项目投资可行性分析。
abc公司设立后，生产和销售农用机械甲、乙两种产品。该类农用机械产品正处于成长期，目前国内市场尚无可替代产品。该类农用机械产品预期产品生产生命期为20年。
根据市场测算，甲、乙两种产品目前市场年需求量分别为80 000件和100 000件，预计每年将按10%的速度增长；10年后，市场将处于饱和状态，需求量预计每年将按10%的速度递减。预计农用机械甲、乙产品的销售**分别为500元/件、350元/件。预计abc公司年生产能力分别为50 000件和80 000件。
预计项目建设周期为2年。建设完工投产后，第1年按设计生产能力的60%组织生产，第2~6年每年递增10%，第7~10年按设计生产能量组织生产，10年以后按每年递减10% 组织生产。
根据确定的产品方案和建设规模及**的产品**，估算abc公司建设完成投产后每年的产品销售收入。
产品销售收入估算表。
abc公司的投资项目组成包括：
1．土地500亩（约33.33公顷）
2．基础设施。
1）厂区道路5 000平方米。（2）停车场3 000平方米。
3）供水管网及设施1项。（4）排水管网及设施1项。
5）电力设施及配套工程1项。（6）厂区环境绿化工程10 000平方米。
7）消防配套工程1项。
3．厂房。1）第一生产车间（煅铸车间）建筑面积1 000平方米。
2）第二生产车间（车、钳、铣、刨、磨车间）建筑面积5 000平方米。
3）第三生产车间（组装车间）建筑面积2 000平方米。
4）原料仓库建筑面积1 000平方米。（5）成品仓库建筑面积1 000平方米。
4．行政、科研和后勤用房。
1）行政办公楼建筑面积3 000平方米。（2）科研楼建筑面积1 000平方米。
3）后勤服务楼建筑面积2 000平方米。
5．机器设备
1）第一生产车间：煅铸炉4台。（2）第二生产车间：车床10台、钳床10台、铣床10台、刨床10台、磨床10台。（3）第三生产车间：装配生产线2条。
4）科研专用设备5台。
6．行政办公设备。
1）办公家具200套。（2）锅炉2台。（3）电脑50台。
7．交通运输工具。
1）远马50座大客车2辆。（2）小轿车4辆。（3）货运车10辆。
基础设施投资估算汇总表。
房屋建筑投资估算汇总表。
设备投资估算汇总表。
根据以上**，基础设施投资 1232 万元；房屋建筑投资 1280 万元，预计在建设期第1年初投资；设备投资 874 万元，预计在建设期第2年初投资。预计abc公司固定资产投资总额为 3386 万元。
流动资金的估算采用扩大指标估算法，参照同类生产企业流动资金占固定资产投资的比例（30%）估算流动资金。
流动资金垫支总额=固定资产投资总额×30% =1016（万元）
公司预计注册资本3 000万元，等额股份3 000万股。其中，发起人占60%，以旧厂区土地使用权500亩（约33.33公顷）估价2万元/亩折价入股，不足部分以现金注入；发起人李斌、王维各占20%的股份，全部以现金投入。
预期公司第1年的股利为10%，股利增长率为5%。项目总投资不足的资金向商业银行申请贷款。
贷款额度 1402 万元，年利息率8%，贷款在经营期内分10年等额还本付息。公司适用的所得税税率为25%。
公司资金成本率=15%×3 000/4 402+6%×1 402÷/4 402=12%
经营成本估算表。
1）付现生产成本根据市场**和同行业经营情况，按产品销售收入的50%估算。其中：①直接材料：
按产品销售收入的25%估算。 ②直接人工：按产品销售收入的15%估算。
③制造费用：按产品销售收入的10%估算。（2）固定资产折旧率：
基础设施、建筑物为4％，设备为6%。（3）营业税金及附加：按“（产品销售收入-直接材料成本）×17%×10%”估算。
（4）销售费用：根据同行业情况，按产品销售收入的6％估算。（5）管理费用：
根据同行业情况，按产品销售收入的10％估算。（6）财务费用：按投资贷款额和贷款利率估算。
（7）固定资产折旧费、财务费用为固定成本，其余费用为变动成本。
经营利润估算表单位（万元）
现金流量估算表。
1．投资利润率。
项目预期经营期年平均投资利润率=年平均净利润/投资总额×100%= 9611/10/4402×100%=22%
2．投资**期。
1）根据现金流量估算表中的累计现金净流量可知，该项目包括建设期在内的静态投资**期为6.8 年。
包括建设期在内的静态投资**期=累计现金净流量≤0的年数+|累计现金净流量|/下一年的现金净流量= 6+914/1131=6.8(年。
2）根据现金流量估算表中的累计净现值可知，该项目包括建设期在内的动态投资**期为 9.8 年。
包括建设期在内的动态投资**期=累计净现值≤0的年数+|累计净现值|/下一年的净现值=10+112/379=10.3(年。
净现值=未来现金净流量现值－原始投资额现值。
∑本期现金净流量×1/（1+折现率）期数=∑本期现金净流量×折现系数。
根据现金流量估算表中本期现金净流量可知，该项目的内含报酬率为 13 %。
由∑本期现金净流量×1/（1+折现率）期数 =0，财务指标评价：投资利润率为22%，大于期望投资报酬率15%，静态投资**期为 6.8年，小于期望静态投资**期7年，动态投资**期为 10.
3年，接近期望动态投资**期10年，净现值611万元，大于0，内涵部报酬率为13%，大于资金成本12%。各项财务评价指标均证明该项目可行。
办公室卫生管理制度。
一、主要内容与适用范围。
1．本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。
2．此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理。
二、定义。1．公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫；
2．个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。
1. 公共区域环境卫生应做到以下几点：
1） 保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污水、浮土，无死角。
财务管理投资决策案例
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