一． 简答题。
1． 或有负债的披露原则。p197教材。
2． 商品销售收入的确认条件。p257教材。
3． 债务重组概念及其重要方式。p189教材。
4． 坏账的概念及会计上如何确认坏帐损失。p37教材。
5． 现金流量表中对现金流量的分类。p320教材。
6． 售价金额核算法的概念及主要特点。p73教材。
7． 简述净利润分配的一般程序。p279教材。
8． 应付福利费与公益金有何不同。p169教材。
二． 单项业务题 1、 向**公司存入投资款准备购买**。
借：其他货币资金---存出投资款。
贷：银行存款。
1． 按面值购入债券，计划持有至到期。
借：持有至到期投资---成本。
贷：银行存款。
2． 所持交易性金融资产发生的公允价值变动收益入帐。
公允价值》帐面价值。
借：交易性金融资产---公允价值变动。
贷：公允价值变动损益。
公允价值《帐面价值分录相反。
3． 开出现金支票拨付定额备用金。
借：其他应收款 –备用金
贷：银行存款。
4． 购入一台设备已交付使用（买价+相关费用+税金）
借：固定资产。
贷：银行存款。
5． 结转固定资产清理净损益。
收益时： 借：固定资产清理。
贷：营业外收入。
净损失时： 借：营业外支出。
贷：固定资产清理。
6． 摊销无形资产价值。
借：管理费用。
贷：无形资产。
7． 结转本年净利润。
借：本年利润。
贷：利润分配---未分配利润。
8． 计提存货跌价准备。
借：资产减值损失。
贷：存货跌价准备。
10．预提长期借款利息。
借：财务费用。
贷：长期借款。
11．本月分配应付工人工资。
借：生产成本。
制造费用。管理费用。
在建工程。贷：应付职工薪酬。
12． 例：按法定程序发行普通股400万股，每股面值1元，售价7元，支付手续费10万元。
借：银行存款[（2800万—10万）扣除手续费后直接记入]2790万。
贷：股本400万。
资本公积——股本溢价 2390万。
三． 计算题：
1． 资产负债表中相关项目的填制。（见指导书中16题）
2． b公司年初未分配利润200万（贷方余额），适用税率为30%，2023年度企业实现会计利润1000万元，2023年度与利润有关的其他资料如下：
1） 年内计入投资收益的利息收入50元，其中国债利息收入35万。
2） 年内实际发放工资120万，而税务机关核定的计税工资100万。
3） 全年按会计折旧的方法计提折旧70万，按税法规定计算的折旧现为40万。
按净利润的10%计提盈余公积，按净利润的50%分配投资者利润。
要求计算当年的应交所得税、净利润、年末提取的盈余公积，年末的未分配利润。
业务题的处理步骤：
1） 会计利润=100万。
2） 应税利润=应纳所得税=100万±差异=1000万—35万+20万+30万=1015万。
3） 所得税=应纳所得税╳税率=1015万╳30%=304.5万。
4） 净利润=会计利润=1000万—304.5万=695.5万。
5） 盈余公积=净利润╳10%=695.5╳10%=69.55万。
6） 未分配利润=净利润╳50%=695.5╳50%=347.75万。
7） 年末未分配利润=年初未分配利润+今年未分配利润=200万+（695.5—69.55—347.75）
3． 关于商业汇票贴现的计算。
1） 到期日的确定。
如 3月8日收到6个月的汇票，则到期日为9月8日。
如3月8日收到90天到期的汇票，到期日要按日历牌上的大月小月从3月9日开始一天一天的计算6月6日。
2） 贴现期的确定。
如2个月后向银行申请贴现，则贴现期为4个月，即银行持有票据的期限，从贴现日——到期日。
3） 到期值=面值╳面利率╳期限。
贴现息=到期值╳贴现率╳贴现期。
贴现净额=到期值╳贴现息。
4）分录： 借：银行存款（贴现净额）
贷：应收票据（面值）
两者之间的差额借或贷记“财务费用”科目。
4． 债券发行的相关分录。（按面值发行）
发行时： 借：银行存款。
贷：应付债券——面值。
计提下半年应付利息：
借：财务费用。
贷：应付债券——应付利息（半年的利息=面值╳得率╳0.5）
支付利息时借：应付债券---应付利息。
贷：银行存款。
归还本金的利息： 借：应付债券——面值。
贷：银行存款。
5． 例：4月20日，从外地购入甲材料8000公斤，货款及增值税85400元和14518元，款现已用银行存款（或商业汇票）支付，该批材料的计划单价为10元/公斤。
借：物资采购 85400
应交税金——增值税 14518
贷：银行存款（应付票据）99918
入库时： 借：原材料 80000
贷：物资采购 80000
入库超支差异时借：材料成本差异 5400
贷：物资采购 5400
节约差异分录相反。
6． 月末发出材料一批80000元，其中生产产品领料30000元，车间一般性消耗领用20000元，管理部门领用10000元，材料成本差异录为1%。
借：生产成本 3000
制造费用 2000
管理费用 10000
贷：原材料 80000
同时： 借：生产成本 300
制造费用 200
管理费用 100
贷：原材料 800 （若节约差异用蓝字）
7． 固定资产的**、报废、毁损。
1）转入清理借：固定资产清理。
累计折旧/固定资产减值准备。
贷：固定资产。
2）核算清理中的收入借：银行存款/原材料/其他应收款——保险公司。
贷：固定资产清理。
3）核算清理中发生的费用借：固定资产清理。
贷：银行存款。
应交税金——营业税。
4）结转净损失或收益。
收益时借：固定资产清理。
贷：营业外收入。
损失时借：营业外支出。
贷：固定资产清理。
8． 债务重组。
例：甲企业欠乙企业购货款700000元，甲企业在短期内不能支付货款，经协商乙企业同意甲企业以其生产的产品偿还债务。产品的市场**550000元，实际成本440000元。
部分存货的跌价准备为5000元，甲乙企业均为一般纳税人，增值税税率为17%，乙企业对该项应收帐款的计提10000元环账准备。
1） 甲企业的处理：债务重组利得=700000-550000-550000╳17%=56500
借：应付帐款 700000
贷：主营业务收入 550000
应交税金—— 93500
营业外收入 56500
借：存货跌价准备 5000
贷：库存商品 5000
借：主营业务成本 43500
贷：库存商品 43500
2） 乙企业：债务重组损失=700000—550000—550000╳17%—10000=46500
借：库存商品 550000
应交税金—— 93500
坏帐准备 10000
营业外支出 46500
贷：应收帐款 700000
9． 坏帐的核算。
1） 年末计提坏帐时。
应提的=余额╳百分比。
实提的=应提的—坏帐准备货余（+坏帐准备借余）
借：管理费用。
贷：坏帐准备。
若上述实提是负数时。
借：坏帐准备。
贷：管理费用。
2） 发生或确认坏帐时。
借：环帐准备。
贷：应收帐款。
3） 已确认为坏帐的应收帐款又收回时。
借：应收帐款。
贷：坏帐准备。
同时： 借：银行存款。
贷：应收帐款。
中级财务会计期末复习要点
计算题主要涉及以下几个方面 1 折价发行债券一批，利息于每年的7月1日 1月1日分期支付，到期一次还本，债券折价采用实际利率法分摊。公司于每年的6月末 12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算 发行债券的折价 各期的应付利息 第1期分摊的折价 半年后的摊余成本 到期应偿付的金额。2 已知有关账户的...
《中级财务会计》期末复习
中级财务会计 末复习指南 2012 2013学年度第二学期 中级财务会计 是财务会计专业最主要的专业核心课程之一，该课程理论和实务并重，有一定的难度，学部选用东北财经大学会计学系列教材，分两个学期学习，共144课时，第一个学期1 5章，第二学期6 14章。本学期末在复习全书的基础上，主要考核6 14...
中级财务会计期末复习
一 考试题型及结构 1 单项选择题 20 2 多项选择题 10 3 名词解释 10 4 简答题 10 5 会计核算实务题 50 二 考试复习内容。第一章总论。1 财务会计的目标 识记 财务会计的含义 理解 财务会计的目标。2 财务会计的特征 理解 财务会计的特征。3 财务会计的核算原则。1 会计确认...