2023年10月江苏省高等教育自学考试。
27350企业会计准则与制度。
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1．企业外购原材料的采购成本中不应该包括( )
a.材料购买价款 b．途中合理损耗 c．途中非合理损耗 d．外地运杂费。
2．在物价持续**的情况下，使期末存货价值最大的是( )
a.加权平均法 b．移动平均法 c．个别计价法 d．先进先出法。
3．某企业购进设备一台，该设备的人账价值为155万元，预计净残值为5万元，预计使用年限为5年，在采用年数总和法计提折旧的情况下，该项设备第1年应计提的折旧额为( )
a．28万元 b．30万元 c．50万元 d．62万元。
4．债务人以低于债务账面价值的现金清偿某项债务，债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为( )
a.资本公积 b．管理费用 c．投资收益 d．营业外支出。
5．甲公司应收乙公司账款80万元，乙公司因财务困难不能偿还所欠账款，经协商甲公司同意乙公司用一台设备偿债。设备的原值为100万元，已提折旧30万元，设备的公允价值为75万元，甲公司为此项应收账款计提了4万元的坏账准备，甲公司收到的这项固定资产的入账价值为( )
a. 70万元 b．75万元 c．76万元 d. 80万元。
6．甲公司2023年12月31日以银行存款1 000万元购人a**100万股，作为交易性金融资产，当期期末市价为1 060万元。则该资产的计税基础是( )
a.1 000万元 b.1 060万元 c.1 080万元 d.1 100万元。
7．资产减值发生损失时，应借记的账户是( )
a.营业外支出 b．资产减值损失 c．资产减值准备 d．管理费用。
公司以一台设备抵偿所欠甲公司的债务62万元，该设备的账面价值为40万元，公允价值为50万元。a公司因债务重组增加利润总额的金额为( )
a.8万元 b．10万元 c．12万元 d．22万元。
9．甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权所取得的收入，应计入( )
a.主营业务收入 b．其他业务收入 c．投资收益 d．营业外收入。
10.企业**无形资产发生的净损失，应计人( )
a.主营业务成本 b．其他业务成本 c．管理费用 d．营业外支出。
11．应计提折旧的固定资产是( )
a.未折足折旧提前报废的固定资产 b．投资者投入的固定资产。
c．已提足折旧继续使用的固定资产 d．经营租赁租入的固定资产。
公司于2023年1月1日用货币资金从**市场上购入b公司发行在外股份的25%，实际支付价款500万元，另支付相关税费5万元，同日，b公司可辨认的净资产的公允价值为2 200万元。a公司2023年1月1日按被投资单位可辨认净资产的公允价值份额调整后的长期股权投资成本为( )
a．550万元 b．505万元 c．500万元 d. 455万元。
13.甲公司用一批账面价值为40万元，公允价值为60万元的产成品交换乙公司一台账面原始价值为80万元，累计折旧为30万元，公允价值为60万元的设备。假定该交易具有商业实质，并且未发生相关税费。
则甲公司换入设备的入账价值为( )
a．80万元 b．70万元 c．60万元 d．40万元。
14.采用权益法核算时，不会引起投资企业长期股权投资账面价值发生增减变动的是( )
a.被投资单位发生亏损 b．被投资单位实现盈利。
c．被投资单位提取盈余公积 d．被投资单位宣告分派现金股利。
15.非货币性资产包括( )
a.现金 b．银行存款 c．应收票据 d．存货。
16.企业收到投资者以外币投入的资本，折算时应当采用的汇率是( )
a.交易日即期汇率 b．收到外币款项当月月初的市场汇率。
c．即期汇率的近似汇率 d．合同约定的汇率。
17.会产生暂时性差异的项目是( )
a.尚未支付的违法经营的罚金。
b．可以在税前补亏的未弥补亏损。
c．取得国债利息收入。
d．超过税前扣除限额的工资支出。
18.计算应纳税所得额的依据是( )
a．利润表 b．税法规定 c．会计准则 d．会计账簿。
19．在资产负债表日后董事会提出的利润分配方案中，涉及的现金股利属于( )
a．调整事项 b．或有负债 c．或有资产 d．非调整事项。
20.属于会计估计变更的事项是( )
a．固定资产的折旧方法由直线法变更为加速折旧法。
b．发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法。
c．投资性房地产后续计量由成本模式变更为公允价值模式。
d．长期股权投资的后续计量由成本法变更为权益法。
二、改错题（每小题2分，共10分）
请将下列题目中的错误改正过来。
21.企业发生的研发费用，全部应该当期费用化，计入当期损益。
22.按准则规定，对子公司的投资应采用权益法核算。
23.企业因自然灾害而造成的存货毁损所发生的净损失，报批后应计人管理费用。
24．资产的计税基础是指其账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额。
25.资产负债表日后因发生火灾导致的严重损失属于调整事项。
三、名词解释题（每小题3分，共15分）
26.非货币性项目。
27.资产组。
28.暂时性差异。
29.资产负债表日后事项。
30.会计估计变更。
四、简答题（每小题5分，共15分）
31.简述固定资产的后续支出处理原则。
32.简述非货币性资产交换具有商业实质所需要的条件。
33.简述企业在开发阶段发生的支出确认为无形资产需要满足的条件。
五、计算题（每小题7分，共14分）
写出下列每小题的计算过程，否则只给结果分。
34.某公司对存货甲产品的销售成本结转采用后进先出法计价，由于某种原因，该公司决定从2023年1月份起改用加权平均法计价，并在月末结转该产品成本，2023年1月的有关资料如题34表所示（金额单位：元）．
题34表。要求：分别采用后进先出法和月未一次加权平均法计算该公司1月份发出甲产品成本及期。
末结存甲产品成本。
35.甲企业2023年12月31日资产负债表中部分项目情况列于题35表（单位：万元）：
题35表。假定该企业2023年初没有递延所得税负债和递延所得税资产，适用的所得税25%，2023年按照税法规定确定的应纳税所得额为1 000万元。预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额。
要求：(1)计算递延所得税资产；
(2)计算递延所得税负债；
(3)计算应交所得税；
(4)计算当期的所得税费用。
六、业务题（第36小题8分，第小题各9分，共26分）
36. 2023年1月1日，甲公司销售产品一批给乙公司，价税合计为110万元，款项尚未收到。因乙公司发生财务困难，至12月31日甲公司仍未收到款项，甲公司为该应收款计提坏账准备10万元。
2023年12月31日，乙公司与甲公司协商，达成重组协议如下：
甲公司同意乙公司以固定资产一项清偿全部债务，固定资产原价为120万元，已提折旧60万元，已提固定资产减值准备为10万元，固定资产的公允价值为70万元，甲公司收到的固定资产仍作为固定资产入账，甲公司已收到固定资产。
要求：(1)计算乙公司固定资产处置和债务重组的利得；
(2)编制乙公司和甲公司债务重组的有关会计分录。
37.甲股份公司自2023年初开始自行研究开发一项新专利技术，2023年6月专利技术获得成功，达到预定用途。2023年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元'以及其他费用30万元，共计280万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2023年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元，以及其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。
要求：编制甲股份公司2023年度和2023年度有关研究开发专利权的会计分录（假定不考。
虑相关税费）。
公司以一辆小汽车换取b公司一辆小型中巴，a公司小汽车的账面原价为30万元，累计折旧为11万元，公允价值为16万元，b公司小型中巴账面原价为40万元，累计折旧为15万元，公允价值为20万元，a公司支付了4万元现金，不考虑相关税费（假设经分析，该交换具有商业实质）。
要求：(1)分析该交易是否为非货币性资产交换。
(2)编制a、b公司的会计分录。
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