财务分析作业

发布 2022-08-27 20:20:28 阅读 6075

比率分析与因素分析。

一、 按分析主体或目的划分的比率。

1、从债权者观点看的财务比率。

1)流动比率=流动资产合计/流动负债合计×100%

2)速动比率=(流动资产-存货-预付账款-待摊费用)/流动负债总额×100%

3)资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%

4)负债对所有者权益比率=负债总额/所有者权益总额×100%

5)存货周转率(次数)=销货成本/平均存货余额×100%

6)应付款项周转率=赊购净额/平均应付款×100%

2、从投资者观点看的财务比率。

1)销售利润率=利润总额/营业收入×100%

2)营业成本利润率=营业利润/营业成本×100%

3)总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%

4)净资产利润率=净利润/(期初所有者权益+期未所有者权益)/2×100%

5)资本收益率= 净利润/股本或平均股本×100%

6)资本保值增值率=(年末所有者权益/年初所有者权益)×100%

7)****与收益比率=****/**收益额×100%

8)每股收益=利润/总股数。

9)股利支付率=每股股利/每股盈余×100%(或者=股利总额/净利润总额)

3、从**管理者观点看的财务比率。

1)社会贡献率=社会贡献总额/平均资产总额×100%

2)社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额×100%

3)产品销售率=工业销售产值/工业总产值(现价)×100%

二、 按分析内容划分的比率。

1、方法一。

1)营业评价比率。

生产成本率=生产成本/销售收入×100%

销售毛利率=销售毛利/销售收入×100%

经营利润率=利润/营业额。

贡献率=贡献量(产出量,所得量)/投入量(消耗量,占用量)×100%

投资收益率=投资收益/投资成本×100%

2)流动性评价比率(流动比率和速动比率)

3)外债风险评价比率。

外欠款对资产的比率=长期借款/平均资产余额×100%

外欠款对股本的比率=长期借款/股本×100%

净经营利润与利息的比率=净利润/利息支出×100%

4)股本收益评价比率。

2、方法二。

1)流动性比率。

应收账款周转率(次)=主营业务收入/平均应收账款。

平均收账天数=日历天数/应收款周转率。

2)盈利性比率。

资产周转率=(销货净额/平均资产总额)×100%

资产收益率=净利润/平均资产总额×100%

净资产收益率=净利润/平均股东权益×100%

每股收益=利润/总股数。

3)长期偿付能力比率。

利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用。

4)市场检验比率。

每股**与每股收益比率=每股****/每股**收益额×100%

3、方法三。

1)收益性比率。

成本利润率=利润/成本*100%

2)流动性比率。

流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额×100%

固定资产周转率 = 销售收入/平均固定资产净值×100%

总资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均资产总额×100%

3)安全性比率。

利息负担率= 利息支出净额/产品销售收入×100%

4)成长性比率。

利润增长率=利润增长额/上年利润总额×100%

营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%

固定资金增长率=(本年固定资金总额-上年固定资金总额)/上年固定资金总额×100%

5)生产性比率。

劳动分配率=一定时期内人工成本总额/同期增加值总额×100%

人均销售收入= 一定时期内销售收入总额/人数。

4、方法四。

1)盈利性比率。

销售税后利润率=净利润/销售收入×100%

销售经营费用率=经营费用/销售收入×100%

2)投资收益率。

投资税后利润率=税后投资收益额/投资额*100%

3)活动性比率(4)流动性比率。

5)偿债能力比率。

负债对净资产的比率=负债总额/所有者权益总额×100%

长期负债对资本的比率=长期负债总额/实收资本×100%

利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用×100%

固定支出保障倍数=息税前利润总额/固定支出费用×100%

三、 按财务报表划分的比率。

1、资产负债表比率。

1)流动负债对所有者权益的比率=流动负债总额/所有者权益总额×100%

2)全部负债对所有者权益的比率=负债总额/所有者权益总额×100%

3)固定资产对资本的比率=固定资产总额/实收资本×100%

4)非流动负债对净营运资本的比率=(负债总额-流动负债总额)/(流动资产-流动负债)×100%

5)存货对净营运资本的比率=存货/(流动资产-流动负债)×100%

6)所有者权益对总资产的比率=所有者权益总额/资产总额×100%

7)长期负债对资本总额的比率=长期负债总额/实收资本×100%

2、利润表比率。

1)营业成本利润率=营业成本/营业利润×100%

2)成本费用利润率=成本费用总额/营业利润×100%

3)营业收入成本率=营业成本/营业收入×100%

3、现金流量表比率。

1)经营现金流入量与现金流入总量之比=经营现金流入量/现金流入总量×100%

2)经营现金流出量与现金流量总量之比=经营现金流出量/现金流量总量×100%

4、资产负债表与利润表结合比率。

1)营运资产周转率=本期销售收入净额/(本期流动资产-本期流动负债)×100%

5、资产负债表与现金流量表结合比率。

1)经营现金净流量与负债总额之比=经营现金净流量/负债总额。

其中,经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量。

2)经营现金净流量与流动负债之比=经营现金净流量/流动负债总额。

其中,经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量。

3)经营现金净流量与长期负债之比=经营现金净流量/长期负债总额。

其中,经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量。

6、利润表与现金流量表结合比率。

1)净利润与经营现金净流量之比=净利润/经营现金净流量。

其中,经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量。

2)经营现金净流量与利息支出之比=经营现金净流量/利息支出。

其中,经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量。

3)经营现金净流量与销售收入之比=经营现金净流量/销售收入。

其中,经营现金净流量=经营现金流入量-经营现金流出量。

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