财务管理学（人大版）
第一篇绪论（第一章总论、第二章财务管理的价值观念）
第二篇筹资管理 （第四章长期筹资概论、第五章长期筹资方式、第六章长期筹资决策、第十二章流动负债）
第三篇投资管理（第七章长期投资概论、第八章内部长期投资第九章对外长期投资）
第四篇营运管理（第十章营运资金概论、第十一章流动资产管理）
第五篇收益管理（第十三章收益管理、利润分配）
第六篇财务拓展（第十五章企业设立、变更和终止）
第七篇财务分析（第三章财务分析）
一、基本计算：
1．资金时间价值的计算（26~37）
2．风险价值的计算（43~57）
3．筹资**（128~135）
1）因素分析法。
2）销售百分比法。
3）线性回归分析法。
4．债券发行**的计算（158）
5．融资租赁租金的计算（171）
6．资本成本的计算（183）
7．杠杆系数的计算（200~206）
8．最佳资本结构（216~228）
9．现金流量的计算（248）
10．项目投资决策分析。
11．有价**的估价（65~69）
12．现金最佳持有量（352~356）
13．存货经济批量（379）
14．财务分析（79~104）
二、基本概念。
1．财务管理：财务管理是指企业组织资金运动（财务活动），处理财务关系的一项综合性管理。
2．资金运动：资金运动是指企业资金在不同资产形式（固定资产、流动资产、无形资产）或不同生产经营阶段（供、产、销等)之间的变化程。
3．税收制度：税收是国家为实现其职能，依照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。税收不仅是国家实现实现其职能的财政**，也是调控经济发展的重要手段。
4．金融市场：金融市场是实现货币借贷和资本融通的场所。
5．财务管理体制、组织、方法：财务管理体制是指财务管理的组织体系建设以及财务管理中相关各方责、权、利关系的制度化安排。具体包括财务组织制度、财务决策制度、财务控制制度三个主要方面。
财务管理组织是指财务管理机构、人员的安排和设制。首席执行官或总裁领导下的首席财务官或财务总监或财务主管负责制，及专门的财务管理机构或部门是现代企业财务管理的基本组织结构。
财务管理方法是指企业进行财务管理活动所采用的技术和手段。具体有：财务**、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析等。
6．资金时间价值：资金时间价值是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。时间价值的本质：
资金时间价值是资金在周转使用中产生的，是资金所有者让渡资金使用权而参与社会财富分配的一种形式。
7．单利、复利：单利：只就本金计算利息。复利：以上一期的本利和作为下一期的本计算利息，俗称“利滚利”。
8．终值、现值：现值：资金的现在价值。终值：资金若干期（年）后的价值。
9．年金、普通年金、预付年金、递延年金、永续年金。
10．风险、系统性风险、非系统性风险、风险收益率。
风险是指某一事物发展或某一行动后果的不确定性。
11．筹资、直接筹资、间接筹资：筹资是指企业根据其生产经营的需要，通过一定的渠道、方式，经济、有效地筹措资金的过程。
直接筹资是指企业直接向资本所有者融通资本的一种筹资活动。直接筹资主要有投入资本、发行**、发行债券和商业信用等。
间接筹资是指企业借助银行等金融机构而融通资本的筹资活动。间接筹资的基本方式是银行借款、融资租赁等。间接筹资是企业经常性的筹资方式。
12．权益资本：权益资本是企业所有者的资本，是企业自有、永久的资本。企业所有者以其权益资本享受利益、承担风险；企业对权益资本拥有依法经营权并承担保值增值的义务。
13．债务资本：债务资本是企业通过举债获取的资本。企业对债务资本在约定的期限内享有经营权并承担按期还本付息的义务。
14．资本金：资本金是指企业在工商行政管理部门登记注册的资本总额。 资本金是企业所有者为创办和发展企业而投入的资本。
在股份制企业中称为“股本”，在非股份制企业中称为“投入资本”。资本金是企业的权益（自有）资本的重要组成部分，任何一个企业都必须拥有一定的资本金。
15．吸收直接投资：投入资本是指企业以协议形式吸收投资者（国家、其他企业、个人和外商等）直接投入的资本，形成企业资本金或权益资本的一种筹资方式。吸收直接投资适用于非股份制企业，中外合资企业多采用这种方式筹资。
16．**：**是股份****为筹措股权资本而发行的有价**，是持有人拥有公司股份的凭证。
17．收益留用：收益留用又称留存收益、保留盈余，是指企业税后利润留归企业使用的资金。收益留用的实质是所有者向企业追加的投资，对企业而言，则是一种筹资活动，筹集的是企业的权益资本。
18．负债：负债，是指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务。负债是企业一项重要的资金**。
19．补偿性余额：补偿性余额是银行要求借款企业将借款的10%或20%的平均存款余额留存银行。
20．债券：债券是一种表明债权债务关系的债务性(有价)**。
21．可转换债券：可转换债券是指可转换成**的债券。可转换债券兼具了债券与**的双重特点，是现代金融创新的产物。可转换债具有节约利息支出、增强筹资灵活性等优点。
22．融资租赁：融资租赁又称金融租赁或财务租赁，是指承租方以融通资金为目的，向出租方租入资产的一种财务活动。
23．商业信用：商业信用是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。商业信用筹资的最大优点是容易取得。
24．资本成本：资本成本也叫资金成本，是指企业为取得和占用资本而付出的代价因此，资本成本包括取得成本和占用成本两部分。
25．资本资产定价模型：
26．经营杠杆、财务杠杆、联合杠杆：经营杠杆是指由于企业经营成本中存在固定成本而带来的对企业收益的影响。
财务杠杆是指企业利用负债来调节权益资本收益的手段。当企业的资本结构中有一定比例的固定成本的资金时（如短期借款、长期借款、应付公司债和优先股等），将会对企业权益资本收益产生影响。
复合杠杆也称总杠杆、联合杠杆，它是用来反映企业综合利用财务杠杆和经营杠杆给普通股股东带来的影响。复合杠杆系数是经营杠杆系数与财务杠杆系数之乘积。
27．资本结构、资本结构理论：资本结构（亦称资金结构），是指企业长期债务与所有者权益的构成比例，即企业长期资金**之构成关系。
资本结构理论是关于公司资本构成(比例)和价值之间关系的理论。它是公司财务管理的重要内容，也是资本结构决策的重要理论基础。
28．最优资本结构：所谓最优资本结构，是指在适宜条件下，企业综合资本成本最低、价值最大时的资本结构。最优资本结构既是一个理论目标，也是一个实践目标。
29．投资、项目投资：项目投资，是指一种以特定项目为对象，所进行的直接、长期的投资行为。
30、现金流量：现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
31．净现金流量：现金净流量是指在一定时期内项目的现金流入量与现金流出量之差。
32．金融资产：金融资产是指一切可以在有组织的金融市场上进行交易、具有现实**和未来估价的金融工具的总称。
33．应收账款：应收账款是指企业在经营过程中，由于赊销商品和提供劳务而产生的应收款项，也称应收销货款。
34．存货：存货是指企业在生产经营过程中为销售和耗用而储存的各种有形资产。
35．abc管理法：abc管理法也称重点管理法，是指对存货分清主次、分类管理的一种方法。
36．营业收入：营业收入是企业在生产经营过程中，对外销售商品或提供劳务等取得的各项收入。
37．兼并、收购：兼并是指一个企业购买其他企业的产权，使其他企业失去法人资格的一种经济行为。
收购是指一个企业购买另一家企业的资产或股权，以获得该企业控制权的一种经济行为。
38．破产：破产是指债务人不能清偿到期债务，法院根据债权人或债务人的申请，实施清算及补偿的法律程序。
39．财务分析：财务分析是指通过对财务会计报表的有关数据资料，对企业的经济活动过程和结果进行分析。
40．杜邦分析法：杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合分析企业财务状况的方法。
三、基本原理。
1．资金运动的流程、流量、意义。
流程短期循环：现金→原材料→在产品→产成品→现金。
长期循环：现金→固定资产（无形资产）→现金。
流量企业资金流量是指一定时期内企业资金的周转量。
资金流量有流出量、流入量和净流量之分。
意义 （1）资金运动涉及到企业的各个环节、各个方面。
（2）资金运动是企业生产与经营的内在机制。
（3）资金运动是价值的形成、转移和增值的过程。
（4）企业的资金运动就像生命体中的血液，只有运动不止，才能生命不息。
2．企业财务关系。
3．财务管理目标。
4．财务管理的内容。
5．财务管理环境。
6．金融市场的参与者。
7．金融市场对财务管理的影响。
为企业筹资和投资提供场所。
促进企业资本灵活转换。
引导资本流向和流量（资源配置功能）
为企业树立财务形象。
为财务管理提供有用信息。
8．财务管理的特点。
1.财务管理是一种价值管理。财务管理是通过对资金运动中价值的产生、转移、变化的记录和分析来管理企业生产经营的。
价值管理就是要求企业树立价值观念，理解影响企业价值的因素（变量），为增加企业价值而努力。
2.财务管理是全方位管理。财务管理涉及到企业生产经营的各个方面（筹资、投资、分配等）、各个环节（供、产、销等）、各利益主体（投资者、债权人、员工等）。
3.财务管理是全过程管理。财务管理活动和资料（信息）既是企业生产经营的前提（财务**、预算、计划），又是对企业生产经营的过程（财务运营、财务控制）和后果（企业财务成果、利润分配）的管理。
因此，财务管理是企业管理的核心和本质。
9．风险的客观性：风险的客观性基于两个原因：一是缺乏信息。二是决策者不能控制事物的未来状况。
10．企业所面临的风险：（1）筹资风险。
2）投资风险。
3）收益分配风险。
4）汇率风险。
5）市场风险。
财务管理复习大纲
第一章财务管理导论。1 财务活动和财务关系 理解 记忆p1 4 2 财务管理目标 理解各目标的优缺点p6 8 2 财务管理手段 了解各手段概念p13 18 3 财务管理环境中 了解经济环境内容p24 25 第二章财务管理价值观念。1 时间价值的内涵 社会平均资金利润率 p28 必要报酬率 时间价值 ...
财务管理复习大纲
一 考试题型。1.单项选择题20分 10 2分 2.多项选择题20分 10 2分 3.判断题10分 10 1分 4.简述题10分 2 5分 5.计算题40分。二。考试重点。1 财务管理目标，财务管理内外环境内容。企业财务管理目标可分为财务管理复合目标和单一目标。p9 14 复合目标包括 生存，发展，...
财务管理复习大纲
财务管理 复习大纲。第一章总论 第一节财务管理的基本概念 名词 填空 简答 名词 财务管理 资金 资金运动 资金循环 资金周转 财务活动 财务关系 财务管理环境。第二节财务管理的目标 简答 第三节财务管理环境 一般了解 第四节财务管理组织 一般了解 第二章财务观念 第一节货币时间价值观念。第二节风险...