附表1建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计。
1固定资产1.1生产车间3001900801.2动力车间10012081.3辅助生产设施8018081.4办公及生活设施120
1.5运输工具40
2无形资产2.1场地使用权1802.2专有技术2433开办费3.1咨询调查费203.2筹建费303.3人员培训费274预备费150
5总计。附表2流动资金估算表。
单位：万元。
序号项目最低周转天数周转次数年份23
1流动资产1.1应收账款15241.2存货1.2.1原辅材料30121.2.2备品备件90430.0040.0040.00
1.2.3在产品20181.2.4产成品15241.3周转现金30122流动负债2.1应付账款。
3流动资金(1－2)4
流动资金增加额。
年周转次数年生产成本－折旧费在产品占用资金=年周转次数。
折旧、摊销费。
年生产成本＋管理费用产成品占用资金=
年周转次数年经营成本。
应收帐款占用资金=
此处外购材料含原辅材料和物料消耗）
及动力应付帐款=
此处外购费用仅含外购动力及水电费。
1×=年周转次数费。
燃料及动力费－修理年经营成本－外购材料周转现金此处外购费用含原辅材料、动力、物料消耗、水电费。
附表3投资计划与资金筹措表单位：万元序号。
项目年份合计1231
投资总额1.1
建设投资30506001.2
流动资金2资金筹措2.1
自有资金20502.1.1
甲方投资（40％）2.1.2
乙方投资（30％）2.1.3
丙方投资（30％）2.3
长期借款10005002.2
流动资金借款3002.3项目盈余资金（）
说明：第2年的建设投资与流动资金投入使用500万元长期借款和300万元流动资金借款，不足部分使用自有资金。第3年增加的流动资金使用第2年提取的折旧费与摊销费。附表4
借款还本付息表单位：万元序号年份。
1借款与还本付息。
1.1年初欠款累计。
1.1.1长期借款。
1.1.2流动资金。
1.2本年借款。
1.2.1长期借款。
1.2.2流动资金。
1.2.3建设期利息。
1.3本年付息。
1.3.1长期借款。
1.3.2流动资金借款。
1.4本年还本。
1.4.1长期借款310310***
1.4.2流动资金借款300 1.5本年还本付息合计。
1.5.1长期借款。
1.5.2流动资金借款。
2还本资金**。
2.1折旧费与摊销费310310***
2.2流动资金**300
长期借款利率0.1流动资金借款利率0.08
说明：长期借款在借款当年计半年利息，建设期利息并入本金，全部本金从第3年起分5年等额归还。流动资金借款在借款当年计全年利息，本金在项目期末归还。
附表5固定资产折旧费估算表单位：万元序号项目折旧年限年份合计残值23456789101
房屋及建筑物301.1
原值6306306306306306306306306301.2
折旧费1.3净值2
机器设备92.1
原值2530253025302530253025302530253025302.2
折旧费1922.3净值23383
运输工具103.1
原值4040404040404040403.2
折旧费3.3净值4
固定资产合计4.1原值。
4.2折旧费。
4.3净值。
房屋建筑物净残值率：0.2机器设备残值率：0.1运输工具残值率：0
说明：房屋及建筑物、运输工具从第2年起全额计提折旧。机器设备第2年根据形成固定资产的时间计提折旧192万元，从第3年起全额计提折旧。
附表6无形资产与递延资产摊销估算表。
单位：万元。
序号项。目。
摊销。年限原值年份合计。
1无形资产。
1.1场地使用权9
1.1.1摊销1.1.2净值。
1.2专有技术9
1.2.1摊销1.2.2净值。
2递延资产5
2.1摊销2.2净值。
3无形递延。
资产合计。3.1摊销3.2
净值。附表7
制造费用、销售费用、管理费用估算表单位：万元。
制造费用销售费用管理费用。
项目年份项目年份项目。年份。
423保险费1818运输费2436公司经费2020环境保护费 6.610工会经费33其他1015董事会费1010合计488.0743.0顾问费44
交际应酬费1212
房产、车船税 2.2 2.2无形资产摊销4747递延资产摊销15.40其他1212合计。
附表8总成本费用估算表。
单位：万元。
序号项。目。年。份。
1生产成本1.1原辅材料1380.02160.
02160.02160.02160.
02160.02160.02160.
02160.01.2动力375.
0450.0450.0450.
0450.0450.0450.
0450.0450.01.
3工资108.0144.0144.
0144.0144.0144.
0144.0144.0144.
01.4制造费用其中：物料消耗2销售费用3管理费用4利息支出5
总成本费用其中：折旧费。
摊销费利息支出6经营成本7固定成本8
可变成本。说明：原辅材料、动力、物料消耗为可变成本，直接工资中固定成本72万元，其余为可变成本。
附表9损益表单位：万元。
序号项。目。年。份。
合计。1销售收入。
3000500050005000500050005000430002销售税金及附加120
3总成本费用4销售利润5所得税(33%)6税后利润。
7盈余公积金[(6)×10%]8公益金[(6)×5%]9
可供分配利润。
10股利分配。
11甲方股利(40%)
11.1乙方股利(30%)
11.2丙方股利(30%)
12未分配利润。
说明：如果销售利润为负值，则不计所得税，也不提盈余公积金和公益金，亏损额冲减下年可分配利润。本例中，可分配利润全部用于股利分配。
附表10资金**及运用表。
单位：万元。
序号项。目。年份合计。
1资金**。
1.1销售利润1.2折旧费1.3摊销费1.4长期借款1.5流动资金借款1.6自有资金2资金运用。
2.1建设投资2.2流动资金2.3所得税。
2.4职工福利费(公益金)2.5借款还本2.7
甲方股利。2.8乙方股利。
2.9丙方股利。
3盈余资金(1-2) 4累计盈余资金。
附表11资产负债表。
单位：万元。
序号项。目。年份1
1资产1.1流动资产。
1.1.1应收账款1.1.2存货1.1.3周转现金1.1.4累计盈余资金1.2在建工程1.3固定资产净值。
1.4无形及递延资产净值2负债及投资人权益合计。
2.1长期借款余额2.2流动负债总额2.2.1应付账款。
2.2.2流动资金借款余额2.3投资人权益2.
3.1甲方资本金2.3.2乙方资本金2.3.3
丙方资本金。
累计盈余公积金。
2.3.5累计未分配利润。
计算结果1.资产负债率。
2.流动比率。
3.速动比率。
附表12财务现金流量表（全部投资）
单位：万元。
序号项。目。年份1
1现金流入。
1.1产品销售收入1.2固定资产余值**1.3流动资金**2现金流出。
2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4销售税金2.5所得税。
2.6职工福利费支出3净现金流量4累计净现金流量5
折现系数。6净现金流量现值。
7累计净现金流现值。
计算结果：i
0=0.15npv＝irr＝p b=年p b*=年。
附表13财务现金流量表（自有资金）单位：万元序号。
项目年份123456789101
现金流入1.1
产品销售收入1.2
固定资产余值**1.3
流动资金**2
现金流出2.1
建设投资(自有资金)2.2
流动资金(自有资金)2.3
流动资金(占用折旧)2.4
经营成本2.5
销售税金2.6
所得税2.7
职工福利费支出2.8
借款本金偿还2.9
借款利息支出3净现金流量。
4累计净现金流量。
5折现系数。
6净现金流量现值。
7累计净现金流现值。
计算结果：i
0=0.15npv＝irr＝p b=年p b*=年。
附表14财务现金流量表（甲方投资）单位：万元序号。
项目年份123456789101
现金流入1.1
股利1.2资产清理分配1.2.1
固定资产余值1.2.2
无形资产余值1.2.3
自有流动资金1.2.4
盈余公积金1.2.5
折旧和摊销2
现金流出2.1
甲方投资3净现金流量4
累计净现金流量5
折现系数6净现金流量现值7累计净现金流现值。
计算结果：i
0=0.15npv＝irr＝p b=年p b*=年。
本案例作业要求：
1．根据已给出的原始数据完成所有项目财务分析报表，并计算有关财务分析指标。
2．根据现金流量表（全部投资）用npv指标就以下几种情况作敏感性分析：
建设投资增加10％；经营成本增加10％；销售收入减少10％；建设期延长1年（第2年不生产，从第3年开始按设计能力生产，其它数据不变）；
3．要求使用exel进行计算。
财务分析,财务管理期末作业
财务报表分析。目录。第四章资产负债表分析 4 第二节资产负债表水平分析 4 第三节资产负债表垂直分析 6 第四节资产负债表项目分析 7 第五章所有者权益表表变动分析 10 第二节所有者权益变动表的一般分析 10 第三节股利决策对所有者权益变动影响的分析 11 第六章利润表分析 12 第二节利润表综合...
《财务管理》案例分析 财务分析
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