第一章总则。
第一条为规范学校内部控制评价工作， 完善学校治理体系，防范和管控经济风险， 促进学校各项内部控制不断完善和发。
展， 结合学校实际， 制定本办法。
第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础。
上， 对学校内部控制设计的完善性、 运行的有效性所做出的。
评价活动。 内部控制评价的标准为法律法规、 内部控制相关。
政策制度及学校内部控制规定等。
第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控。
制的评价。 学校层面主要指学校的整体控制环境， 业务层面。
涵盖了学校各职能的内部控制活动。
开展内部控制评价， 既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、 某类业务或者某些业务。
环节的内部控制进行评价。
第二章评价工作机制及原则。
第四条由校长室牵头， 办公室、总务处、 财务处等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组， 在“内部控制规范建设领导小组” 的统一领导下开展内部控制评价工作。
第五条内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内。
部控制建立与实施情况开展内部监督检查， 并定期组织编制。
学校风险评估报告， 对学校内部控制的完善性、 有效性做出。
评价。第六条学校各职能办公室应结合日常经济活动开展情况， 实施本部门的内控体系建设、 内控自查和自我评价工作。
第七条学校内部控制评价工作由领导小组负责组织实施， 也可。
委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时， 为学校。
提供内部控制建设服务的中介机构， 不得同时为学校提供内部控制。
评价服务。第八条内部控制评价工作应遵循下列原则：
一） 全面性原则。 内部控制评价应将学校所有经济活动涉。
及的内部控制作为评价范围。
二） 重要性原则。 在风险评估的基础上， 内部控制评价应。
将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。
三） 客观性原则。 评价工作应真实、 准确反映学校内部控。
制设计与运行的现状。
四） 及时性原则。 与学校管理活动相关的外部环境或学校。
管理要求发生变化时， 应及时调整评价的重点、 频次和实施。
方式等。第三章评价内容。
第九条学校层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、
内部控制组织架构、 运行机制、 关键岗位与人员、 会计及信。
息系统等方面。 涉及学校控制环境、 监控活动等。
第十条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预。
决算管理、 资产管理、 债务管理、 收入管理、 支出管理、 合。
同管理、 采购管理、 工程项目管理、 科研项目管理、 财政专。
项项目管理、 经济活动信息化管理等方面。
第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控。
制评价所提出的缺陷、 风险、 整改建议、 整改措施的落实情。
况进行检查。
第四章评价程序和方法。
第十二条内部控制评价的工作程序包括：
一） 内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控。
制评价的决定；
二） 组成内控评价工作组；
三） 制定内控评价工作方案；
四） 组织学校各职能办公室进行内部控制自我评价；
五） 在各单位自我评价基础上， 实施现场测试等工作；
六） 认定内部控制的缺陷以及风险的类型、 程度等；
七） 汇总评价结果；
八） 编制《内部控制评价报告》；
九） 内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价。
报告》。第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次， 以每年的。
12 月 31 日为年度内部控制评价工作的基准日， 并于次年的。
6 个月内完成评价工作。
第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、 调查问卷、
专题讨论、 实地查验、 统计抽样、 穿行测试和比较分析等方。
法进行。第十五条在综合运用各类评价方法的基础上， 应当充分收集。
被评价部门内部控制设计与运**况的证据， 规范填制评价。
工作底稿， 做到事实清楚、 证据充分、 定性准确。
第十六条按照缺陷的成因， 内部控制缺陷分为设计缺陷和。
运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制。
目标所必需的控制措施， 或控制设计不当， 即使正常运行也。
难以实现控制目标。
内部控制运行缺陷是指控制设计适当， 但没有按设计意图执。
行， 或者执行人员缺乏专业胜任能力， 导致无法有效实现控。
制目标的缺陷。
第十七条根据内部控制缺陷可能导致的风险程度， 按重大。
风险、 重要风险与一般风险进行分类。
重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个控制风险的。
组合， 可能导致某类经济活动严重偏离控制目标， 影响学校。
事业发展。重要风险是指涉及各职能办公室的一个或多个控制。
风险的组合， 可能导致某类经济活动偏离控制目标， 影响学。
校某项经济业务活动的正常有序运转。
一般风险是指除重大风险、 重要风险之外的其他风险。
第五章评价报告及其应用。
第十八条内部控制评价工作完成后， 应当出具《内部控制。
评价报告》 和《内部控制风险评估报告》。
内部控制评价报告》 应当包括评价工作总体情况， 评价的。
依据、 范围、 程序、 方法， 评价结论， 拟整改措施和建议等。
内容。内部控制风险评估报告》 应包括发现的内部控制缺陷， 内。
部控制风险及其认定依据， 风险的性质与类型， 重大、 重要。
风险清单以及应对缺陷、 风险的整改措施或整改建议等。
第十九条通过学校内部控制监督检查、 评价发现的经济活。
动设计缺陷、 运行缺陷、 各类型风险以及评价报告中提出的。
整改建议、 整改措施等， 学校各办公室应认真整改， 原则上于。
评价当年的 12 月 31 日之前完成相应的整改工作； 有特殊情。
况的， 应提供未完成的原因、 延期整改完毕的时间点、 进一。
步整改措施等说明。
第二十一条应合理利用《内部控制评价报告》 所得出的结。
论， 促进学校内部控制健全、 完善。
学校应将《内部控制评价报告》 中的主要结论和风险评估报。
告的主要内容按内部信息公开机制进行公开， 发挥信息公开。
对学校内部控制建设的促进和监督作用。
学校应将《内部控制评价报告》 中的部门评价结果与领导干。
部考核挂钩， 实行追责问责， 促进各单位内部控制健全完善。
和有效运行。
第六章附则。
第二十二条本办法未尽事宜，按照《行政事业单位内部控制规。
范（试行）》等规定执行。
第二十三条本办法自发布之日起施行。
内部控制考核评价方案
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