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2023年会计继续教育试卷a卷。
单位姓名：一、单项选择题(每小题4分，共20分)
1、下列不属于税收特征的是( d )
a、强制性 b、无偿性 c、固定性 d、公正性。
2、下列属于价外税的是( b )
a、增值税 b、营业税 c、消费税 d、关税。
3、下列税收不受成本、费用高低影响的有( a )
a、营业税b、企业所得税
c、增值税d、城市维护建设税。
4、此次营改增税制改革，对于交通运输业的一般纳税人，如果购进固定资产的比例较低，利润高的企业会导致整体税负( a )
a、上升 b、下降 c、不变 d、不能确定。
5、根据湖南省财政厅、省国税局及省地税局联合下发的《湖南省营业税改征增值税试点实施方案》明确规定，( b )开始在湖南省行政区域内同步实施营改增试点。
a、2023年8月1日b、2023年8月1日。
c、2023年元月1日d、2023年10月1日。
二、多项选择题(每小题6分，共30分)
1、下列属于营改增纳税范围的有( acd )
a、陆路运输业务 b、铁路运输业务。
c、技术咨询服务 d、有形动产租赁服务。
2、下列应作为增值税销项税额计税依据的有( abc )
a、销售货物的货款 b、销售货物收取的运杂费。
c、销售货物时收取的不再退还的押金。
d、代为收取的行政事业性收费和**性**。
3、不得从销项税额中抵扣的进项税额有( abcd )
a、适用简易计税方法计税项目 b、非增值税应税项目。
c、免征增值税项目 d、集体福利或个人消费购进货物。
4、减免增值税税收的形式主要有( ab )
a、直接免征 b、即征即退c、先征后退 d、设定免征额。
5、单位建立和实施内部控制应当遵循( abc )原则。
a、全面性原则 b、制衡性原则。
c、适应性原则 d、成本效益原则。
三、判断题(每小题2分，共10分)
1、营业税改征增值税后，在原有的定价体系没有改变的情况下，会导致开票方和受票方的利润增加。
2、一般纳税人和小规模纳税人在购进货物和接受劳务时，如果取得了增值税专用发票，其进项税额均可以抵扣。
3、增值税起征点适用于所有增值税纳税人。
4、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务不征收增值税。
5、除国家税务总局另有规定外，一经认定为增值税一般纳税人后不得转为小规模纳税人。
四、计算题及实务题(每小题15分，共30分)
1、通达运输公司专业从事货物的仓储、运输、**业务，被主管税务机关认定为试点一般纳税人。2023年8月31日，期末留抵税额为26000元，2023年9月份发生如下业务：
(1)9月15日，丰台中心站承运一批货物，开具增值税专用发票运输费金额500万元，税率11%。
2)9月16日，顺义中心站**天天运输公司(系一般纳税人)货物运输**，取得**运费收入10万元，已开出增值税专用发票，税率6%。
3)9月25日，公司购进托盘一批，取得增值值专用发票，金额10万元，税率17%。
4)9月26日，公司采购中心购进油料一批，取得增值税专用发票，金额80万元，税率17%。
5)9月28日，各中心站报销修理费15万元，其中取得专用发票10万元，普通发票5万元，税率17%。
要求：(1)计算本月进项税额和销项税额为多少？
(2)计算本月应交多少增值税？
进项税额：100000%0.17+800000*0.17+100000*0.17=170000
销项税额：5000000*0.11+100000*0.06=556000
本月应交增值税：556000-170000-26000=360000
2、宏华物流公司系试点增值税一般纳税人，2023年10月8日，仓库发生火灾，经资产处和审计处审核，共烧毁包装物10万元(没有投财产保险)，该批包装物的运输费用率8%，其他费用率为2%。
要求：(1)计算进项税额转出的金额是多少？
(2)作出相应的会计分录。
运输费10 0000*8%=8000
其他费用100000*2%=2000
增值税：10万-8000-2000）-9万/1.17=13076.92
进项税转出：
借：待处理财产损溢100000
贷：库存商品886923.08
应交税费-增值税（进项税转出）13076.92
五、简答题(10分)
请简述营业税改征增值税纳税范围的规定？
1. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。
2. 试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税。
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