金融监管作业

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课程**。一、商业银行资本及资本监管。

商业银行资本是银行从事生产经营活动必须具备的资金，是金融监管部门实施控制的重要工具。银行面临的风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本就越多。银行资本可以分为会计资本（accounting capital)、经济资本(economic capital)和监管资本(regulatory capital)。

会计资本，又称为权益资本，是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本，是银行全部资产减去全部负债的余额，即所有者权益，主要包括普通资本金、未偿付利润、资本储备等。它是银行资本的静态表现，也是银行现有的可用资本。经济资本也称为风险资本，指用于承担业务风险或购买外来收益的股东投资总额，是根据银行所承担的风险计算的衡量和防御银行非预期损失、保持正常经营所需的资本量。

经济资本既不是风险本身，也不是真实的资本，而是对应着风险的一种虚拟资本，随着银行承担风险大小的变化而变化。经济资本的作用是帮助银行达到股东价值增值和计算经风险调整收益的目的。

监管资本是监管当局为了满足监管的要求、促进银行审慎经营、维护金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。监管当局一般是规定银行必须持有的最低资本量，所以监管资本又称为最低资本（minimum capital）。最低资本是监管当局规定的，所以必须是明确的、可实施的、易于比较的而且是可以用计量方法准确计算的。

一）商业银行资本监管重要指标—资本充足率。

资本充足率也称资本充实率，是保证银行等金融机构正常经营和发展所必需的资本比率。各国金融监管当局一般都对商业银行的资本充足率进行管制，以随时监测银行抵御风险的能力。根据巴塞尔协议的定义，资本充足率=监管资本/风险加权资产，是一个用来衡量监管资本相对风险加权资产而言是否充足的重要指标，以反映银行风险水平和利用自有资本抵御非预期损失和冲击的能力。

所谓风险加权，是将资产根据风险的大小进行加权后得出的结果。资产风险越高、权重越大、银行需要为之准备的资本就越多。资本充足率是一种特殊的杠杆比率，它不仅是衡量各国银行资本充足水平和信用等级的重要指标，也是某一国家或地区的银行体系实力和稳定性的体现，对于维护国际金融稳定和持续发展具有重要作用。

二）商业银行资本监管的重要性。

资本是商业银行存在和发展的先决条件，是银行维持正常经营活动的保证。由于银行负债经营的特征往往使银行处于不稳定状态，充足的资本能够保证银行免受存款人大量挤兑的冲击，保证银行在困境中仍能正常运行。一旦面临非预期损失时，资本还能充当应付未来不确定损失的缓冲器，为银行留出足够的恢复调整时间。

资本作为银行承担风险的最后一道防线，大大降低了银行破产倒闭的可能性。金融监管部门对商业银行资本规定最低资本金，并要求银行的资本金达到一定的充足比率，通过规定和调节商业银行各种业务规模与资本的比率实施资本监管，不仅提高了所有者为银行破产付出的代价，还有助于控制银行为获取高利润过度承担风险的行为，推进商业银行完善内部治理，加强审慎经营，降低倒闭的概率。纵观整个巴塞尔协议的改革历程，虽然各个版本提出的监管标准和具体要求有所不同，但是对于资本的监管始终不移地作为银行风险管理框架的核心内容被予以高度重视。

以美国为代表的西方发达国家银行通过总结金融危机的教训逐渐认识到资本监管的重要性，并把监管的重点转移到更加严格的资本充足要求和更加全面的风险管理上来。因此，基于全面风险管理基础之上的银行资本监管，其主要目的应在于消除银行存在的过度投机行为，确保银行体系的稳健；同时鼓励银行适度创新，加强中间业务，提高商业银行的核心竞争力。

二、我国商业银行资本监管现状分析。

一）资本规模水平。

从 2003 年以来，我国商业银行的资产规模逐步增长，总资产数量逐年增加，比上年同期增长率几乎都保持在两位数以上。大型国有商业银行的资产占银行业金融机构总资产比例存在绝对优势，但近些年也呈现逐渐下降趋势；而股份制商业银行由于不断进行规模扩展、业务创新，总资产增长率呈现上升趋势，占银行业金融机构的比例也逐渐扩大，表现出良好的资产数量水平。截止 2013 年 6 月末，银行业金融机构资产总额达到 144.

2 万亿元。

二）资本结构状况。

商业银行的资本结构状况是指商业银行各种资本金的**及其比例关系。资本结构反映了商业银行的融资模式和资本偏好，同时涉及到各种融资形式的成本和风险问题，甚至会威胁到资本的安全性和收益性。长期以来，我国商业银行资本结构较为单一，核心资本占总资本的比重在 70%，附属资本占比则较低，通常在 20%左右。

如表1所示。

表1：我国商业银行资本资本金构成情况（单位：亿元）

数据**：中国银监会**。

另一方面，我国商业银行资本结构中附属资本占比较低，2013 年第四季度我国商业银行附属资本占总资本的比重只有 18.38%，与国际大银行尚存在差距。基于此，银监会从 2003 年起就相继出台了各项补充附属资本的政策。

2004 年我国出台了《商业银行次级债券管理办法》，次级债融资成为我国商业银行附属资本补充的首要工具。2005 年银监会又出台法规允许符合条件的商业银行通过发行混合资本债券来补充资本金，但是从实际情况来看，混合资本债券与次级债相比发行量很小。由此可见，我国商业银行附属资本的构成尚不合理。

三）资本充足情况。

自从《巴塞尔协议ⅰ》出台以来，我国银行监管当局始终根据资本协议的要求，对我国商业银行的资本充足率水平进行监测，并颁布了一系列有关银行资本监管的规章制度及文件。经过上世纪 90 年代末对大型商业银行的不良资产剥离、**注资、资产重组和股改上市等过程，我国银行业资本充足水平已大大提高。截至 2013 年底，我国商业银行的资本充足率达到了 12.

19%，核心资本充足率也达到了 9.95%，高于《巴塞尔协议ⅲ》的监管标准。与此同时，根据中国银监会数据统计，我国商业银行资本充足率达到 8%的银行数也在逐年提高，已经从 2003 年的 8 家增长到 2010 年的 281 家。

具体来看，截止到 2012 年底，我国 16 家上市商业银行的资本充足率均大于10.5%，核心资本充足率均大于 8%。其中，宁波银行的资本充足率最高，达到 15.

65%，核心资本充足率达到 11.49%；五家国有商业银行资本充足率均超过新监管标准对系统重要性银行 11.5%的要求。

表2. 2003—2012 年我国 16 家上市商业银行资本充足率（单位：%）

数据**：根据 16 家上市商业银行年报整理而得。

四）不良贷款率。

不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。不良贷款率=不良贷款/总贷款余额，是衡量金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。我国自实行贷款五级分类以来，监管当局对商业银行资本质量考核的原则为不良贷款额和不良贷款率的双下降，即所谓的“双降”。

为应对 2009 年由金融危机导致的国内经济下滑，我国加大了信贷投放力度以拉动内需和促进经济增长，当年新增人民币贷款 9.59 万亿，贷款总量的增加导致银行不良贷款比率的下降，加之 2007-2012 年期间我国商业银行不良贷款额也逐年下降，可以说目前我国商业银行不良贷款基本实现了“双降”。截止到 2023年四季度我国商业银行不良贷款余额 5921 亿元，不良贷款率 1.

0%。三、我国商业银行资本监管存在的主要问题。

一）资本充足率水平较高，但资本金缺口依然较大。

1997 年起财政部发行特别国债 2700 亿元用于补充资本金，拉开了国有商业银行资本补充的序幕。之后从 1999 年开始，国家先后成立了四家资产管理公司，通过剥离不良资产、**直接注资等方式使四家国有大型商业银行的资本状况得到显著改善，并且成功实现了财务重组和股改上市。后来各银行又通过引进战略投资者、公开发行等方式不断补充资本金，使得我国商业银行资本充足率达到甚至超过了《巴塞尔协议ⅲ》规定的总资本充足率 8%的标准。

但是我们也要看到良好的资本充足状况主要得益于前几年**对于商业银行的资产剥离和注资重组，以及我国长期以来高利差的政策环境，而这不具有可持续性。尤其是 2009 年由于金融危机的影响，我国经济存在较大下行压力，我国为了能够实现“保增长、扩内需、调结构”的目标，采取宽松的货币政策，加大了人民币贷款发放量，使经济处于过度“亢奋”状态。因此在这样一个特殊时期计算的资本充足率可能具有不准确和非常规性，一旦宏观经济形势或国家调控政策出现变化，银行的资本充足率水平会受到很大质疑。

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