一、筹资业务。
1、吸收投资者的投资。
1）投资者投入货币。
2） 投资者投入生产用固定资产、原材料。
3） 投资者投入无形资产。
2、 从银行借入资金。
1）借款。2） 计提每月银行借款利息。
3） 到期归还本息。
二、**阶段经济业务。
1、采购材料，尚在途中。
1）购买材料。
2）发生运杂费。
自己支付。对方代垫运费。
3）验收入库。
2、购建固定资产。
1）购买不需要安装的生产用固定资产。
2） 购买需要安装的生产用固定资产。
1购买固定资产。
2支付安装工人工资。
3领用安装材料。
4安装完成。
3） 购建非生产用固定资产（小汽车、厂房）3、 预付款业务（采购原材料）
1预付定金。
2收货。贷：预付账款。
3付余款。三、生产阶段经济业务。
1、领用材料（生产产品领用，车间机物料领用，管理部门领用）借：生产成本—甲产品。
生产成本—乙产品。
制造费用。管理费用。
贷：原材料。
2、 计提工资及福利费。
1）月末计提分配工资（生产产品工人，车间管理人员，厂部管理人员 ）借：生产成本—甲产品。
生产成本—乙产品。
制造费用。管理费用。
贷：应付职工薪酬—工资。
2） 月末计提福利费（生产产品工人，车间管理人员，厂部管理人员）借：生产成本—甲产品。
生产成本—乙产品。
制造费用。管理费用。
贷：应付职工薪酬—福利费。
3） 发工资（打卡）
借：应付职工薪酬—工资。
贷：银行存款。
4） 发工资（现金）
提取现金。
借：库存现金。
贷：银行存款。
发放工资。
借：应付职工薪酬—工资。
贷：库存现金。
3、 购买办公用品（车间，管理部门）
借：制造费用。
管理费用。贷：库存现金/银行存款。
4、 计提固定资产折旧（车间，厂部机器及房屋）借：制造费用。
管理费用。贷：累计折旧。
5、 职工差旅费的核算。
1）职工预借差旅费。
借：其他应收款。
贷：银行存款。
2） 出差回来报销，并归还多余现金。
借：管理费用。
库存现金。贷：其他应收款。
3） 出差回来报销，实际差旅费支出大于预借的款项。
借：管理费用。
贷：其他应收款。
库存现金。6、 保险费和租金的处理。
1）提前支付保险费或租金。
借：其他应收款。
贷：银行存款。
2） 每月实际受益时。
借：管理费用/制造费用（因部门而定）
贷：其他应收款。
7、 月末结转制造费用。
借：生产成本—甲产品。
生产成本—乙产品。
贷：制造费用。
8、 结转完工产品。
借：生产成本—甲产品。
生产成本—乙产品。
贷：库存商品—甲产品
库存商品—乙产品。
四、销售阶段经济业务。
1、销售产品，取得收入。
借：银行存款/应收账款/应收票据。
贷：主营业务收入。
应交税费—应交增值税（销项税额）
代垫运费。借：应收账款。
贷：银行存款。
2、结转产品销售成本。
借：主营业务成本。
贷：库存商品。
3、销售闲置材料。
借：银行存款/应收账款/应收票据。
贷：其他业务收入。
应交税费—应交增值税（销项税额）
4、 结转销售材料成本。
借：其他业务成本。
贷：原材料。
5、计提销售过程应交税金。
借：营业税金及附加。
贷：应交税费—城市维护建设税。
教育费附加。
应交消费税。
应交营业税
6、支付广告费，宣传费。
借：销售费用。
贷：银行存款/库存现金。
7、预收款业务（销售产品）
1预收定金。
借：银行存款。
贷：预收账款。
2发货。借：预收账款
贷：主营业务收入。
应交税费—应交增值税（销项税额）
3收余款。借：银行存款。
贷：预收账款。
五、利润的计算及分配。
1、营业外收入和营业外支出的业务。
1）固定资产报废，**，毁损。
1清除账面固定资产。
借：固定资产清理。
累计折旧。贷：固定资产。
2支付清理费用。
借：固定资产清理。
贷：银行存款。
3收到清理收入。
借：银行存款。
贷：固定资产清理。
4结转损益。
盈利。借：固定资产清理。
贷：营业外收入。
亏损。借：营业外支出。
贷：固定资产清理。
2）捐赠固定资产。
1清除账面固定资产。
借：固定资产清理。
累计折旧。贷：固定资产。
2结转亏损。
借：营业外支出。
贷：固定资产清理。
3） 收到捐赠的固定资产。
借：固定资产。
贷：营业外收入。
4） 企业对外捐赠。
借：营业外支出。
贷：银行存款。
5） 收到罚款。
借：银行存款。
贷：营业外收入。
6） 支付罚款。
借：营业外支出。
贷：银行存款。
2、 购买交易性金融资产的业务。
1）购买**，并支付手续费。
借：交易性金融资产。
投资收益。贷：银行存款。
2） 抛售**，结算盈亏。
1盈。借：银行存款
贷：交易性金融资产。
投资收益。2亏。
借：银行存款。
投资收益。贷：交易性金融资产。
3、 其他投资业务。
1盈。借：银行存款。
贷：投资收益。
2亏。借：投资收益。
贷：银行存款。
4、 利润的计算。
1）结转各项收入。
借：主营业务收入。
其他业务收入。
投资收益。营业外收入。
贷：本年利润。
2） 结转各项成本费用。
借：本年利润。
贷：主营业务成本。
其他业务成本。
营业税金及附加。
管理费用。销售费用。
财务费用。营业外支出。
3）计算所得税。
借：所得税费用。
贷：应交税费—应交所得税。
4）结转所得税。
借：本年利润。
贷：所得税费用。
5） 结转净利润。
盈利。借：本年利润。
贷：利润分配—未分配利润。
亏损。借：利润分配—未分配利润。
贷：本年利润。
5、利润分配。
1）提取法定盈余公积，任意盈余公积，
借：利润分配—提取法定盈余公积。
提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积。
任意盈余公积
2）分配给投资者利润。
借：利润分配—应付投资者利润。
贷：应付利润
3） 结转利润分配各明细账户（除未分配利润外）借：利润分配—未分配利润。
贷：利润分配—提取法定盈余公积。
提取任意盈余公积
应付投资者利润
六、资金的退出。
1、缴纳税费。
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
应交消费税。
应交营业税。
城市维护建设税。
—教育费附加。
贷：银行存款。
2、 支付股东利润（分红的实施）
借：应付利润。
贷：银行存款。
3、 归还银行借款。
借：短期借款/长期借款。
贷：银行存款。
实用会计分录
厂部管理部门支付现金400元购买办公用品一批。借 管理费用400 贷 库存现金400 2.预提短期借款利息5000元。借 财务费用5000 贷 应付利息5000 3.支付金融机构手续费3800元。借 销售费用3800 贷 银行存款3800 4.用银行存款购买原材料40000元，材料已入库。借 原材料...
实用的会计分录
贷 长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借 财务费用贷 长期借款4.归还长期借款借 长期借款贷 银行存款 三 应付债券 1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借 银行存款等贷 应付债券 债券面值 2.溢价发行的债券，收到债券款时借 银行存款 实际收到的金额...
会计分录复习
一 会计分录。1.会计分录的概念。会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。2.会计分录的分类。按照所涉及账户的多少，会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。一 会计分录。1.会计分录的概念。会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。2...