中级财务管理营运资金管理讲义

篇一：20xx中级财务管理备考知识点：营运资金。

20xx中级财务管理备考知识点：营运资金。

营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。所以，它在企业中有很重要的意义。同时，它也是中级会计职称财务管理科目的知识点。

一、营运资金的概念。

营运资金也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价**、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。

二、营运资金的特点。

⑴营运资金周转具有短期性。⑵营运资金的具有多样性。

⑶营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

⑷营运资金的数量具有波动性。

三、营运资金的管理策略。

营运资金管理策略包括营运资金的投资策略和融资策略。

1.流动资产的投资策略。

流动资产账户上的投资水平确定的决定因素：企业的不确定性以及风险忍受程度。

流动资产投资策略的种类：紧缩的流动资产投资策略；宽松的流动资产投资策略。

选择流动资产投资策略需要考虑的影响因素。

2.流动资产的融资策略。

流动资产及资金分类：按流动资产受销售水平变化特征分类为永久性流动资产以及波动性流动资产；按资金按照占用时间长短分为短期资金以及长期资金。

流动资产融资策略分类。

融资策略的选择。

取决于管理者的风险导向，同时受利率的短期、中期和长期负债之间的差异影响。一般而言收益曲线向上倾斜，但是有时候则相反。

匹配、保守和激进的融资策略，在特定的时间都可能是合适的，这取决于收益曲线的形状、利率的移动、未来利率的**，尤其是管理的风险承受力。

四、营运资金的管理原则。

1.满足合理的资金需求。

2.提高资金使用效率。

3.节约资金使用成本。

4.保持足够的短期偿债能力。

更多参考：/zjzcgl/cwgl/

篇二：中级财务管理营运资金管理与收益分配。

中级财务管理营运资金管理与收益分配

营运资金管理是财务管理中的重要组成部分，是财务管理课程的重点章节。收益分配是财务管理的组成部分，也是财务管理的基本内容之一。这一部分在20xx年中没有太大的变化，运营资金管理部分和收益分配管理部分与20xx年的考试要求是一致的。

一、营运资金管理

本章在20xx年教材中的变化不是很大，从考试来说，属于分数较多的章节。从题型来看，既有客观题，也有计算题和综合题。客观题的出题点很多，计算题的出题点主要集中在最佳现金持有量的确定、应收账款信用政策的确定以及存货控制决策上。

（一）营运资金管理概述

营运资金的含义与特点

1.现金（二）重要考点

【考点一】现金及其持有动机

了解现金：现金指在生产过程中停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票。

在现金预防动机中持有的现金余额主要受三个因素影响：

（1）企业临时举债能力的强弱。

（2）企业愿意承担风险的程度。

（3）企业对现金流量**的可靠程度。

【考点二】最佳现金持有量的确定

1.成本分析模式

在成本分析模式与决策相关的成本包括：机会成本与短缺成本。

篇三：营运资金管理概述 --中级会计师考试辅导《中级财务管理》第五章第一节讲义。

中级会计师考试辅导《中级财务管理》第五章第一节讲义。

营运资金管理概述。

一、营运资金的概念和特点。

【例·单选题】（20xx年）下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）a.资产总额－负债总额 b.流动资产总额－负债总额 c.

流动资产总额－流动负债总额 d.速动资产总额－流动负债总额

[答疑编号3261050101] 【答案】c 【解析】营运资金＝流动资产总额－流动负债总额【例·单选题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（）a.占用形态的不同 b.金额是否确定 c.

形成情况d.利息是否支付 [答疑编号3261050102] 【答案】c 【解析】以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。二、营运资金的管理原则。

三、营运资金战略主要解决两个问题：企业运营需要多少营运资金？——流动资产投资战略如何筹集企业所需营运资金？

——流动资产融资战略（一）流动资产投资战略 1.流动资产投资战略的类型。

2.如何选择流动资产投资战略。

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财务管理第五章营运资金管理

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