财 务 会
计 报 表 分
析 作业 学院：经济管理学院。
专业班级：金融09-1
姓名：宣莉。
学号：310910080111
福建发展高速公路股份****(600033)
2011 年年度报告。
资产负债表。
2023年12月31日。
单位：人民币元。
利润表。2023年度。
单位：人民币元。
现金流量表。
2023年度
单位：人民币元。
财务报表分析：
一、会计分析：
1．从资产负债表中可以看出，资产项目主要包括货币资金、应收账款、长期股权投资以及固定资产等项目，负债项目主要包括短期借款、应付账款以及长期借款等项目。
2．从利润表中可以看出，主营业务收入、营业外收入以及投资收益构成利润表的主要项目。
3．从现金流量表中可以看出，经营活动产生的现金流量主要是通过销售商品、提供劳务收到的现金组成，投资活动产生的现金流量主要是通过购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金产生的，筹资活动产生的现金流量主要是通过取得借款收到的现金构成。
二、财务分析。
1、短期偿债能力。
（1）2023年流动比率=流动资产/流动负债=0.22
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=0.22
营运资金=流动资产-流动负债=-4836449881
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=0.018
2023年流动比率=流动资产/流动负债=0.11
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=0.11
营运资金=流动资产-流动负债=-3855831940
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=0.054
2、长期偿债能力。
1）2023年资产负债率=负债总额/资产总额=51.62%
股东权益比率=所有者权益总额/资产总额=48.38%
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=2.07
产权比率=负债总额/所有者权益总额=106.70%
利息保障倍数=（利润总额+财务费用）/财务费用=9.57
2）2023年资产负债率=负债总额/资产总额=56.09%
股东权益比率=所有者权益总额/资产总额=43.91%
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=2.28
产权比率=负债总额/所有者权益总额=127.71%
利息保障倍数=（利润总额+财务费用）/财务费用=27.55
3、盈利能力。
1）2023年毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%=72.73%
销售净利润率=净利润/营业收入×100%=36.98%
2）2023年毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%=66.76%
销售净利润率=净利润/营业收入×100%=25.08%
总资产收益率=净利润/资产平均总额×100%=3.11%
净资产收益率=净利润/所有者权益平均值×100%=1.22%
总资产报酬率=（利润总额+财务费用）/平均资产总额×100%=6.87%
4、营运能力。
存货周转率=销售成本/存货平均余额=346
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额=11.82
流动资产周转率=销售收入/平均流动资产总额=2.55
固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值=0.13
总资产周转率=销售收入/平均总资产=0.12
5、发展能力。
销售增长率=销售收入增长额/上年销售收入总额×100%=15.46%
总资产增长率=总资产增长额/年初资产总额×100%=13.18%
资本累计率=所有者权益增加额/所有者权益年初余额×100%=2.74%
净利润增长率=净利润增长额/上年净利润×100%=-18.96%
通过以上财务指标可以看出，该公司的流动比率和速动比率都小于1，并且公司的流动负债远大于流动资产，11年的指标均小于10年的指标，说明公司的短期偿债能力极度偏弱，资金没有高效的周转。公司的资产负债率符合标准，尤其是11年的利息保障倍数明显远大于10年的利息保障倍数，说明公司缩减了财务费用的开支，并且公司的长期偿债能力较强。公司的毛利率和销售净利润率有所下降，并且公司的净资产收益率偏低，说明公司的盈利能力不是很强。
该公司的存货周转率较强，但应收账款周转率较低，公司的总资产周转率也极度偏低，说明公司的营运能力不强。公司的销售增长率和总资产增长率较高，但公司的净利润增长率为负增长，说明公司的发展能力不是很好。由此表明，公司总的经营有问题，没有进行合理的规划，导致公司的负债过多，净利润偏低。
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