财务练习题。
数据库初始状态。
账套主管：本人姓名。
新建账套：a．账套号：本人计算机号， 账套名称：培训演示账套，启用日期为2023年1月，单位名称：北京天宇公司。
b．记账本位币： “人民币”，企业类型为“工业”，行业性质为“新会计制度科目”并预置科目。
c．存货及**商不分类、客户分类、有外币核算。
d．编码方案 ：1、科目编码方案为4-2-2-2。
2、部门编码方案为2-2。
3、结算方式编码方案为1-1。
4、客户分类编码方案为1-1-2。
5、其他编码项目保持不变。
e．数据精度均默认2位。
f．“总账”，启用日期为2023年1月1日。
练习题。1、 增加操作员“王新”，并赋予账套主管权限。
增加操作员“李渊”，并为其赋予：“公用目录设置”、“总账”中除了“审核”和“恢复记账前状态”以外的所有权限。
2、 设置部门档案：
01 人事部。
0101 财务科。
0102 行政科。
02 销售部。
0201 销售一部。
0202 销售二部。
03 生产部。
0301 锻造车间。
0302 热处理车间。
3、 设置 “职员档案”：
4、 设置“客户分类”：
5、 设置“客户档案”：
6、 增加“**商档案”：
7、 设置会计科目：
1） 设置指定科目，指定“现金总账科目1001”，“银行总账科目1002”
2） 应收账款设置为客户核算，受控系统为空。将应付账款设置为**商核算，受控系统为空。
8、 定义外币及汇率。币符：usd，币名：
美元，汇率小数位：2位，最大误差：0.
01, 折算方式：外币*汇率=本位币， 固定汇率， 1月份记账汇率为7.5
9、 定义凭证类别：记账凭证。
10、 定义结算方式：
1 现金结算。
2 支票结算。
21 现金支票。
22 转账支票。
11、 根据下表设置会计科目并录入期初余额试算平衡：
辅助科目明细余额如下：
应收账款：应付账款：
其他应收款：
12、 填制凭证。
以“李渊”操作员身份填制下列凭证。
2023年1月份发生如下业务：
1）1月8日，开出现金支票，提取现金10800元。
借：现金 10,800.00
贷：银行存款/工商银行 10,800.00
2）1月7日，向北京诚意**公司售出台式电脑25台，单价6650元，货税款尚未收到（适用税率13%）
借：应收账款-北京诚意**公司166,250.00
贷：主营业务收入144,637.50
应交税金/应交增值税/销项税21,612.50
3）1月8日销售电脑收入10000美元。
借：银行存款/中国银行75,000.00（usd 10000）
贷：主营业务收入75,00.000
4）1月11日销售部张丽艳报销差旅费5000元。
借：管理费用/差旅费-销售一部 5000
贷：其他应收款-张丽艳5000
5）1月13日，从安伦科技****购入硬盘100个，单价225元，货税款暂欠，商品已验收库（适用税率13%）
借：库存商品/硬盘19,575.00
应交税金/应交增值税/进项税 2,925.00
贷：应付账款（安伦科技22,500.00
6）1月16日购小汽车一辆，价值110,000元。
借：固定资产/办公设备110,000.00
贷：银行存款/工商银行(日期1月15日，支票号08329) 110,000.00
7）接到银行通知，收到某投资者投入的资本。
借：银行存款 / 招商银行 300，000.00
贷：实收资本（或股本300，000.00
8）1月20日，公司非生产部门报销费用，统一报销凭证中都为管理费用--办公费，但明细分属不同部门，以辅助项快速录入方式填制该凭证。财务科：2234元，人事部：
1139元，销售一部：2897元，销售二部：2783元。
贷方为现金。
借：管理费用/办公费/财务科 2234
管理费用/办公费/行政科 1139
管理费用/办公费/销售一部 2897
管理费用/办公费/销售二部 2783
贷：现金9053
9）1月26日计提折旧。
借： 制造费用/折旧费-锻造车间 1105
制造费用/折旧费-热处理车间 1105
管理费用/折旧费-行政科759
管理费用/折旧费-财务科834
管理费用/折旧费-销售一部 660
管理费用/折旧费-销售二部 605
贷：累计折旧5068
10）1月26日各个部门报销费用。
借：管理费用 / 邮电费—财务科 785.00
管理费用 / 招待费—销售二部 1007.00
管理费用 / 差旅费—销售一部 2224.00
管理费用 / 邮电费—财务科 800.00
贷：现金4816.00
12）1月29日收到银行帐单，银行存款利息收入8835元入账。
借：财务费用/利息收入8835.00
贷：银行存款/工商银行8835.00
13）1月29日结转销售成本，本月共销售电脑(p3)25台，成本为4000元/台。
借：主营业务成本100,000.00
贷：库存商品/台式电脑100,000.00
14）修改第六号凭证，将金额改为101,100元，将支票号码改为08339
15）修改第10号凭证，将管理费用 / 邮电费-财务部800元的部门改为行政科。
16）审核凭证：以操作员“张兰”的身份对所有凭证进行审核签字。
17）记账：以操作员“李渊”的身份对所有凭证进行记账。
18）针对第4号凭证生成一张红字冲销凭证。
19）重新填制正确的凭证如下：
借：管理费用——差旅费(销售一部) 5200.00
贷：其他应收款（张丽艳5200.00
20）将这两张凭证也进行审核和记账。
13、 定义下列月末转账凭证。
1．定义汇兑损益结转凭证。汇兑损益的入账科目为“财务费用/汇兑损益”
2．定义期间损益结转利润的凭证。
14、 生成汇兑损益结转凭证。
生成汇兑损益结转凭证（美元的月末调整汇率为7.53），并进行审核、记账。（*提示：财务费用科目应该改为发生在借方的负数发生额）
借：财务费用/汇兑损益 －900
贷：银行存款/中国银行 －900
15、 生成当月各项收入结转至本年利润，并进行审核、记账。
生成期间损益结转凭证。
借：主营业务收入
贷：本年利润
16、 生成当月各项成本、费用、支出结转至本年利润，并进行审核、记账。
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