宝钢偿债能力分析。
一、基础资料如下：项目利润总额营业总收入营业成本利息支出流动资产其中：货币资金存货应收账款非流动资产其中：固定资产在建工程流动负债。
其中：短期借款+一年内到期长期非短期债务非流动负债其中：长期借款应付债券长期应付款股东权益。
经营活动产生现金净流入。
投资活动产生现金净流出。
筹资活动产生现金净流出担保。
重大诉讼、仲裁、租。
赁未使用授信额度现金余额。
2024年（金额百万元）2024年（百万元）
2024年（百万元）
37390（2024年38027）28791
二、同行业资料如下：
国资委公布2024年企业绩效评价标准中冶金行业中的标准值如下：评价标准速动比率流动资产周转率存货周转率应收账款周转率资产负债率。
2024年行业良好值9238.318.545.6
2024年行业平均值581.74.61264
2024年大型企业平均值57.91.94.815.855.7
利息费用保障倍数净资产收益率总资产报酬率主营业务利润率资本收益率总资产同转率。
三、分析方法：1、趋势分析2、同业分析3、影响因素分析。
4、利用资产负债表分析5、利用利润表分析6、其它因素分析。
四、指标计算：
1、速动比率＝（流动资产-存货）/流动负债。
2、流动资产周转率＝营业收入/流动资产平均占用额3、存货周转率＝营业成本/存货平均余额4、资产负债率＝负债总额/资产总额。
5、利息费用保障倍数＝息税前利润/利息支出＝（利润总额+利息支出）/利息支出。
五、分析过程。
1、短期偿债能力分析：
评价流动负债的流动资产的数量关系。
如果流动资产大于流动负债，说明资产转换所得现金超过流动负债，认为偿债能力强，宝钢公司的速动比率近三年分别为与企业历史各期比较速动比率逐年加大，与同业平均值57.9相比略低。影响流动资产的流动性主要因素是营业周期的长短以及流动资产的构成，一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快，正常的流动比率较低，宝钢公司的存货周转率近三年分别为.
74明显高于同业平均值4.8，说明宝钢公司速动比率还是适当的，从这一指标看偿债能力较强。2、长期偿债能力分析：
利用资产负债表分析，资本结构对长期偿债能力的影响主要比率是资产负债率，宝钢公司近三年的资产负债率分别是总的趋势是降低的，与同业平均值55.7相比也是低的，说明宝钢公司的长期偿债能力有保障；
利用利润表分析长期偿债能力主要用利息保障倍数，宝钢公司近三年的利息保障倍数分别是.11从长期趋势看，宝钢公司具备很强的偿付利息的能力，这一指标远高于同业平均水平1.说明借钱给该公司的风险很小。
3、影响偿债能力的其他因素分析。
短期偿债分析：1）从三年的公开报表看，宝钢公司没有重大诉讼、仲裁、租赁；2）可用的银行贷款额度分别是：814亿、994.
74亿、1038.3亿，说明该公司拥有良好的声誉，可随时增加企业的现金，提高偿债能力；
长期偿债能力分析：1）长期资产与长期负债的对应关系，近三年长期资产均多于长期负债为：1331亿、1302亿1366亿，说明长期资产对长期负债的资产保障较高，另一方面近三年的产权比例为.
89这个指标反映企业长期偿债能力较强。2）或有事项，有担保近三年分别是：2.
93亿美元、5.43亿美元、5.43亿美元，如从稳健角度出发，该公司为子公司的担保应增加宝钢公司的偿债风险。
从以上分析可以判断，宝钢公司在金融行业拥有良好的声誉，具有较强的资金周转能力，资本结构较适中，虽然存在一定的或有偿债风险，但偿还债务能力还是很强的。
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