一、单项选择题。
1.现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。一般来说，下列会导致营运资金数额变小的是（ ）
a.存货周转期变长b.应收账款周转期变长。
c.应付账款周转期变长d.应付账款周转期变短。
2.下列关于现金的说法不正确的是（ ）
a.现金是变现能力最强的盈利性资产。
b.现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程。
c.现金管理对于提高资金收益率具有重要意义。
d.企业持有现金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本。
3.某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为20元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则该企业的经济订货批量为（ ）千克，最小存货成本为（ ）元。
a.300,3000b.600,600c.600,300d.600,6000
4.某企业按照“2/10，n/60”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（ ）
a.20.41b.12.24c.14.70d.20%
5.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（ ）
a.现金周转期b.应付账款周转期。
c.存货周转期d.应收账款周转期。
6.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（ ）
a.机会成本b.管理成本 c.短缺成本d.坏账成本。
7.材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，通常会有一定的延迟，这一延迟的时间段是（ ）
a.应收账款周转期b.存货周转期。
c.应付账款周转期d.现金周转期。
8.企业拟将信用期由目前的30天放宽为60天，预计赊销额由1000万元变为1200万元，变动成本率为60%，风险投资的最低报酬率为10%，则放宽信用期后应收账款占用资金应计利息增加（ ）万元。（一年按360天计算）
a.17b.5c.7d.12
9.假设恒通公司2023年3月底应收账款为360万元，信用条件为在30天按全额付清货款，过去三个月的销售收入分别为270万元、280万元、260万元，则平均逾期（ ）天。（一个月按30天计算）
a.40b.10c.44d.30
10.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（ ）
a.信用标准b.收账政策c.信用条件d.信用政策。
11.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（ ）
a.现金折扣率b.折扣期c.信用标准d.信用期。
12.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）
a.资产总额-负债总额b.流动资产总额-负债总额
c.流动资产总额-流动负债总额d.速动资产总额-流动负债总额。
13.企业持有现金最基本的动机是（ ）
a.交易动机b.预防动机c.补偿性动机 d.投资动机。
14.假设某企业**的年赊销额为2 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（ ）万元。
a.250b.200c.15d.12
15. 下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）
a.推迟支付应付款b.提高信用标准。
c.以汇票代替支票d.争取现金收支同步。
二、多项选择题。
1.流动资产投资又称经营性投资，与固定资产投资相比，下列说法正确的是（ ）
a.投资**期短b.流动性强。
c.具有并存性d.具有波动性。
2.与长期负债筹资相比，流动负债筹资（ ）
a.速度快b.弹性大c.成本高d.风险小。
3.营运资金周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程，营运资金周转期限主要包括（ ）
a.存货周转期 b.应付账款周转期 c.应收账款周转期 d.预收账款周转期。
4.现金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，下列属于现金的有（ ）
a.库存现金b.银行存款 c.银行本票d.银行汇票。
5.应收账款的成本包括（ ）
a.机会成本b.管理成本c.收账费用d.坏账成本。
6.企业持有存货的主要功能包括（ ）
a.防止停工待料b.适应市场变化。
c.降低进货成本d.维持均衡生产。
7.在应收账款管理中，应收账款的成本包括（ ）
a.应收账款机会成本b.应收账款管理成本。
c.应收账款坏账成本d.应收账款信用成本。
8.某企业的信用条件为“5/10，2/20，n/30”，则以下选项正确的有（ ）
a.5/10表示10天内付款，可以享受5%的**优惠。
b.2/20表示在20天内付款，可以享受2%的**优惠。
表示的是最后的付款期限是30天，此时付款无优惠。
d.如果该企业有一项100万元的货款需要收回，客户在15天付款，则该客户只需要支付98万元货款。
9. 下列各项关于营运资金周转期的表述中，正确的有（ ）
a.减慢支付应付账款可以缩短营运资金周转期。
b.产品生产周期的延长会缩短营运资金周转期。
c营运资金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和。
d.营运资金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段。
10.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（ ）
a.扩大当期销售 b.延长平均收账期 c.增加坏账损失 d.增加收账费用。
11.企业持有现金的目的有（ ）
a.交易动机b.预防动机 c.补偿性动机d.投机动机。
12.成本分析模式下，企业持有现金的持有成本有（ ）
a.机会成本b.管理成本c.短缺成本 d坏账成本。
13.企业在制定其信用标准时参考的所谓信用5c的基本因素有（ ）
a.客户的品质b.偿还能力c.资金d.经济状况
14.企业减少营运资本周转天数的方法有（ ）
a.缩短收账期b.缩短存货期 c.缩短付款期 d.延长付款期。
三、判断题（正确选a,错误选b）
1. 企业持有一定数量的现金主要是基于交易动机、预防动机、补偿性动机和投资动机。（
2. 现金的持有成本，是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费。（
3. 持有现金的管理成本是指为了保管、管理现金而发生的费用。如管理人员的工资、保险安全设施等。（
4. 信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用期限和收账政策三部分内容。（
5.营运资金的管理是指流动资产的管理。（
6.现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高。（
7.应收账款的功能指其在生产经营中的作用，主要包括两方面的功能，一是增加销售，二是减少存货。（
8.现金的短缺成本随着现金持有量的增加而下降。（
9.公司必须对应收账款的总体水平加以监督，因为应收账款的增加会影响公司的流动性。（
10.存货管理的目标，就是要尽力降低存货成本。（
11.在存货管理中，与持有存货有关的成本，包括取得成本和储存成本。（
12. 企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（
13.现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高。（
14.收账费用的支出与坏账损失的发生有一定的关系，一般情况下，收账费用支付越多，坏账损失就越少。（
15.现金的持有额越大，机会成本就越高。（
16.交易动机是指企业为了应付意外事件而持有的现金准备。（
17.一般来说，存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金周转期越长，营运资金数额就越大。（
18.现金是变现能力最强的非盈利性资产。（
财务管理补专练习五
一 单项选择题。1.现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。一般来说，下列会导致营运资金数额变小的是 a.存货周转期变长b.应收账款周转期变长。c.应付账款周转期变长d.应付账款周转期变短。2.下列关于现金的说法不正确的是 a.现金是变现能力最强的盈利性资产。b.现金管理的过程就是在现金的流...
财务管理补专练习汇总
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财务管理补专期末复习
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