1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元，其营业低谷时的易变现率为（ ）
a:.40％
b:1％c:67％
d:29％答案：c
解析：营业低谷易变现率＝（长期资金**－长期资产）/流动资产×100％＝（700－500）/300×100％＝67％。
该题针对“营运资本筹资政策”知识点进行考核】
2、在激进型融资政策下，下列结论成立的是（ ）
a:长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产。
b:长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产。
c:临时性负债小于临时性流动资产。
d:临时性负债等于临时性流动资产。
答案：b解析：在激进型政策下，长期负债、自发性负债和权益资本小于永久性流动资产和固定资产，因而临时性负债不仅要满足临时性流动资产的需要，而且要满足永久性流动资产和固定资产的部分需要。
该题针对“营运资本筹资政策”知识点进行考核】
3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资本筹资政策属于（ ）
a:配合型筹资政策。
b:激进型筹资政策。
c:保守型筹资政策。
d:配合型或保守型筹资政策。
答案：d解析：（1）在季节性低谷时，临时性流动资产的需要量为0，企业的全部资产由固定资产和永久性流动资产构成；（2）在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款，表明季节性低谷时临时性负债为0；（3）根据教材内容可知，配合型融资政策和保守型融资政策下，在季节性低谷时，临时性流动资产＝临时性负债＝0。
所以本题答案是d。
该题针对“营运资本筹资政策”知识点进行考核】
4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是（ ）
a:筹资速度快，容易取得。
b:筹资弹性小。
c:筹资成本较低。
d:.筹资风险高。
答案：b解析：短期负债筹资的特点包括（1）筹资速度快，容易取得；（2）筹资富有弹性；（3）筹资成本较低；（4）筹资风险高。
该题针对“短期负债筹资的特点”知识点进行考核】
5、某企业按“2/10，n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为（ ）
a:16.18％
b:20％c:14％
d:18.37％
答案：d解析：放弃现金折扣的机会成本＝[2％/(1－2％)]360/(50－10)]×100％＝18.37％。
该题针对“商业信用”知识点进行考核】
6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5％，借款企业年度内使用了150万元，那么，借款企业向银行支付承诺费（ ）元。
a:1000
b:.3000
c:4000
d:2500
答案：d解析：借款企业向银行支付承诺费＝(200－150)×0.5％＝0.25(万元)＝2500(元)。
该题针对“短期借款”知识点进行考核】
7、下列借款利息支付方式中，企业有效年利率率高于**利率大约一倍的是（ ）
a:收款法。
b:.贴现法。
c:加息法。
d:补偿性余额法。
答案：c解析：一般来说，借款企业可以用三种方法支付银行贷款利息，包括收款法，贴现法，加息法。
补偿性余额是企业借款的信用条件，不是利息支付方式。加息法要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付全额利息。这样，企业所负担的有效年利率便高于**利率大约1倍。
该题针对“短期借款”知识点进行考核】
8、下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（ ）
a:.现金折扣。
b:折扣期。
c:信用标准。
d:信用期。
答案：d解析：丧失现金折扣的机会成本＝[现金折扣率/（1－现金折扣率）]×360/（信用期－折扣期）]，可以看出，现金折扣率、折扣期和丧失的机会成本呈正向变动，信用标准和丧失的机会成本无关，信用期和丧失的机会成本呈反向变动，所以本题应该选择d。
（参见教材403页）
该题针对“商业信用”知识点进行考核】
9、某企业2023年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为0.4％。2023年1月1日从银行借入800万元，7月1日又借入200万元，如果年利率6％，则企业2023年年末向银行支付的利息和承诺费共为（ ）万元。
a:54b:54.4
c:48d:.56
答案：b解析：利息＝800×6％＋200×6％×6/12＝54(万元)未使用的贷款额度＝200×(6/12)＝100(万元)承诺费＝100×0.
4％＝0.4(万元)利息和承诺费合计：54＋0.
4＝54.4(万元)。
该题针对“短期借款”知识点进行考核】
10、某企业按年利率5％向银行借款1000万元，银行要求保留10％的补偿性余额，则这项借款的有效年利率为（ ）
a:5％b:6％
c:.5.56％
d:7.3％
答案：c解析：有效年利率＝5％/(1－10％)＝5.56％。
该题针对“短期借款”知识点进行考核】
11、下列关于营运资本筹资政策的说法中，正确的有（ ）
a:在其他条件相同时，保守型筹资政策的临时性流动负债最少。
b:.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策。
c:在三种筹资政策中，保守型筹资政策的风险和收益都较低。
d:在激进型筹资政策下，临时性流动资产大于临时性流动负债。
答案：a,c
解析：激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策，所以选项b错误；在激进型筹资政策下，临时性流动资产小于临时性流动负债，所以选项d错误。
该题针对“营运资本筹资政策”知识点进行考核】
12、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元，其中长期资产3000万元，永久性流动资产约占流动资产的60%；负债总额6000万元，其中长期负债2000万元，流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论（ ）
a:临时性流动资产为2000万元。
b:临时性负债为2400万元。
c:该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略。
d:该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略。
e: 答案：a,b,d
解析：本题中生产经营活动的旺季，临时性流动资产为（8000－3000）×（1－60%）＝2000（万元），临时性负债＝（6000－2000）×（1－40%）＝2400（万元），临时性负债大于临时性流动资产，所以该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略。
该题针对“营运资本筹资政策”知识点进行考核】
13、根据易变现率高低可以将筹资政策分为（ ）
a:配合型筹资政策。
b:宽松型筹资政策。
c:严格型筹资政策。
d:一般型融资政策。
e: 答案：a,b,c
解析：易变现率高，资金**的持续性强，偿债压力小，管理起来比较容易，称为宽松的筹资政策。易变现率低，资金**的持续性弱，偿债压力大，称为严格的筹资政策，从最宽松的筹资政策到最严格的筹资政策之间，分布着一系列宽严程度不同的筹资政策。
它们大体上分为三类：配合型筹资政策、宽松型筹资政策和严格型筹资政策。
该题针对“营运资本筹资政策”知识点进行考核】
14、按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有（ ）
a:周转信贷协定。
b:借款抵押。
c:信贷限额。
d:补偿性余额。
e: 答案：a,b,c,d
解析：按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有：（1）信贷限额；（2）周转信贷协定；（3）补偿性余额；（4）借款抵押；（5）偿还条件；（6）其他承诺。
该题针对“短期借款”知识点进行考核】
15、以下属于自发性筹资的有（ ）
a:应付职工薪酬。
b:.应交税费。
c:.留存收益。
d:短期借款。
e: 答案：a,b
解析：企业往往存在一些在非商品交易中产生，但亦为自发性筹资的应付费用，如应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。
该题针对“商业信用”知识点进行考核】
16、某公司按“2/10，n/30”的付款条件购入200万元的货物，下列说法正确的有（ ）
a:如果在10天内付款，则付款额为160万元。
b:如果在10天后付款，则付款额为200万元。
c:如果在10天内付款，则付款额为196万元。
d:如果在第30天付款，放弃现金折扣成本为36.73％
e: 答案：b,c,d
解析：在10天内付款，可以享受现金折扣，支付的款项＝200×(1－2%)＝196(万元)，如果在10天后付款，不能享受现金折扣，所以需要支付的款项就是200万元。如果在第50天付款，放弃现金折扣成本＝现金折扣百分比/(1－现金折扣百分比)×360/延期付款天数＝2％/(1－2％)×360/(30－10)＝36.
73％。
该题针对“商业信用”知识点进行考核】
17、企业从银行借入短期借款，会导致有效年利率高于**利率的利息支付方式有（ ）
a:收款法。
b:.贴现法。
c:加息法。
d:.分期等额偿还本利和的方法。
e: 答案：b,c,d
解析：收款法是借款到期时向银行支付利息的方法，在这种付息方式下，有效年利率等于**利率，故选项a不是答案；贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，企业可利用的贷款额只有本金减去利息后的差额，因此贷款的有效年利率高于**利率，所以选项b是答案；加息法和分期等额偿还本利和的方法是同一种方法，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，而却要支付全额利息，企业所负担的有效年利率高于**利率。所以选项c和d是答案。
该题针对“短期借款”知识点进行考核】
18、下列关于商业信用的说法中，正确的有（ ）
a:商业信用筹资最大的优越性在于容易取得。
b:商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。
c:应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本。
d:应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
e: 答案：a,b,d
解析：应付票据的利率一般比银行借款的利率低，且不用保持相应的补偿余额和支付协议费；所以应付票据的筹资成本低于银行借款成本。但是应付票据到期必须归还，如若延期便要交付罚金，因而风险较大。
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