2011-2012学年度第二学期基础会计提纲。
练习一：会计分录的编制。
1、(1)企业购进甲材料一批，价款60000 元，增值税进项税额10200元，运杂费400元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。
2)企业收到某公司投入机器设备一台，双方协商按账面原始价值150000元入账。
3)企业以银行存款支付前欠**单位的购料款30000元。
4）企业从银行提现2000元，用于零星开支。
5)以银行存款购入办公用品1500元，其中车间用办公用品500元，管理部门用办公用品1000元。
6)因临时需要，向银行申请三个月借款50000元，存入银行存款户。
7) 经批准将资本公积120000元转增注册资本。其中国家资本70000元，法人资本50000元。
8)采购员王强出差预借差旅费800元，现金付讫。
9)王强出差回来，报销差旅费750元，余款退回现金。
10)用银行存款支付生产车间修理费1300元。
年8月，c公司发生如下经济业务：
1)3日，用现金2000元支付职工工资。
2)5日，用银行存款支付管理部门用房屋租金6000元。
3)8日，收到h公司偿还前欠货款3800元，存入银行。
4)15日，基本生产车间为生产a产品领用乙材料2400元。
5)16日，从银行提取现金2000元以备零星开支之用。
6)18日，从s公司购入乙材料10000元(暂不考虑增值税问题)，材料已入库，货款以银行存款支付。
7)21日，业务员吴刚出差，预借差旅费680元。
8)27日，以银行存款7100元偿还短期借款。
9)28日，收到投资者投资款25000元，存入银行。
10)29日，将资本公积300000元转为实收资本。
3、.某企业 2023年4月21日至30日发生下列经济业务：
1)将现金15000元存入银行。
2)以银行存款归还短期借款本金200000元。
3)以现金支付管理部门办公费500元。
4)产品生产完工验收入库，结转实际生产成本78000元。
5)售出产品一批，价款 90000 元存入银行（暂不考虑增值税）。
6)以银行存款支付下半年管理部门房屋租赁费5000元。
7)支付本季度应负担的短期借款利息 3000 元。
8)从银行取得短期借款50000元。
要求：(1)根据上述经济业务，编制会计分录。(2)编制科目汇总表。
4、.根据下列经济业务编制会计分录（暂不考虑增值税问题）：
1)所有者投入资本200000元，存入银行。
2)购入新机器2台，价值100000元，以银行存款支付。
3)向a工厂购入材料一批，计50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
4)管理人员出差回来报销旅费1800元，原暂支2000元，余款交回现金。
5)管理部门以银行存款支付下半年报刊费300元。
6)以银行存款支付车间本月固定资产修理费1000元。
7)以银行存款支付职工生活困难补助2000元。
5、根据下列经济业务编制会计分录（暂不考虑增值税问题）。
1)销售a产品750件，单价180元，货款尚未收回。
2)销售b产品1000件，单价250元，货款已存入银行。
3)结转已销a、b产品的实际生产成本，a产品单位成本150元，b产品单位成本200元。
4)用现金支付专设销售机构的人员工资5000元；管理人员工资8000元。
5)没收包装物押金收入300元。
6)按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。
7)结转本期销售收入和营业外收入。
8)结转本期销售成本、销售费用和管理费用。
9)按利润总额的25%计算结转所得税。
10)按税后净利润额的10％计算法定盈余公积。
6、综合题(有计算要求的，均须列出计算过程。本类题共30分，每小题2分。) 根据以下经济业务编制会计分录(列出必要的明细科目)
1.向大华工厂购买甲材料20000元；乙材料25000元，增值税进项税额为7650元，款项尚未支付，材料尚未入库。
2.用银行存款支付上述甲、乙材料的运费900元，按两种材料的买价比例分摊。两种材料均已验收入库，结转其实际成本。
3.仓库发出材料一批：生产a产品耗用甲材料15000元，生产b产品耗用乙材料20000元，车间一般性耗用甲材料5000元，厂部耗用乙材料1000元。
4.结算本月应付工资58000元，其中：a产品生产工人工资16000元，b产品生产工人工资30000元，车间管理人员工资4000元，厂部人员工资8000元。
5.由工会委员会提议，经职工代表大会研究决定，董事会同意，按上述工资总额的14%发放职工福利费。
6.计提本月固定资产折旧5000元，其中车间2440元，厂部2560元。
7.用银行存款支付车间用固定资产修理费1000元。
8.计算并结转本月制造费用(按产品生产工时分配，a产品5000工时，b产品7000工时)。
9.本月a 产品完工60000元，已验收入库，结转其完工成本。
10.经审批，上月盘亏的甲材料100元，属仓库保管员保管不当造成，责令其赔偿。
11.本月销售a产品50000元，增值税销项税额8500元，款未收。
12.结转已销a产品成本 35000 元。
13.用银行存款支付明年财产保险费 2400 元。
14.本月实现利润155000元，按25%的税率计算所得税，并结转所得税。
15.按税后利润的10%计提法定盈余公积。
练习。二、银行存款清查的核算。
1、 甲企业某年6月30日银行存款日记账余额为149300元，银行对账单余额为162500元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
1)委托银行代收的销货款8000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账。
2)企业于月末交存银行的转账支票16400元，银行尚未入账。
3)银行代扣企业借款利息1800元，企业尚未收到付款通知。
4)企业于月末开出转账支票23400元持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表。
××年 6 月 30 日
2.光明公司2023年9月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对账单上的余额为328400元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：
1)公司于9月30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计36000元，银行尚未入账。
2)公司于9月30日开出的转账支票6400元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
3)公司委托银行代收外埠销货款31200元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行的收款通知，没有入账。
4)银行代付的**费4000元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。
5)银行计算的存款利息1600元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。
要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
练习。三、以下是 b 公司 2023年9月的利润表简表(注：假设会计利润与应纳税所得额相等)。
利润表 编制单位： b 公司 2011 年 9 月单位：元
要求：将上表的空缺金额填列完整，形成完整的利润表。
基本概念。第四章会计凭证。
一、 会计凭证的种类
1、 原始凭证的概念、举例：外来原始凭证的概念及举例。
自制原始凭证的概念及举例；一次原始凭证的概念及举例；原始凭证的基本内容及填制方法、审核内容。
2、 记账凭证的概念及种类：记账凭证的填写及审核的内容。
第五章会计账簿。
1、账簿的种类 2、现金日记账的概念及登记要求3、红字更正法的定义4、结账的方法（年结）
第七章财产清查的方法。
1、财产清查的种类。
2、财产物资的盘存制度是什么？
3、库存现金清查的方法。
4、财产物资实物清查的方法。
5、银行存款清查的方法、未达账项形成的原因及情况、银行存款余额调节表的编制方法。
第九章财务会计报告。
1、资产负债表的概念及基本要素；2、资产负债表的计算项目有哪些如何填？
3、利润表的编制依据及基本要素；4、利润表的编制方法。
实务核算：1、 会计分录的编制。
2、 银行存款余额调节表的编制方法。
3、 利润表的损益类账户的结转及编制。
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