第1题：
某企业本年度的财务数据如下表所示。
根据以上资料，分别计算该企业的现金流量偿债能力比率（包括现金比率、经营活动净现金比率、到期债务本息偿付比率、利息现金流量保障倍数）；现金流量支付能力比率（包括股利现金保证比率、每股经营现金流量）；盈利质量分析比率（包括净资产现金**率、全部资产现金**率、盈利现金比率、销售获现比率）（涉及资产负债表数据使用期末余额）。结合上述指标对企业的上述三项能力进行评价。（出自第七单元）
答：现金流量偿债能力比率：
现金比率=120/480=25%
经营活动净现金比率=520/480=108.33%
到期债务本息偿付率=520/（80+140+40)=200%
利息现金流量保障倍数=520/40=13
现金流量支付能力比率：
股利现金保证比率=520/360=144.44%
每股经营现金流量=520/500=94.55%
盈利质量分析比率：
净资产现金**率=520/820=63.42%
全部资产现金**率=520/1780=29.21%
盈利现金比率=520/380=136.84%
销售获现比率=840/550=152.73%
从现金流量偿债能力来说，到期债务本息偿付比率大于1，利息现金流量保障倍数较高，说明该企业利用现金偿还短期债务的能力相对较强，现金比率和经营活动净现金比率还需要结合行业和历史数据进行分析。从现金支付能力比率分析，股利现金保证比率大于1，说明利用现金支付股利的能力较强。从盈利质量分析比率分析，盈利现金比率与销售获现比率都大于1，相对较高，表示净利润中的现金实现程度很高，企业的盈利质量也比较高。
第2题：某企业20x1和20x2连续两年的财务数据摘要如下：
该企业所处行业的各项周转率数据如下。
根据上述数据分别计算20x2年企业的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率。根据计算所得数据及行业数据分析该企业的资产运营状况。（出自第四单元）
答：应收账款平均余额=(360+420）/2=390
存货平均余额=(240+180)/2=210
流动资产平均余额=（（50+40+360+240+110)+（70+30+420+180+120))/2=810
固定资产平均余额=(540+610)/2=575
总资产平均余额=（(50+40+360+240+110+540+120+(70+30+420+180+120+610+200））/2=1545
应收账款周转率=3200/390=8.21
存货周转率=1600/210=7.62
流动资产周转率=3200/810=3.95
固定资产周转率=3200/575=5.57
总资产周转率=3200/1545=2.07
该企业的应收账款周转率高于行业平均水平，说明该企业的应收账款运营能力高于行业平均水平。在货周转率和流动资产周转率均高于行业平均水平，说明企业对于在货和总的流动资产的运营能力较强，这主要是企业的存货在流动资产里占的比率较小，使得存货和流动资产运营能力较强：或者企业的盈利能力高于于行业平均水平。
该企业的固定资产周转率低于行业平均水平。总资产周转率和行业平均水平差不多，根据之前数据，可能是企业对于流动资产的运营能力较强。或者是企业的盈利能力强于行业平均水平。
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