第五章作业2
习题一。一）、资料：华荣工厂200x年8月份发生下列经济业务：
1）8月1日，生产车间领用材料38000元，车间一般耗用3200元，全厂行政部门一般耗用200元。
借：生产成本 3200
管理费用 200
贷：原材料 38000
2）8月4日，向银行提取现金18000元，备发工资。
借：库存现金 18000
贷：银行存款 18000
3）8月5日，用现金发放工资，其中生产工人工资13000元，生产车间管理人员工资2500元，全厂行政人员工资2500元。
借：生产成本 13000
制造费用 2500
管理费用 2500
贷：库存现金 18000
4）8月31日，计提本月折旧2000元，其中生产车间使用固定资产折旧1600元，全厂行政管理部门使用固定资产折旧400元。
借：制造费用 1600
管理费用 400
贷：累计折旧 2000
5）8月30日，预提本月短期借款利息800元。
借：财务费用 800
贷：应付利息 800
6）8月30日，按工资总额14%计提职工福利费。
借：生产成本 1820
制造费用 350
管理费用 350
贷：应付职工薪酬——福利费 2520
7）8月31日，本月产品全部完工，共2023件，验收合格全部入库。
借：库存商品 22470
贷：生产成本 3200+13000+4450+1820=22470
二）、要求：
1）根据上述资料编制会计分录。
2）设置“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”、“库存商品”账户并登记。
借生产成本贷 月初余额。
本月合计18020
月末余额 借制造费用贷 月初余额。
本月合计 4450
月末余额 借管理费用贷 月初余额。
本月合计 3450
月末余额 借财务费用贷 月初余额。
本月合计800
月末余额 借库存商品贷 月初余额。
本月合计 月末余额
3）计算本月完工产品的制造总成本和单位成本。
习题二。一）、资料：宏达工厂200x年1—11月资料如下：
1．有关账户的初期余额如下：
1）本年利润账户贷方余额442000元。
2）利润分配账户---未分配利润442000元。
3）应交税费---进项税148000元，--销项税182000元。182000-148000=34000
4）应收账款86000元。
月份发生下列经济业务：
1）12月3日，销售a产品3200件，单价140元，货款收到300000元存入银行，余者尚未收到，销项税按售价17%计算，下同。
借：银行存款 300000
应收账款 224160
贷：主营业务收入 448000
应交税费——销项税额 76160
2）12月6日，收回上月应收账款86000元，存入银行。
借：银行存款 86000
贷：应收账款 86000
3）12月12日，销售b产品480件，单价80元，货款和销项税全部收到存入银行。
借：银行存款 44928
贷：主营业务收入——销项税额 38400
应交税费 6528
4）12月16日，用银行存款支付营业费用28600元。
借：销售费用 28600
贷：银行存款 28600
5）12月20日，用银行存款缴纳本年全部增值税。
借：应交税费 76160+6528+34000=82688+34000=116688
贷：银行存款 116688
6）12月31日，结转本月a产品销售成本，单位制造成本108元，b产品单位制造成本60元。
借：库存商品——a产品 3200*108= 345600
b产品 480*60=28800
贷：主营业务成本 374400
7）12月发生管理费用18000元，其中：耗用材料1000元，折旧3000元，工资2000元，待摊费用摊销2000元，其他支出1000元（用现金支付）。
借：管理费用——材料 1000
折旧 3000
工资 2000
待摊费用 2000
其他 1000
贷：库存现金 18000
8）12月份计算并结转本年利润，并按25%计算缴纳所得税。
借：主营业务收入 448000+38400=486400
贷：本年利润 486400
借：本年利润 421000
贷：主营业务成本 374400
销售费用 28600
管理费用 18000
借：本年利润 65400
贷：未分配利润 65400
借：所得税费用 126850
贷：应交税费 126850
二）、要求：
1）根据经济业务编制会计分录。
2）设置、登记“主营业务收入”、“主营业务成本”、“应交税费”、“本年利润”、“利润分配”，并结出本期发生额和期末余额。
借主营业务收入贷 月初余额0
本月合计0
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