财务管理学

1.业的资金运动。在企业生产经营过程中，物质不断地运动，物资的价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成资金的运动。

其中包括：资金筹集；资金投放；资金耗费；资金收入；资金分配。

2.财务管理的原则：1资金合理配置原则2收支积极平衡原则3成本效益原则4收益风险均衡原则 5分级分口管理原则 6利益关系协调原则。

3.企业总体财务管理体制包括：1建立企业资本金制度。2建立固定资产折旧制度。3建立成本开支范围制度。4建立利润分配制度。

4.企业内部财务管理制度的内容；1资金控制制度。2收支管理制度。3内部结算制度。4物质奖励制度。

5.财务管理的内容和特点：内容包括：

资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

涉及面广，灵敏度高，综合性强，6.企业财务管理中收支积极平衡原则：资金的收支是资金周转的纽带，要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每个时间点上协调平衡。

资金的收支平衡，归根到底取决于购、产、销活动的平衡。要采用积极的办法解决收支中存在的矛盾。首先要开源节流。

其次，在发达的金融市场条件下，通过短期筹资和投资来调剂资金余缺。要学会量入而出，也要量出而入。这样才能取得理想的经济效益。

35.财务**环节的步骤；1明确**对象和目的2收集和整理资料3选择**模型4实施财务**。

7.财务管理涉及的环节1财务**2财务决策3财务计划4财务控制5财务分析。

8.财务分析的目的和意义：目的：评价企业过去的经营业绩，衡量企业现有的财务状况，**企业未来的发展趋势。意义：。

9.财务管理的分级分口管理原则：含义：

就是在企业总部统一领带的前提下，合理安排各级单位和各职能部门的权责关系，充分调动各级部门的积极性。是民主集中制在财务管理中的具体运用。其中也包含专业管理和群众管理相结合的要求。

10.杜邦分析法的局限性：1对短期财务结果过分重视2财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业能够满足要求。

3在目前的市场环境，企业的无形资产对提高企业长期竞争力置关很总要，但杜邦分析法却无法解决无形资产的估值问题。

11.资金时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额，称为资金的时间价值。

12.普通股的权利与义务特点：1股东享有公司的经营管理权2普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定3公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后。

4公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的**。

优先股在股东大会上无表决权，仅对涉及优先股利的问题上有表决权，属于主权资金。

13.融资租赁的特点；1出租设备由承租企业提出要求购买或在制造商中选定。2租赁时间长。

3承租企业负责设备的维修、保养和保险，但无权拆卸改装。4租赁期满，可以认购或者继续租赁。

14.资本成本的作用：主要用于筹资决策和投资决策。

1资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。 2资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。3资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。

15.固定资产价值周转的特点：1.

使用中固定资产价值的双重存在。2.固定资产投资的集中性和**的分散性。

要求我们对固定资产的投资，必须结合其**情况进行科学的规划。3固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。两者既有联系又有区别。

16.企业对外投资的含义和分类：企业对外投资就是企业在满足其内部需要的基础上仍有余力，在内部经营的范围之外，以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资，以期在未来获得投资收益的经济行为。

按对外投资形成可分为股权投资和债权投资。按对外投资方式不同可分为直接投资与间接投资。按对外投资的收回期限，可分为短期投资和长期投资。

17.对外短期投资和对外长期投资的含义与界限。

对外长期投资指的是购进不准备随时变现、持有时间在一年以上的有价**以及超过一年的其他对外投资（无形资产、实物）。对外短期投资是指随时变现，持有时间不超过一年的有价**以及不超过一年的其他投资（有价**）。两者界限有两个：

短期投资是能够随时变现的以及准备随时变现的。

15对外投资风险：对外投资风险是指企业由于对外投资遭受经济损失的可能性，或者说不得能获预期投资收益的可能性。

对外投资风险的主要有：1利率风险2通货膨胀风险3市场风险4外汇风险5决策风险。

17债券投资的特点：1.从投资时间来看，无论是长期债券投资还是短期债券投资都是有到期日，债券必须按期还本。

2.从投资种类看，因主体身份不同，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等。3.

从投资收益来看，债券投资具有较强的稳定性。事先确定4.从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小。

5.从投资权利看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业的经营管理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权利。

18**投资的特点：1.从投资收益来看，**投资不能实现确定，具有较强的波动性。

2.从投资风险来看，**投资因**分红收益的不肯定性和****起伏不定，**投资成为风险最大的有价**。3从投资权利来看，**投资者的权利最大，优先股除外，投资者作为股东有权参与企业的经营管理，19信托投资：

信托是按照一定的目的，将自己的财产、资金委托他人代为管理和处理的信用行为。有两种：1商业信托：

是以商品物资为对象的信托。2金融信托，是委托他人进行运用资金、买卖**、管理财产等业务的信用活动。

20.收购与兼并的异同处：相似处1基本动因相似。

2都是以企业产权为交易对象，都是企业重组的基本的方式。区别：1在兼并中，被兼并的企业法人实体不复存在；而在收购中，被收购的企业仍以法人实体存在，其产权可以是部分转让。

2兼并后，兼并企业成为兼并企业新的所有者和债权债务的承担者；而在收购中，收购企业是被收购企业的新股东，以收购出资的股本为限承担被收购企业的风险。3兼并多发生被兼并企业的财务状况不佳、生产经营停滞或半停滞时；而收购一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和。

21.简述杠杆收购所具有的特征：1收购公司用收购的自有资金远远少于收购总资金，两者之间的比例一般仅为20%-30%。

2收购公司的绝大部分收购资金是借债而来的。3收购公司用以偿付贷款的款项来目标公司的资产或现金流量。4收购公司除投入非常有限的资金外，不负担进一步投资的义务。

22.长期投资的目的：1为保证本企业生产经营活动的顺利进行和规模的扩大，进行控股投资。

2为保证本企业原材料**或者扩大市场等。3将陆续积攒起来的大笔资金投资于有价**和其他财产。

23.企业并购投资的目的：1谋求管理协同效应。

2谋求经营协同效应3谋求财务协同效应4实现战略重组，开展多元化经营。5获得特殊资产。企图获取某项特殊资产往往是并购的重要动因。

6降低**成本。

24.成本费用的作用：1成本费用是反映和监督劳动耗费的工具。

2成本费用是补偿生产耗费的尺度。3成本费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆。4成本费用是制定产品**的一项重要依据。

25.成本费用管理的概念和意义：成本费用管理就是对企业进行产品生产和经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成所进行的**、计划、控制、核算和分析评价等一系列的科学管理工作。

意义：1加强成本管理，降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件。2加强成本管理，有利于促进企业改善生产经营管理，提高经济效益。

3会降低生产经营耗费，为国家积累资金奠定坚实的基础。

26.功能成本**分析的基本步骤：1选择分析对象，掌握数据资料2开展分析评价，提出改进措施3确定最优方案，**经济效果。

4对整个**分析活动可能取得的经济效果进行测算，一般采用全年净节约额和成本降价率两个指标来表示。

27.成本计划的作用：1是组织群众挖掘降低成本潜力的有效手段。2是建立企业内部成本管理责任制的基础。3是编制其他财务计划的重要依据。

28成本计划的编制要求：1要以现金合理的技术经济定额为依据。2要同企业其他计划指标紧密衔接。3要采取群众路线的方法。

29制造费用和期间费用的共同点及控制原则：特点：项目比较多，内容比较复杂，涉及面很大，大部分开支不与生产量成比例变动。

原则：1实行费用指标分口分级管理，明确责任单位。2制定费用定额，按月确定费用指标。

3严格控制各项费用的日常开支。

30可比产品成本降低率的特点：1综合性，能把各种可比产品的升降情况综合反映出来。2可比性。

是以可比产品为基础计算的，不仅可以与计划相比较，检查可比产品成本降低情况，而且可以与以前年度相比较，研究成本的降低速度和趋势。

31 租赁筹资的优缺点：优：1能迅速获得所需资产。

2限制少3免遭设备陈旧过时的风险。4到期还本负担轻5税收负担轻6可提供一种新的资金**。缺：

1资本成本高2采用租赁筹资如不能享用设备残值，也将视为承租企业的一种机会损失。

银行借款的优点：筹资速度快。筹资成本低。借款弹性好。

32成本控制的手段：1凭证控制2产币控制3制度控制。

33债券投资的决策：债券投资收益率的高低。债券投资的其他效果。债券投资的可行。

34权益资本利润率最大化的优势及注意问题：好处；能全部地反映企业营业收入、营业费用和投入资本的关系、投入产生的关系，能较好的考察企业经济效益的水平，是企业综合性最强的一个经济指标。2.

能反映企业权益资本的使用效益，同时也反映因改变资本结构而给企业收益带来影响。3能客观地考察企业权益资本的增值情况，较好地满足投资者的需要。4容易理解，便于操作哦，有利于把指标分解、落实到各部门、各单位，也便于各部门各单位据以控制各项生产经营活动，对于财务分析、财务**也有重要的作用。

注意：应当注意协调所有者与债权人、经营者之间的利益关系，防止经济利益过于向股东倾斜，还必须坚持长期利益原则，防止追求短期利益的行为。。

36.商业信用的优缺点：优：筹资便利，限制条件少，有时无筹资成本。缺：商业信用的期限短，如是取得现金折扣，则时间更短；如放弃现金折扣，则付出很高的筹资成本。

37.合理定价对企业经营活动的影响：1有利于企业正确的进行经营决策，采用新技术，发展新产品。

2有利于促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益。3直接关系到企业各项财务收支的情况。4不仅对本企业经营状况和经济效益有重要影响，而且对国民经济的健康发展，合理组织商品流通，稳定市场和安定人民生活也有重要意义。

38.资本成本的含义和作用：含义：

是企业为取得和使用资本而支付的各种费用。又称资金成本。作用；1是筹资决策和投资决策依据。

不同的资本成本的形式在不同情况下也具有不同的作用。1）个别资本成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度。2）综合资本成本是企业进行资本结构决策的基本依据。

3）边际资本成本是比较选择追加筹资方案的重要依据。2是评价投资项目可行性的主要经济标准。3是评价企业经营成果的最低尺度。

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