 建立会计控制制度。
正确答案是：a
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。b、d项属于内部控制制度阶段采用的方式，c项属于全面风险控制阶段的主要方式。
25．下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）
a 实收资本（股本）变动的审批控制。
b 资本公积的变动的审批控制。
c 利息计算、核算的控制。
d 利润（股利）分配方案的审批控制。
正确答案是：c
答案分析：a、b、d属于权益筹资的控制点。
26．企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ）
a 企业精神。
b 企业目标。
c 企业哲学。
d 企业道德。
正确答案是：c
答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。
27．在建设优秀的企业文化过程中，（ 是关键。
a 董事会。
b 监事会。
c 管理层。
d 全体员工。
正确答案是：c
答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
28．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）
a 原始价值。
b 账面价值。
c 公允价值。
d 市场价值。
正确答案是：b
答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
29．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（ ）
a 基本薪酬。
b 奖励薪酬。
c 附加薪酬。
d 福利。正确答案是：c
答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。
30．当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购**。
a 招标采购。
b 询价现购。
c 议价采购。
d 订价收购。
正确答案是：d
答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定**现款收购。
31．可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）
a 审查投资项目的合法性。
b 审查投资项目的可行性。
c 评估投资项目的有效性。
d 加强投资项目风险评估。
正确答案是：b
答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。
b项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。
32．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ ）
a 全面评估与重点评估相结合。
b 定性与定量相结合。
c 内部评价与外部评价相结合。
d 成本效益原则。
正确答案是：a
答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。
答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。
33．下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）
a 安全生产。
b 环境保护。
c 员工权益保护。
d 实现企业盈利。
正确答案是：d
答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
二 、多项选择题。
1．内部控制中的风险评估要素主要包括（ ）
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