单项选择。1、各国实行单边方式减除法律性国际重复征税采用的方法有（ ）
征税法、扣税法和抵免法。
征税法、免税法和抵免法。
征税法、扣税法和免法。
免税法、扣税法和抵免法。
2、在允许纳税人选择扣税法的国家，一般均规定同一纳税人在同一纳税年度中仅能选择（ ）
一种减除国际重复征税的方法。
两种减除国际重复征税的方法。
三种减除国际重复征税的方法。
几种减除国际重复征税的方法。
3、允许抵免的已缴**国税额表示居住国允许纳税人（ ）
抵免的已缴国外所得税额有一个限度。
在收入**国缴纳了多少税就可抵免多少税。
抵免的已缴国外所得税额没有限度。
在本国缴纳了多少税就可抵免多少税。
4、直接抵免法是指居住国**允许本国居民在**国缴纳的税款，在向本国缴纳税款中给予扣除，税种的适用范围有（ ）
a、营业税、所得税 b、消费税、所得税。
c、印花税、营业税 d、所得税、预提税。
5、限额抵免法要求不能超过最高限额，这个最高限额是（ ）
国外所得额按本国税率计算的应纳税额。
国外所得额按外国税率计算的应纳税额。
国内所得额按本国税率计算的应纳税额。
国内所得额按外国税率计算的应纳税额。
6、允许抵免额就是纳税人在**国已缴所得税税额预抵免限额相比较中（ ）
a、数额较小的一方 b、数额较大的一方。
数额较适中的一方 d、数额较最大的一方。
行分国限额法，当非居住国税率高于居住国时，境外分公司的已纳税款（ ）
a、能得到全部抵免 b、不能得到抵免。
c、纳税人税负较轻 d、全部不能得到抵免。
8、当跨国纳税人在国外的几个分公司有盈有亏时，采用分国限额法（ ）
a、对纳税人不利 b、对纳税人有利
c、对纳税人有机会 d、对纳税人无机会。
9、我国对跨国自然人应税所得采用（ ）给予抵免。
a、不分项限额法 b、综合限额法
c、分项限额法 d、差额限额法。
10、 综合限额于分国限额是关于（ ）之间超限额于限额余额相互冲抵问题。
a、有关不同项目 b、有关相同项目
c、有关地区 d、有关国家。
11、在**国不实行年度之间亏损结转计算的情况下，居住国**就会（ ）
a、少征一部分税款 b、多征一部分税款
c、增加一部分税款 d、提高一部分税款。
12、纳税人的居住国**对本国居民予以税收饶让（ ）
a、根本不会损失本国的税收利益 b、会损失本国的税收利益。
c、能鼓励国外资本输入d、会增加本国的税收利益。
多项选择。1、法律性国际重复征税的减除方式有（ ）
a、单边方式 b、扣除方式 c、减除方式。
d、双边或多边方式 e、抵免方式。
2、中国对国际重复征税的减除方法包括（ ）
a、抵免法 b、减除法 c、扣除法。
d、合并法 e、分项法。
3、享受本国单方面提供的减除国际重复征税待遇的限制性条件有（ ）
减除的纳税主体必须是在本国负有纳税义务的居民。
减除的纳税主体必须是在本国负有纳税义务的非居民。
减除的必须是向有关外国**缴纳的税。
减除的税种是所得税或一般财产税及其相关的税种。
必须是实际已纳税的境外所得或境外财产。
4、免税法的指导原则是（ ）
a、承认**国独占征税权 b、完全放弃居民税收管辖权。
c、承认居民税收管辖权 d、部分放弃居民税收管辖权。
放弃**国独占征税权。
5、由于居住国对所得税实行不同的税率，免税法可分为（ ）
a、全额免税法 b、半额免税法 c、累进免税法。
d、余额免税法 e、限额免税法。
6、当居住国税率高于收入**国税率的条件下（ ）
居住国实际免除的税额都大于应免除的国外已纳税额。
居住国实际免除的税额都小于应免除的国外已纳税额。
居住国实际免除的税额都等于应免除的国外已纳税额。
意味着居住国的利益受到损失。
意味着居住国的利益未受到损失。
7、实行居民税收管辖权的国家，抵免法遵循的原则是（ ）
既承认**地税收管辖权的优先地位，同时也不放弃居民税收管辖权。
允许抵免的税额有一个限度。
只能是跨国纳税人的居住国所采取的措施。
只有在一国实行居民税收管辖权的条件下采取的措施。
如跨国纳税人无须向居住国缴纳所得税，则其在收入**国所缴纳的所得税额不能得到抵免。
接抵免法对纳税人的适用范围（ ）
a、同一跨国自然人 b、不同跨国自然人
c、同一跨国法人的总公司和分公司。
d、不同跨国法人的总公司和分公司。
e、两个跨国自然人。
9、抵免限额根据限额的范围和计算方法不同可分为（ ）
a、分国限额法 b、综合限额法 c、分项限额法。
d、不分项限额法 e、综合分项限额法。
10、目前各国已签税收协定确定预提税税率的方法有（ ）
a、以对方缔约国规定的预提税税率为准。
b、以同一税收协定中规定的非居住国征收预提税税率为准。
c、以缔约国双方尚定的税率为准。
d、以缔约国本国规定的预提税税率为准。
e、以同一税收协定中规定的居住国征收预提税税率为准。
判断正误。1、因收入**地确认标准不同产生的法律性国际重复征税无法单方面解决。（
2、在**地税收管辖权与居民税收管辖权发生冲突时，**国可以优先行使**地税收管辖权。（
3、国际重复征税的减除问题主要是从居住国方面来说的。（
4、中国有关法律对国有企业的境外承包工程所得依照扣除法计算应纳税额。（
5、如果居住国实行比例税率，全额免税法与累进免税法计算的结果是一样的。（
6、扣除法是将跨国纳税人的境内外全部所得汇总减除境外已纳税额，就其余额乘以本国税率，即为应向居住国缴纳的税额。（
7、在一定条件下，纳税人选择扣除法是有利的。（
8、只实行**地税收管辖权的国家不存在税收抵免问题。（
9、抵免法和免税法能较为彻底的消除国际重复征税。（
10、扣除法消除国际重复征税的数额不能超过该纳税人已纳的外国税额乘以本国税法适用的最高税率得出的数额。（
免税法既承认**地税收管辖权的优先地位，又行使居民税收管辖权。（
除法没有完全承认**地税收管辖权的优先地位，而只是承认了一部分。（
抵免法完全符合税收公平的原则。（
如收入**国的税率与居住国的税率相同，抵免限额就与纳税人已缴纳收入**国的税额相等，其在国外已纳税额就可得到全部抵免。（
在抵免限额小于纳税人已纳**国所得税额时，将抵免限额确定为允许抵免额，反之，将纳税人已纳**国所得税额为允许抵免额。（
当跨国纳税人在国外几个国家的分支机构都有盈利时，采用综合限额法对纳税人比较有利。（
我国对跨国自然人境外已纳所得税额采用分项限额给予抵免。（
**国亏损结转计算抵免，是指对跨国纳税人发生于**国的亏损，在当地**不予年度亏损结转的条件下，居住国**计算其抵免限额所实行的亏损结转措施。（
税收饶让抵免指居住国**对跨国纳税人在**国得到优惠减免的部分所得税税款，视同已经缴纳，给予饶让抵免。（
解释名词。00国际重复征税减除国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。
00累进免税法累进免税法则是将纳税人在境外取得收入与境内收入合并在一起确定适用的税率，在计算应纳税额时，又不将其境外所得计算在内的一种免税做法。
00分国限额法分国限额法是指在多国税收抵免条件下，跨国纳税人所在国**对其外国**所得，按其**国别，分别计算抵免限额的方法。
00抵免法是指一国**在对本国居民的国外年得征税时，允许其用国外已纳税款冲抵在本应交纳的税收，从而实际征收的税款为该居民应纳本国税款与已纳外国税款的差额．
00扣除法扣除法是指居住国对本国居民纳税人已向**国缴纳的税款作为一项特殊费用，允许其从应税所得额或应税财产价款额中予以扣除，就其余额适用相应的税率计算应纳税额。
00超限额年度结转税收饶让抵免又称税收饶让，是指一国**（居住国**）对本国纳税人**于国外的所得由收入**地国减免的那部分税款，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇的一种制度。
回答下列问题。
1、法律性国际重复征税减除的范围如何？
一）纳税人的适用范围。
总的说来，直接抵免法对纳税人的适用范围，是同一经济实体的纳税人。具体包。
括：１．同一跨国自然人。一个跨国自然人，既要向收入**国纳税，又要承担其居。
住国（国籍国）的纳税义务，同一人同时负有对两个国家的纳税义务，这个跨国自然。
人本身就是同一经济实体：
２．同一跨国法人的总公司和分公司。居住国（国籍国）的总公司，在国外设立。
的分公司（分支机构）在**国缴纳的所得税，总公司可以在其向居住国缴纳的所得。
税中直接抵免。总公司与分公司之间，由于资金所有权是同一的，经营决策和利润分。
配也是同一的，表明它们属于同一经济实体。
（二）税种的适用范围。
直接抵免法主要适用于所得税和预提税。预提税不是一个独立税种，它是所得税。
实行源泉扣缴的一种征收形式。是收入**国对本国纳税人支付给国外的股息、利息、
租金、特许权使用费等所得，由支付所得的单位代替居住国的跨国纳税人缴纳所得税。
的方式。预提税在形式上是由支付所得的单位代缴的，但实际上是由居住国的跨国纳。
税人负担的。因此，可以视为是跨国纳税人直接缴纳给**国**的所得税。因此，直接抵免法也适用于预提税的扣除。
国际税收作业
班级国贸08 1 姓名刘轩。学号 0865137105 任课教师吕跃聪。成绩。个人所得税的国际比较与借鉴。由于各国政治 经济 文化和地理等种种因素，个人所得税的税制设置不尽相同，所以征收办法也存在各个方面的差异。我国从1950发布新中国税制建设的纲领性文件 中国税政实施纲要 其中就涉及对个人所得税的...
国际税收作业 一
一 单项选择。1 对跨国经营纳税人的课税 产生国家之间的税收分配问题。a 不会 b 必然 c 也许会 d 大概会。2 国际税收的纳税人是同时负有双重交叉纳税义务的 a 纳税主体 b 纳税客体 c 征税对象 d 征纳主体。3 履行纳税义务的跨国纳税人 a 只在一个国家管辖范围内从事经营活动。b 只在一...
15春《国际税收》作业
单选题多选题判断题 一 单选题 共 14 道试题，共 56 分。1.国际税收是指一国 凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的 a.经济关系。b.法律关系。c.征纳关系。d.债务关系。选择 c 2.是以纳税人的收入 地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则。a.属地原...