会计核算-会计档案管理典型经验。
[摘要] 会计档案管理是财务管理的重要组成部分，是记录财务业务，维护企业经济利益、合法权益的一项重要的基础工作。我公司依据会计档案形成的规律和特点，进一步加强和改进会计档案管理工作，对会计档案的收集、整理、鉴定、编目、有效利用和销毁等方面形成一整套的规章制度和实施细则，定期对会计电算化系统产生的会计凭证、会计账簿、会计报表、收费报表、系统日志等数据用统一纸质打印并装订成册，进行存档，按规定及时向公司档案室移交，确保会计档案安全完整。运用各种不同类型的手段和方式，管好用好会计档案信息资源，充分发挥网络时代电子会计档案信息优势，提高会计档案利用效率，提升财务管理水平。
一、会计档案管理的目标描述。
会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
(一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
(二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
(三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
二、会计档案管理的主要做法。
一）会计凭证要按月度整理归档，依据财务人员岗位职责划分分工负责、归口管理。
1、会计凭证由经办会计人员在会计凭证当期按基础工作规定标准整理汇总，按凭证顺序号排好交审核人员审核。
2、审核人员审核过程中，发现附件不全、附件张数未填、印章不齐、凭证短缺的情况，应要求经办会计人员补齐，审核人员一旦在凭证传递单上签字后，附件不全、附件张数未填、印章不齐、凭证短缺等责任由审核人员负责。审核无误后，在凭证传递单上签字后于次月10日之内交会计档案保管人员。
3、会计档案保管人员对会计凭证的数量及序号进行验收，验收无误后在凭证传递单上签字。签字后有凭证短缺的现象，其责任由档案保管人员承担。
二）各类账簿每年度终了后，按规定打印整理编号装订后，次年3月31日前归档。
三）会计报表每年打印整理装订一次，次年3月31日前归档。
四）工资核算资料由工资核算人员按月备份，年度终了后30日内归档。
五）会计核算及财务管理资料由经办人员按月备份，年度终了后60日内归档。
六）各种会计档案及存放数据的磁性介质应存放在安全、防磁、防火、防潮、防尘的场所。对存放会计数据的磁性介质应定期进行检查，定期进行复制备份以防磁性介质损坏而使会计数据丢失。
七）财务管理子系统的开发和修改等有关文件资料视同会计档案保管。
八）每年形成的会计档案，应当由财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由财务部门保管两年，期满之后，应当由财务部门编制移交清册，移交公司档案室统一保管。
九）财务部门会计档案保管人员必须按期将应当归档的会计档案全部移交档案部门，不得自行封包、保存。
十）档案保管人员对归档的各种会计资料统一整理编号立卷，进行科学管理，做到存放有序，查找方便，妥善保管。同时，要严格执行安全保密制度，严防毁损、散失和泄密。
十一）建立会计档案登记簿，用以登记会计档案分类、名称、编号、存放档案地点编号等。登记簿要便于查阅会计档案。
十二）建立健全会计档案调阅、复制登记制度。保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，履行相关批准手续，可以提供调阅或者复制，并办理登记手续。
本公司人员调阅会计档案要经财务负责人同意，外单位调阅会计档案要有正式介绍信，需经财务负责人同意并签章，重要档案调阅还需经公司分管领导批准。调阅会计档案要详细登记调阅的会计档案名称、调阅日期、调阅人员姓名及工作单位、调阅事由、归还时间。调阅时不得将会计档案携带出档案室，若复制应经公司分管领导批准。
调阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
十三）会计档案保管期满需要销毁时（各类档案具体保存期限，按照财政部《会计档案管理办法》的规定执行），由档案部门提出销毁清单，会同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、册数、起止年度和档案编号等内容，报经公司经理和集团公司批准后，成立监销小组，监督销毁，对于其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到债权、债务结清为止。
十四）经批准销毁会计档案时，由公司档案部门、财务部门和审计部门共同派人员监销。监销人员在销毁会计档案前应认真进行清点核对，销毁后在销毁清册上签名盖章，并将监销情况向公司经理报告。会计档案销毁清册由公司档案管理部门长期保存。
会计档案管理
摘要 会计档案是会计信息系统的产物在时间维度上的积累，不仅能完整地呈现出企业经济活动和组织发展的历史画面，而且能为管理当局的会计 决策 控制提供依据。本文分析了会计档案的收集 整理 形成 保管与使用中存在的问题并就如何使会计档案管理实现制度化 规范化 科学化提出几点建议。关键词 会计档案管理 现状 ...
会计档案管理
编辑丨子愚。一 会计档案的内容。下列会计资料应当进行归档 1 会计凭证，包括原始凭证 记账凭证 2 会计账簿，包括总账 明细账 日记账 固定资产卡片及其他辅助性账簿 3 财务会计报告，包括月度 季度 半年度 年度财务会计报告 4 其他会计资料，包括银行存款余额调节表 银行对账单 纳税申报表 会计档案...
会计档案管理
会计档案概念。会计档案是国家机关 社会团体 企业 事业单位 个体工商户和其他组织在会计核算活动中形成的具有保存价值的原始记录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计核算材料的归档 会计核算材料的归档，是指单位会计部门或会计人员将办理完毕的会计核算材料经过整理向档案部门或档案人员移交的过程。会...