财务管理复习提纲

财务透视：从历史到现实。

一、以筹资为重心的管理阶段。

这一阶段财务管理的主要特点是：（1）财务管理以筹集资本为重心，以资本成本最小化为目标；（2）注重筹资方式的比较选择，而对资本结构的安排缺乏应有的关注；（3）财务管理中也出现了公司合并、

财务透视：从历史到现实。

一、以筹资为重心的管理阶段。

第一节财务透视：从历史到现实。

一、以筹资为重心的管理阶段。

这一阶段财务管理的主要特点是：（1）财务管理以筹集资本为重心，以资本成本最小化为目标；（2）注重筹资方式的比较选择，而对资本结构的安排缺乏应有的关注；（3）财务管理中也出现了公司合并、清算等特殊的财务问题。但由于资本市场不成熟、不规范，加之会计报表充满了捏造的数据，缺乏可靠的财务信息，在很大程度上影响了投资的积极性。

财务管理的重点在于如何筹集资本，对内部控制和资本运用问题涉及较少。

二、以内部控制为重心的管理阶段

这一阶段，财务管理的理念和内容发生了较大的变化：（1）财要进行有效的内部控制，管好用好资本；（2）人们普遍认为，企业财务活动是与**、生产和销售并列的一种必要的管理活动，它能够调节和促进企业的供、产、销活动；（3）对资本的控制需要借助于各种定量方法，因此，各种计量模型逐渐应用于存货、应收帐款、固定资产管理上，财务计划、财务控制和财务分析的基本理论和方法逐渐形成，并在实践得到了普遍应用；（4）如何根据**的法律法规来制定公司的财务政策，成为公司财务管理的重要方面。

第二节财务基本要素：资本。

一、资本及其特征。

资本是现代企业生产经营的基本要素，是企业发展的重要推动力量。资本，是指能够在运动中不断增值的价值，这种价值表现为企业为进行生产经营活动所垫支的货币

资本具有以下特点：

1稀缺性2增值性3控制性

二、资本的构成：现代企业的资本**于两个方面：一是作为债权人所有的债务资本，二是从作为所有者所有的权益资本。

一）债务资本：是企业从债权人那里取得的资本，反映了企业与债权人之间的债权债务关系。在这种关系中，企业是债务人，债务资本的投资者是债权人。

（二）权益资本：是企业从所有者那里取得的资本，反映了企业与企业所有者之间的投资与受资关系。在这种关系中，企业是受资者，权益资本的投资者是所有者。

由于债权人对企业资产的要求权在前，所有者的要求权在后，所以，权益资本是一种剩余权益。

第三节财务管理：对资本的运作。

一、资本活动。

一）资本取得：或称资本筹集，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资本的过程。无论是新建企业还是经营中的企业，都需要取得一定数量的资本，资本取得是企业存在和发展的基本条件，是资本运作活动的起点，也是资本运用的前提。

企业可以从两个方面筹资并形成两种性质的资本：一种是企业权益资本，它通过所有权融资本，通过负债方式来取得。另一种是举债经营：

是现代企业经营的一种重要策略，但举债经营需要符合两个基本条件：一是投资收益率应高于资本成本率；二是举债的数量应与企业的资本结构和偿债能力相适应。如果负债过多，财务风险就会增大。

一、财务**：是指利用企业过去的财务活动资料，结合市场变动情况，对企业未来财务活动的发展趋势作出科学的预计和测量，以便把握末来，明确方向。任务是：

通过测算企业财务活动的数据指标，为企业决策提供科学依据；通过测算企业财务收支变动情况，确定企业末来的经营目标；通过测算各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标提供依据。

方法包括是定性**方法和定量**方法两大类。

二、财务决策：指财务人员在财务目标的总要求下，通过运用专门的方法，从各种备选方案中选择最佳方案的过程。财务决策在实质上是决定财务目标和实施方案的选优过程。

财务决策是在财务**基础上进行的，它又是财务计划的前提。

财务决策的技术方法：确定性决策方法、不确定性决策方法和风险决策方法三类。

三、财务计划：是组织企业财务活动的纲领。财务计划也是落实企业经营目标和保证措施的重要工具。

企业编制的财务计划主要包括筹资计划、固定资产增减和折旧计划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润和分配计划、对外投资计划等等。

财务预算是一系列专门反映企业在未来一定预算期内预计财务状况、经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

第五节财务经理的职责。

一、财务管理组织机构。

财务管理组织机构的设置应考虑企业规模、行业特点、业务类型等因素，财务管理机构内部的分工要明确，职权要到位，责任要清楚，要有利于提高财务管理效率。

二、财务经理的职责。

一）组织财务活动。

1．筹集资本2资本运用4银行和保管5信用和收款6保险。

二）处财务管理务关系包括：

1．企业与投资者、受资者之间的财务关系2企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系3企业与税务机关之间的财务关系。这是一种征税和纳税的关系4企业内部各单位之间的财务关系5企业与职工之间的财务关系。

第二章财务管理与环境。

第一节财务管理环境概述。

财务管理的环境是指企业财务活动赖以存在和发展的各种因素的集合。

二、财务管理环境的分类：宏观环境和微观环境。

三、财务管理与环境的关系相互依存、相互制约的。

经济环境财务活动是经济活动的组成部分，经济环境是财务管理的重要环境。经济环境一般包括经济体制、经济周期、通货膨胀、经济政策和市场的发达程度等。

法律环境市场经济是以法律规范和市场规则为特征的经济制度。法律为企业经营活动规定了活动空间，也为企业在相应空间内自主经营管理提供了法律上的保护。

一、企业组织法规。

企业是市场经济的主体，不同组织形式的企业所适用的法律是不同的。按国际惯例，企业划分为独资企业、合伙企业和公司企业。不同类型的组织形式对财务管理有着不同的影响（一）独资企业（二）合伙制企业（三）公司制企业。

二、税收法规既有调节社会总供给与总需求、经济结构，维护国家主权和利益等宏观经济作用，又有保护企业经济实体地位、促进公平竞争、改善经营管理和提高经济效益等微观作用。国家税种的设置、税率的高低、征收范围、减免规定、优惠政策等都会影响企业活动。

二）税收对财务管理的影响影响企业融资决策。按照国际惯例和我国现行所得税制度，企业借款利息不高于金融机构同类同期贷款利息的部分，可在所得税前予以扣除，债券利息也可记入财务费用，作为利润总额的扣减项，这样就减少了企业的应纳税所得额。

金融市场环境。

金融市场是实现货币借贷和资本融通，****票据和有价**交易活动的总称。

构成要素：参与者，金融工具，组织形式和管理方式，内在机制。

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