三、计算题。
1．答。1）当月购货进项税额。
100×17%+5×7%+50×17%+（5-0.1）×7%+6×17%=27.213(万元)
（2）当月销货销项税额。
300×13%+20×13%+6×17%=42.62(万元)
（3）当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407(万元)
2．答。（1）销售甲产品的销项税额=80×17%+5.85/1.17×17%=14.45（万元）
（2）销售乙产品的销项税额=29.25/1.17×17%=4.25（万元）
（3）自用新产品视同销售，其销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74（万元）
（4）销售使用过的摩托车应纳税额=1.04/(1+4%)×5×4%×50%=0.1（万元）
（5）外购货物可抵扣的进项税额=10.2+6×7%=10.62（万元）
（6）外购免税农产品可抵扣的进项税额=（30×13%+5×7%）×80%=3.4（万元）
（7）该企业5月份应纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.1-10.63-3.4=8.52（万元）
3．答。1）出口货物不予抵扣或退税额=250×（17%-15%）=5（万元）
当月应纳增值税额=300×17%-（34-5）=22（万元）﹥0，故不存在退税。
当月应纳增值税为22万元。
2）出口货物销项税额=250×17%=42.5（万元）
内销货物销项税额=300×17%=51（万元）
当月进项税额=200×17%=34（万元）
当月应纳增值税额=（42.5+51）-34=59.5（万元）
应收出口退税=250×15%=37.5（万元）
4．（1）当期出口货物不予抵扣或退税的税额。
（200×6.3×（17%－9%）=100.80（万元）
2）当期应纳税额。
（800×17%）－250+4×7%－100.80）－35=－48.48（万元）
即当期未抵扣完的进项税额为16.48万元。
3）出口货物“免抵退”税额。
200×6.3×9%=113.4（万元）＞当期未抵扣完的进项税额。
则当期应退税额为48.48万元。
5．答。10月份销项税额=10×17%+2/（1+17%）×17%=1.99（万元）
10月份进项税额=2-1.36=0.64（万元）
10月份应纳税额=1.99-0.64=1.35（万元）
四、综合题。
1）还本销售方式销售货物的销售额不得扣减还本支出。
2）易货易货，双方都应作购销处理。
当月正确的应纳税额=（400+50+60）×17%-200×17%-60×13%=44.9（万元）
税法作业1离线作业答案
三 计算题 红表示错误，黄表示注意 1 答。1 当月购货进项税额。100 17 5 7 50 17 5 0.1 7 6 17 27.213 万元 2 当月销货销项税额。300 13 20 13 6 17 42.62 万元 3 当月应纳增值税额 42.62 27.213 15.407 万元 2 答。1...
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税法 作业题1 三 计算题。1.某出版社2011年10月发生以下几笔购销业务 1 购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元 同时支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已验收入库。2 支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。3 销售一批图...
税法作业1离线作业
三 计算题。1.某出版社2011年10月发生以下几笔购销业务 1 购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元 同时支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已验收入库。2 支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。3 销售一批图书，开具的增值税...