四、综合题
材料成本差异率＝〔100+（210-200）×50〕/（50×200+50×200）＝600/20000＝3%
银行存款余额调节表
2023年11月30日单位：元
项目金额项目金额
银行存款日记账余额10000 银行对账单余额 16000
加：(3) 2000 加：(4) 1000
减：(1) 1000 减：(2) 6000
调节后的金额 11000 调节后的金额 11000
主营业务利润＝2062500-1575000-3045＝484455(元)
营业利润＝484455+30000-7500-112500-195000-67500＝131955(元)
利润总额＝1319555+151500+11250-45000＝249705(元)
净利润＝249705-74850＝174855(元)
事项资产增加资产减少负债和所有者权益增加负债和所有者权益减少
2)计算11月末资产总额、负债总额、所有者权益总额。
200000-500000-50000-50000-80000=1410000(元)
11月末负债总额=780000+(180000+11700+20000)-(500000-50000-1700-50000-80000)
310000(元)
10月末所有者权益总额=1080000-780000=300000(元)
11月末所有者权益总额=300000+800000=1100000(元)
货币资金=库存现金+银行存款=5000+100000=105000元
存货=原材料+低值易耗品=360000+60000=420000元
应收账款=“应收账款”账户所属的明细科目的借方余额之和+“预收账款”账户所属的明细。
科目的借方余额之和=122000元
应付账款=“应付账款”账户所属的明细科目的贷方余额之和+“预付账款”账户所属的明细。
科目贷方余额之和=49800元
预收账款=“应收账款”账户所属的明细科目的贷方余额之和+“预收账款”账户所属的明细。
科目的贷方余额之和=5000元
预付账款=“预付账款”账户所属的明细科目的借方余额之和+“应付账款”账户所属的明细。
科目的借方余额之和=1200+3000=4200元
四、综合题。
1. (制造费用)、(108786)
70000+986+2800+35000＝108786(元)
借：生产成本 70000
制造费用 986
管理费用 2800
在建工程 35000
贷：原材料 108786
1)年末“利润分配－未分配利润”账户余额＝20000+600000×(1-10%-8%)＝512000(元)
2)提取法定盈余公积的金额＝600000×10%＝60000(元)
提取任意盈余公积的金额＝600000×8%＝48000(元)
银行存款余额调节表。
2023年6月30日单位：元。
项目金额项目金额。
企业银行存款日记账余额 234500 银行对账单余额 226500
加：收取货款 26000 加：送存现金 10000
减：划付电费 5000 减：开出转账支票 15000
加：收取货款 13000 减：开出支票 3000
减：划付利息 30000 加：送存支票 20000
合计 238500 合计 238500
上月减少的固定资产应计提的折旧额：
生产部门：(24600-600)÷(10×12)=200元。
上月新增加的固定资产应计提的折旧额：
生产部门：第一年折旧率：4÷(4+3+2+1)×100％=40％
第一个月的折旧额：(49000-1000)×40％÷12=1600元。
管理部门：第一个月的折旧额：6000×2÷(5×12)=200元。
销售部门：(10200-200)÷10000×50=50元。
则4月份固定资产折旧计算如下：
生产部门：600-200+1600＝2000元。
管理部门：150+200＝350元。
销售部门：50+50＝100元。
合计：2000+350+100＝2450元。
科目汇总表。
2023年6月10日至20日单位：元。
会计科目借方发生额贷方发生额。
库存现金 1000
银行存款 23400 13000
其他应收款 3000
预付账款 200
实收资本 20000
盈余公积 20000
应付账款 10000
应交税费 3400
主营业务收入 20000
管理费用 200
营业外支出 1000
合计 57600 57600
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