高级财务会计复习题。
导论。1、企业会计形成的两个重要分支是什么？p3
2．财务会计理论的基本结构有哪些？会计实物和会计理论的基础是什么？p4
3．会计核算的前提条件是什么？p5
4．财务会计的特征p6
5．财务会计核算的内容p8~14
第一章外币会计。
1．外币的概念p22
2．企业选择记账本位币的一般原则？p23
3．企业记账本位币时，除了遵守一般性原则，还应当考虑哪些因素？p24~25
4．什么叫汇率？p27按经营形式和付款期限不同分别可分为哪些类型？p28
5．汇兑损益的概念及其类型？p28~29；汇兑损益的计算与账务处理。
6．什么是两项交易观点？在这一观点下，如何处理汇兑损益？p31
7．付出外币业务的核算，如： 【例1-6】 p36，[例1-7]
8．货币性项目的概念p37
9．外币报表折算的方法有哪些？p46~48
10．外币报表折算差额的概念？p48
11．采用流动与非流动法对外币报表项目进行折算时，长期借款按照历史汇率折算。p47
12．将外币会计报表折算差额作为递延处理的折算方法是现行汇率法。p49
第二章所得税会计。
1．资产负债表债务法下所得税会计的核算程序？p69~70
2．资产的计税基础：p71负债的计税基础：p72
3．暂时性差异的概念及其分类？p72~75
举例：甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2023年有关所得税的业务事项如下：
1）存货（库存商品）年末账面余额为170万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前扣除。（2）购入国库券，取得国债利息收入5万元。
3）某项固定资产购进成本为60万元，当前会计折旧为4万元，税法允许税前扣除的折旧额为6万元。（4）对无形资产计提减值准备3万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前扣除。
要求：分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异；如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异。
解：（1）不形成暂时性差异；（2）不形成暂时性差异；（3）应纳税暂时性差异；（4）可抵扣暂时差异。
4．递延所得税资产和递延所得税负债的概念及其核算？p89~
5．递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为计算所得税时的税率。
6．当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异。p73
7．确认递延所得税资产，应注意的问题？p93~96 【例：2-16】
8．企业在会计期末，对非暂时性差异，应在税前会计利润的基础上与暂时性差异一并进行加减调整，计算应纳税所得额？【例2-25】 p116
9．掌握能在税前扣除的项目和不得在税前扣除的项目？p113~116
举例：ａ企业某年度实现利润总额60000 元，在计算所得税时，有下列纳税调整项目：
1）计税工资总额为5400 元，实际发放工资总额为7600 元；（2）由于违法经营被有关部门处以罚款300 元；（3）超过规定标准的利息支出为200 元；（4）当年各种赞助支出800 元；（5）当年收到国库券利息收入150 元；假设该企业所得税税率为33 %。
要求：（1）计算企业当年应纳税所得额及当年应交所得税额。
解：（1）纳税调整数（永久性差异）=（7600 - 5400）+300 + 200 + 800 - 150 = 3350（元）
2）应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整数=60000 + 3350 = 63350（元。
3）应纳所得税额63350×33%=20905.5（元。
10．递延所得税的计算公式？p117
第三章上市公司会计信息的披露。
1．有限责任公司注册资本的最低限额为多少？p125
股份****申请**上市，应当符合的条件是什么？p126
2．上市公司信息披露的概念？p126
3．上市公司公开披露的信息内容主要包括哪些？p128上市公告书的概念：p129
4．上市公司会计的特点：（1） 资本筹集上的多元化。（2） 在成本费用处理上扩大了准备金的提取范围。（3） 利润分配的复杂化。（4） 会计信息的公开化。
5．招股说明书与上市公告书的相同点与不同点？p130
6．分部报告的概念？p134
7．确定业务分部应考虑的因素？p136
8．分部会计信息披露的内容p148~150，分部费用包括哪些？p149
9．中期财务报告的概念及其构成？p156
10．中期财务报告确认与计量的基本原则？p160~162
11．关联方的特征？p175关联方交易的概念？p181
12．在上市公司披露的信息中占据主要地位的是财务与会计信息。
第四章租赁会计。
1．租赁的概念？p187租赁业务的分类？p188 ； 杠杆租赁的概念。p189
2．经营租出的固定资产，融资租入的固定资产要计提折旧。p197, p205
3．融资租赁中的或有租金应直接记入当期损益。
4．租赁届满租赁资产的处置方法？p192
如：融资租入的固定资产a设备租期届满，根据协议租期届满该设备以名义**100元转让给承租人，并以银行存款付讫。该固定资产原值8000元，已计提折旧7200元。
要求：编制租期届满时承租人支付名义价款和租赁固定资产转户的会计分录。
1)借：长期应付款——融资租入固定资产 100
贷：银行存款100
2)借：固定资产——经营用固定资产 8000
贷：固定资产——融资租入固定资产 8000
5．经营租赁业务承租人的账务处理。如：【例4-1】；p198~199
6．经营租赁业务出租人的账务处理。如：【例4-2】]；p198~200
7．出租人融资租赁核算设置的科目有哪些？p214~215
8．售后租回业务的会计核算。
举例：【例4-5，例4-6】 p225-227
又如：2023年12月31日，甲公司将某机器按1 500 的**销售给乙租赁公司。该设备2023年12月31日的账面原值为1 350 元，已计提折旧150 元。
同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。要求：
（1）编制甲公司2023年12月31日结转**固定资产账面价值的会计分录；（2）计算2023年12月31日甲公司未实现售后租回损益并编制有关的会计分录；（3）编制甲公司2023年12月31日分摊未实现售后租回损益的会计分录；
解：（1）借：固定资产清理 1200
累计折旧 150
贷：固定资产 1350
2）借：银行存款1500
贷：固定资产清理1200
递延收益——未实现售后租**益 300
3）借：递延收益——未实现售后租**益 60
贷：制造费用――租赁费60
第五章衍生金融工具会计。
1．金融工具的概念p229, 衍生金融工具的内容。p232-235
2．衍生金融工具的科目设置。p 239-240
3．套期保值的概念及其类别p244-245；现金流量套期的概念p246
4．衍生金融工具在利润表与现金流量表的列示；p262-263
5. 买方只能在到期日履行合约的是欧式期权。
6. 以套期保值为目的金融**合同，报表日公允价值变动产生的损益应计入套期损益。
7．套期保值信息披露的内容有哪些？p264
8．运用举例：[例5-4]，[例5-5]
第六章企业合并会计（一）
1．企业合并的概念、原因与方式p267-269
2．企业合并会计核算方法：购买法p275, 权益结合法p276.；掌握其概念。
在购买法中，将企业合并视为购买企业的一项交易，与合并有关的直接费用计入购买成本。p294-295
3．同一控制与非同一控制下的账务处理。
运用举例：丁公司与a公司属于不同的企业集团，两者之间不存在关联关系，2023年12月31日，丁公司发行200万股**（每股面值1元）作为对价取得a公司的全部股份权，该**的公允价值为800万元，购买日，a公司有关资产、负债情况如下：（单位：
万元）要求：该合并按吸收合并与控股合并，分别对丁公司进行账务处理。
解：本合并属于非同一控制下的企业合并。
1）在吸收合并时，丁公司账务处理如下：
借： 银行存款 200
固定资产 660
商誉40贷：长期应付款100
股本200资本公积——股本溢价 600
2）在控股合并时，丁公司的账务处理如下：
借：长期股权投资——a公司 800
贷：股本200
资本公积——股本溢价 600
第七章企业合并会计（二）
1．合并财务报表的特点p305-306
2. 合并财务报表的合并理论主要有母公司理论、实体理论、所有权理论。p307
3. 财务报表合并时，不纳入合并范围的有哪几种情况？p313-314
4．了解合并财务报表的种类。p314-315
5．了解合并财务报表的编制原则。p316-317
6．错误！链接无效。程序。p318-321
7．控制权取得日，只需编制合并资产负债表。p322
8．采用购买法和权益结合法编制合并财务报表，其差异表现在哪些方面？p346
9．运用举例：[例7-5,例7-8，例7-11]
第八章企业合并会计（三）
1．集团内部经济业务事项的概念。p351
2．编制资产负债表需进行抵消处理的项目通常有哪些？p354
3．编制合并利润表需进行抵消处理的项目通常有哪些？p354
4．集团内部权益性投资的抵销p355-356；集团内部债权性投资的抵销【例8-4】p361
5．集团内部存货交易的抵销p363【例8-7】；集团内部债权债务的抵销p373【例8-14】
高级财会复习完整
高级财务会计复习。1 财务会计理论的基本结构有哪些？会计实物和会计理论的基础是什么？会计理论的基本结构主要是由会计目标，会计假设，会计概念和会计原则等会计基础观念构成。2 会计核算的前提条件是？会计假设，即会计人员面对变化不定的社会环境作出的合理推论。3 财务会计的特征。1 财务会计以对外报告为主要...
高级财会笔记
高级财务会计串讲笔记。第一章外币会计。懂得标价方法与升水贴水之间的关系，升水是指本国货币贬值，而外币升值，而贴水则是本国货币升值，而外币贬值。记住一种标价法下的计算公式即可。应重点掌握单一交易观点及两项交易观点下外币业务的处理及远期外汇交易业务的账务处理。购销业务直接产生的应收及应付款项，随着汇率的...
高级财会 记忆
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