随堂演练1
1、从银行取得期限为9个月的借款5万元，以补充流动资金的不足，已存入银行。（分季付息）
2、收到a单位投入新设备一台，双方确认价值为8万元。该设备原值10万元，折旧1万元；已交付生产车间使用。
3、办公室王军预借差旅费2000元，以现金支付；4、从银行提取现金100000元；
5、王军出差后报销差旅费1700元，退回现金300元6、行政部门购买办公用品235元，现金支付；
7、支付下半年度报刊杂志费用1200元，开具转账支票一张；8、计提本月短期借款利息，本金5万元，年利率6%；9、支付第一季度利息支出，本金5万元，年利率6%；10、摊销应由本月行政管理部门承担的财产保险费1200元；
11、吸收新投资者丙实际投入12万元，占注册资本份额10万元，银行存款收到；
年从银行借入3年期借款100万元，年利率3%，一次还本付息；该借款是为购建固定资产借入的专。
门借款，固定资产工程期2年，02。12。31完工，请编制01年至03年会计分录；13、以银行存款支付广告费2000元，展览费3000元；（电汇）
14、电汇手续费5。5元，并购入空白支票一本工本费30元，转账付讫；
15、购入办公家俱一批，共5000元，单位价值小于2000元企业按低值易耗品核算，并采用一次摊销法；银。
行支票付讫。
16、月末出纳盘点现金，现金短缺360元，经查由出纳李英责任300元，其他查无原因。随堂演练1答案：
1、借：银行存款50000贷：短期借款500002、借：
固定资产80000贷：实收资本800003、借：其他应收款2000贷：
现金20004、借：现金10000贷：银行存款10000
5、借：管理费用1700现金300贷：其他应收款20006、借：管理费用235贷：现金2357、借：待摊费用1200贷：银行存款1200
8、借：财务费用250（50000*6%/12=250）贷：预提费用2509、借：预提费用750（250*3）贷：银行存款750
10、借：管理费用1200贷：待摊费用1200
11、借：银行存款120000贷：实收资本100000资本公积2000012、借：银行存款100万贷：长期借款—本金100万。
借：在建工程100*3%*2=6财务费用100*3=3贷：长期借款—利息9万借：
长期借款109万贷：银行存款109万13、借：营业费用5000贷：
银行存款500014、借：财务费用35.5贷：
银行存款35.515、借：低值易耗品5000贷：
银行存款5000借：管理费用5000贷：低值易耗品500016、借：
其他应收款300管理费用60贷：现金360随堂演练2
1、购买一台不需要安装设备一台供一车间使用，价款10万元，增值税1.7万元，运费0.3万元，款项已用银行存款支付；
2、投资者甲投入办公用轿车一辆，原价30万元，折旧5万元，市场评估价为22万元，双方确认价值20万元；
3、购入工程用物质20万元，增值税3.4万元，已验收入库，款项已用银行存款支付；4、领用工程物质23.4万元，用于建造仓库。
5、计提应付工程人员工资2万元，支付工程其他费用支出0.92万；6、仓库完工验收使用26。52万元。
7、计提本月固定资产折旧15000元，其中管理用办公设备3000元，生产用设备10000元，销售部门运输用设备2000元；
8、支付固定资产日常修理费用500元，现金支付；
9、仓库突遭火灾，仓库原值26.52万元，折旧6.52万元，残料入库5万元，支付清理费用2万元，经保险公司核定。
赔偿7万元，尚未收到赔偿款。
10.**厂房一幢，价款为80万元，该厂房原值100万元，折旧60万元，营业税率为5%;11,月末核查短缺机器一台，原价15万元，折旧5万元；
12,**一自有专利机，价款100万元，专利权摊余价为80万元，营业税率5%;13.企业自行研发一项技术成功申请专利权支付各项费用2万元，银行存款支付；14,摊销本月专利权，该专利权原价60万元，预计使用年限10年；随堂演练2答案。
1借：固定资产120000贷：银行存款120002、借：
固定资产20万贷：实收资本20万3、借：工程物质23.
4万贷：银行存款23.4万4、借：
在建工程23.4万贷：工程物质23.
4万。5、借：在建工程2.92万贷：应付工资2万银行存款0.92万6、借：固定资产26.52万贷：在建工程26.52万。
7、借：管理费用3000制造费用10000营业费用2000贷：累计折旧150008、借：管理费用500贷：现金500
9、借：固定资产清理20万累计折旧6.52万贷：固定资产26.52万借：原材料5万贷：固定资产清理5万借：固定资产清理2万贷：银行存款2万。
借：其他应收款_保险公司7万元贷：固定资产清理7万元借：营业外支出10万元贷：固定资产清理10万元净损失=(26.52-6.52)-5+2-7=10万。
10.借：银行存款80万贷：固定资产清理80万。
借：固定资产清理40万累计折旧60万贷：固定资产100万借：
固定资产清理4万贷：应交税金4万借：固定资产清理36万贷：
营业外收入36万净收益80-(100-60)-4=36万。
11借：营业外支出10万累计折旧5万贷：固定资产15万。
12借：银行存款100万贷：无形资产80万应交税金5万营业外收入15万13.借：无形资产2万贷：银行存款2万。
14,借：管理费用60/10/12=0.5万贷：无形资产0.5万随堂演练3
1、购入甲材料2000件，不含税价9元/件；乙材料1000件，不含税价14元/件；取得增值税专用发票；发生。
运费3000元，按材料件数分配成本，并验收入库；款项未付，运费未抵扣；
2、销售a产品400件给旺达公司，不含税单价100元/件，款未收；a产品实际成本为50元/件；3、电汇支付前欠安丰公司购料款44460元；4、银行收到出租固定资产租金收入20000元；
5、销售甲材料500个，不含税单价16元/件；存入银行；甲材料实际成本10元/件。
6、销售a产品500件给旺达公司，售价100元/件（不含税）款项未收；a产品实际成本为50元/件；7、银行代扣本月水电费2400元，其中车间负担2000元，管理部门负担400元；
8、本月领料共37000元；其中：a产品领用甲材料500个共5000元，乙材料1000件共15000元；b产品领用甲材料400个共4000元；乙材料600件共9000元；车间消耗乙材料200件3000元；管理部门。
领用甲材料100个共1000元。
9、分配本月职工工资18000元，其中a产品工人5000元，b产品工人3000元，车间管理人员2000元，行。
政管理人员5000元，销售人员3000元；10、按工资总额14%计提职工福利费用。
11、摊销应由本月生产车间负担的厂房租金720元；12、按生产工人工资比例分配制造费用。
13、本月投产a产品未完工，上月投产b产品，期初在产品余额为50000元，本月全部完工400台，结转完。
工b产品总成本、单位成本。
14、财产清查盘亏甲材料60000元，其中定额损耗1000元，保管人员失职损失500元，自然灾害损失4500
元，其中保险公司赔偿2000元，残料入库500元。
15、月末甲材料账面余额为9000元，预计可变现净额为8000元，存货跌价准备期初贷方余额为1500元随堂演练3答案。
1借：材料—甲材料20000（18000+2000）材料—乙材料15000（14000+1000）
应交税金—应交增值税（进项税额）（18000+14000）x17%=5440贷：应付账款404402、借：应收账款46800贷：
主营业务收入40000应交税金—应交增值税（销项税额）6800借：主营业务成本20000贷：库存商品200003、借：
应付账款44460贷：银行存款444604、借：银行存款20000贷：
其他业务收入20000
5、借：银行存款9360贷：其他业务收入8000应交税金—应交增值税（销项税额）1360借：其他业务支出5000贷：材料—甲材料5000
6、销售a产品500件给旺达公司，售价100元/件（不含税）款项未收；a产品实际成本为50元/件；借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税金—应交增值税（销项税额）8500借：
主营业务成本25000贷：库存商品25000
7、银行代扣本月水电费2400元，其中车间负担2000元，管理部门负担400元；借：制造费用2000管理费用400贷：银行存款24008、本月领料共37000元；
其中：a产品领用甲材料500个共5000元，乙材料1000件共15000元；
b产品领用甲材料400个共4000元；乙材料600件共9000元；车间消耗乙材料200件3000元；管理部门领用甲材料100个共1000元借：生产成本—a产品20000—b产品13000制造费用3000管理费用1000
贷：材料—甲材料10000材料—乙材料27000
9、借：生产成本—a产品5000生产成本—b产品3000制造费用2000管理费用5000营业费用3000贷：应付工资18000
10借：生产成本—a产品700生产成本—b产品420制造费用280管理费用700营业费用420贷：应付福利费2520
11、借：制造费用720贷：待摊费用720
12、借：生产成本-a产品5000生产成本-b产品3000贷：制造费用800013、本月投入生产成本：
a产品：20000+5000+700+5000=30700元b产品：13000+3000+420+3000=19420元b产品完工产品成本=50000+19420=69420元b产品单位成本=69420/400=173.
55元/件。
借：库存商品_b产品69420贷：生产成本6942014、借：
管理费用1000其他应收款_保管员500其他应收款-保险公司2000材料_残料料500营业外支出2000贷：材料_甲材料6000
15、借：存货跌价准备500贷：管理费用500本期应提数： (9000-8000)-1500=-500(冲销)随堂演练4
1、赊销商品一批价款1000万元，税率17%，给客户10%的商业折旧，该商品实际成本为850万元；2、收到客户转入银行前欠货款50万元；
3、销售材料一批，售价80万元（不含税价），17%税率，代垫运费0.5万元，款项尚未收到。该材料实际成本60万元。
4、购入材料一批，含税价994.5万元，运费1万元，入库前整理费用500元，材料已验收入库，支付三个月商业承兑汇票一张，运费按7%抵扣，整理费用现金支付。
5、因质量原因，客户退货3号业务，退回25%，已收到材料并办理相关手续。6、结转本月应交增值税业务（1-5）
年末应收账款余额100万元，已提坏账准备6万元，计提比例10%；8、因一客户破产，应收账款有2万元无法收回，确认为坏账；9、已确认发生坏账，现又可以收回5000元，存入银行；
年末应收账款余额为180万元，坏账准备贷方余额为20万元计提比例为10%；
11、计提本月城建税、教育费附加（本月实际交纳增值税20260元，消费税20000元，营业税5000元）城建税1%,教育费附加3%
12、交纳印花税550元现金支付；
13、收到因多交等原因返还的营业税500元，增值税600元，存入银行；14、代交个人所得税5000元；
15、支付工资，其中工资总额10万元，代扣个人所得税5000元，实付9。5万元随堂演练4答案1、借：应收账款1053万贷：主营业务收入900万。
应交税金—应交增值税（销项税额）153万借：主营业务成本850贷：库存商品8502、借：银行存款50万贷：应收账款50万。
3、借：应收账款94.1万贷：其他业务收入80万应交税金_应交增值税(销项税额)13.6万银行存款0.5万。
借：其他业务支出60贷：库存商品60
4、借：材料850.98万(850+0.
05+0.93)应交税金-应交增值税(进项税额)144.57(144.
5+0.07)贷：应付票据995.
5现金0.055、借：应收账款-23.
4万贷：其他业务收入-20万应交税金_增(销项税额)-3.4万借：
其他业务支出-15万贷：库存商品-15万。
6、结转本月应交增值税业务（1-5）销项=153+13.6-3.4=163.2万进项=144.57万。
本期应交增值税=163.2-144.5=18.
7万借：应交税金_应交增值税(转出未交增值税)18.7万贷：
应交税金-未交增值税18.7万7、借：管理费用4万贷：
坏账准备4万8、借：坏账准备2万贷：应收账款2万9、借：
应收账款0.5万贷：坏账准备0.
5万借：银行存款0.5万贷：
应收账款0.5万10、借：坏账准备2万贷：
管理费用2万。
11、计提本月城建税、教育费附加（本月实际交纳增值税20260元，消费税20000元，营业税5000元）城建税1%,教育费附加3%
应交城建税=(20260+20000+5000)x1%=452.6应交教育费附加。
(20260+20000+5000)x3%=1357.8
借：主营业务税金及附加1810.4贷：应交税金_城建税452.6其他应交款_教育费附加1357.812、借：管理费用550贷：现金550
13、借：银行存款1100贷：主营业务税金及附加500营业外收入60014、代交个人所得税5000元；
借：应交税金_个人所得税5000贷：银行存款500015、借：应付工资10万。
贷：银行存款9.5万。
应交税金_个人所得税0.5万。
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