假设甲公司的资产负债表、利润表、部分现金流量表如下：
会企01表。
编制单位：甲公司 2023年12月31日单位：万元。
企业负责人主管会计： 制表：
利润表。会企02表。
编制单位：甲公司2023年度单位：万元。
现金流量表。
会企03表。
编制单位：甲公司2008 年 12月单位：万元
会计作业。小组成员：刘佳、廖坤仁、聂城、钟青秀。
班级： 市场营销111班。
2023年4月22日。
任务：1.计算本年和上年的。
1）营运资金、流动比率、速动比率、现金比率。
上年营运资金=610—220=390
本年营运资金=700—300=400
流动比率=流动资产/流动负债。
上年流动比率=610/220=2.77
本年流动比率=700/300=2.33
速动比率=速动资产/流动负债。
速动资产=流动资产—存货—待摊费用—一年内到期的非流动资产。
上年速动资产=610—326—7—4=273
本年速动资产=700—32—45—8=615
上年速动比率=273/220=1.24
本年速动比率=615/300=2.05
现金比率=（速动资产—应收账款）/流动负债×100%
上年现金比率=(273—199)/220×100%=34%
2）资产负债率、产权比率、利息保障倍数。
本年：资产负债率=1040/2000*100%=52%
上年：资产负债率=800/1680*100%=47.62%
产权比率： 产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％
本年： 产权比率=1040/960*100%=108%
上年： 产权比率=800/880*100%=91%
利息保障倍数： 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用。
本年： 利息保障倍数=（137+64/64=312.5
上年： 利息保障倍数=(160+75)/75=313
现金比率=(615—398)/300×100%=72%
本年：资产负债率=1040/2000*100%=52%
上年：资产负债率=800/1680*100%=47.62%
产权比率： 产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％
本年： 产权比率=1040/960*100%=108%
上年： 产权比率=800/880*100%=91%
利息保障倍数： 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用。
本年： 利息保障倍数=（137+64/64=312
上年： 利息保障倍数=(160+75)/75=313
3）销售毛利率、营业利润率。
销售毛利率：销售毛利率＝（销售收入－销售成本）/销售收入×100%
本年： 销售毛利率=（3000-2644）/3000*100%=11.87%
上年： 销售毛利率= (2850-2503）/2580*100%= 12.18%
营业利润率： 营业利润率＝营业利润／营业收入。
本年： 营业利润率=163/2850=572
上年： 营业利润率=156/3000=520
4）成本费用利润率。
成本费用利润率： 成本费用利润率=(营业收入-成本-费用)/（成本+费用）*100%
本年： 成本费用利润率=（3000-2644-178）/(2644+178)*100%=6.31%
上年： 成本费用利润率=（2850-2503-156）/(2503+156)*100%=7.18%
5）资产净利率、净资产报酬率。
资产净利润=净利润÷平均资产总额×100%
上年资产净利润=160÷（1680+2000）/2×100%=8.70%
本年资产净利润=136÷（1680+2000）/2×100%=7.40%
净资产报酬率=净利率/平均净资产×100%
净利率/〔（资产总额—负债总额）÷2〕×100%
上年净资产报酬率=160/〔（1680—800）÷2〕×100%=36.37%
本年净资产报酬率=136/〔（2000—1040）÷2〕×100%=28.33%
6）营业收入现金比率、经营现金流量净利润比、全部资产现金**率。
营业收入现金比率=销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入。
本年： 营业收入现金比率=2810/3000=93.7%
经营现金流量净利润比=净利润/现金流量总额。
本年：经营现金流量净利润比=136/(323-377+20)=1.84
全部资产现金**率=经营活动现金净流量/平均资产总额。
本年：全部资产现金**率=323/1840*100%=17.55%
2.分析企业本期的偿债能力、盈利能力和现金收益能力。
分析本期的偿债能力：
营运资金流动比率速动比率资产负债率产权比率。
本年 400 2.33 2.05 52108%
答：我们可以从以上数据在营运资金，流动比率，速动比率，资产负债率，产权比率中分析出，该企业用于营运的资金有400万元，属于较多的范畴；可用于流动的资金较多，用于还账的资金相应的也有余；而在流动比率和速动比率中可以看出流动比率接近于2：1，这就说明我们的变现能力强，短期偿债能力强；在速动比率中，本年的速动比率为2.
05，高于一般的1:1的范围，所以我们认为该公司，偿债能力还可以；在资产负债率中，资产负债率为52%，高于50%，债权人的礼仪就缺乏保障，由此我们可以知道该企业的偿账能力一般；而在产权比率中我们可以发现该企业的产权比率达到108%，产权越高说明偿债能力越低，这就表明，该企业的长期偿债的能力一般；利息保障倍数为3.125，大于1即长期偿还能力较强。
综上分析，我们可以发现该公司短期偿债能力还可以，长期的偿还能力一般。
分析企业本期的盈利能力：
营业利用率成本费用利用率资产净利率资产报酬率本。
本年 5726.31% 7.40% 28.33%
答：从营业利用率可以看出本年的营业利用率为572万元即该企业的营业能力较强；成本费用利用率为6.31%，说明该企业的经济效益一般，资产净利率为7.
40%说明该企业有盈利，可是盈利不多；在净资产报酬率中，资产净报酬率为28.33%，由此可知该企业的盈利能力较强。在营业现金收入比率中，现金收入比率大于1，因此可以知道该企业的盈利差。
综上可知，该企业的盈利能力较好。
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