作者：陈晓暾党艺伟。
**：《合作经济与科技》2023年第14期。
提要] 个人所得税法自2023年出台以来，在2023年迎来第七次修订。本文首先就新个税法中与员工工资薪金相关的内容及对企业产生的影响进行阐述，然后为企业提出充分利用规定扣除项目、合理利用全年一次性奖金、应税工资福利化和实施股权激励等个税筹划方法，并通过薪酬体系设计不断优化薪酬结构水平，增加企业竞争力。
关键词：个税改革；个税筹划；薪酬体系设计。
**项目：陕西省教育厅2023年哲学社会科学重点研究项目：“基于全要素生产率的新常态下陕西省轻工产业发展环境、动力及战略研究”（18jz011）;2023年度西安市社会科学规划**项目：
“西安市小微企业‘双创’平台与校地联动机制构建研究”（项目编号：18j13）;陕西科技大学2023年教学改革项目：“高校人才培养中的优秀传统文化传承研究與实践”（项目编号：
17y069）
中图分类号：f275 文献标识码：a
收录日期：2023年4月17日。
2023年8月31日，第十三届全国人大常委会审议通过关于修改个人所得税法的决定，多项个税新政策得以出台和实施。这不仅涉及每一个纳税人，也关系到广大企业等市场主体，势必会对企业现有薪酬制度及用工模式等产生重大影响，企业在薪酬制度方面使用的个税筹划方法急需更新，企业须通过个税筹划不断改进薪酬体系与薪金发放制度。
一、与员工工资薪金相关的个税内容。
在本次个税改革中，针对工资薪金的变化与企业员工是最密切相关的，主要包括两方面内容。首先，实施综合与分类结合税制，建立新的个人所得税项目体系（从11项减至9项）同时实施综合性扣除机制，个税计算由按月扣缴到按年汇算清缴，提高扣除标准，并增加针对子女教育等6项专项附加扣除项目，适当调整税率级距，综合所得扣除项目及适用税率如表1所示。此外，在新税法正式实施背景下，年终奖所得税计算是继续沿用国税发[2005]9号文件的旧政策，还是采用并入综合所得按年度所得进行纳税等其他方式，一直是个未知数。
随着财税[2018]164号的出台，这个问题的答案终于明确，文件指出，以2023年12月31日为截止期限，在此之前取得的全年一次性奖金不必并入综合所得，并与**期权、限制性**等股权激励相关的所得，同样采取以上政策。这是个税改革从分类税制走向综合与分类结合税制的过渡政策，有利于税负缴纳方式的稳定转换以及新个税法的顺利落实。（表1）
新个税筹划
比如 假如三险一金免税金额为1840元条件下，年收入8万的员工，如果年终一次性奖金18000元，则全年的个税为540元。计算公式 每月交纳个税 80000 18000 12 3500 1840 0，不交纳个税。年终一次性奖金18000 3 540 全年交纳个税540元。年收入12万的员工，分二种方案...
新个税实务与筹划
课程背景 2018 年 1 8 月，我国个人所得税收入突破 1 万亿元，成为仅次于增值税和企业所得税的第三大税种，个人所得税负担不容忽视！2018 年 8 月 31 日，新个人所得税法由全国人大正式发布，新法彻底改变了以往分类计征模式，急需在第一时间进行深入学习！2018 年 9 月，新个人所得税法...
新个税税收筹划问题研究
作者 康权。商情 2017年第28期。摘要 工资薪金是企业员工的主要收入 如何对工资奖金进行合理的筹划，对于减轻员工负担，变相提高员工福利越来越变得重要起来。从2011年9月1日起，个税起征点从原来的2000元提高到3500元，个人所得税法修改后，工薪收入者的纳税面经过调整，纳税人数由约8400万人...