中级财务财务会计课程设计答案

发布 2022-10-04 20:41:28 阅读 6349

11.(1)厂房转入扩建。

借:在建工程6210000

累计折旧2360000

贷:固定资产8570000

2)支付扩建支出

借:在建工程7490000

贷:银行存款7490000

3)残料作价**。

借:银行存款32000贷:在建工程32000

4)厂房扩建完毕,交付使用。

扩建后厂房价值=6210000+7490000-32000=13668000(元)

借:固定资产***贷:在建工程13668000

12解:第一年计提折旧:600 000×2/5=240 000(元)

第二年计提折旧:(600 000-240 000)×2/5=144 000(元)

第三年计提折旧:(600 000-240 000-144 000)×2/5=86 400(元)

第四年、五年计提折旧:(600 000-240 000-144 000-86 400-50 000)/2=39 800(元)。

13(1)借:固定资产 63 000

应交税费——应交增值税——进项税额 10 200

贷:银行存款 73 200

2)未来现金流量现值为807.56万元,而销售净价=782万元,所以,该生产线的可收回金额为807.56万元。

应计提减值准备金额=993.2-807.56=185.64(万元)

借:资产减值损失 185.64贷:固定资产减值准备 185.64

14 借:研发支出——费用化支出 30 000 000

资本化支出 50 000 000

贷:原材料40 000 000

应付职工薪酬10 000 000

银行存款30 000 000

期末: 借:管理费用30 000 000

无形资产50 000 000

贷:研发支出——费用化支出 30 000 000

资本化支出 50 000 000

15.借:银行存款8 000 000

累计摊销3 500 000

无形资产减值准备 2 000 000

贷:无形资产7 000 000

应交税费——应交营业税400 000

营业外收入——处置非流动资产利得6 100 000

16解:编制20×7 年1 月1 日转换日转换房地产的有关会计分录:

借:投资性房地产—成本1 200

累计折旧150

固定资产减值准备50

公允价值变动损益200

贷:固定资产1 600

2)编制收到租金和有关营业税的相关会计分录:

借:银行存款60 贷:其他业务收入60

借:营业税金及附加3(60×5%) 贷:应交税费—应交营业税3

3)编制20×7 年12 月31 日调整投资性房地产的会计分录:

借:投资性房地产—公允价值变动100 贷:公允价值变动损益100

4)编制20×9 年12 月31 日处置投资性房地产的相关会计分录:

借:银行存款1 400 贷:其他业务收入1 400

借:其他业务成本1 350

贷:投资性房地产—成本1 200

公允价值变动100

同时:借:其他业务成本100 贷:公允价值变动损益100

借:营业税金及附加70(1400×5%) 贷:应交税费—应交营业税70

6)解:固定资产 1380

贷:投资性房地产—成本1 200

公允价值变动100

公允价值变动损益80

17(1)借:投资性房地产—成本 2 700

累计折旧 112.5

贷:固定资产 2 700

资本公积——其他资本公积 112.5

2)借:投资性房地产——公允价值变动 300

贷:公允价值变动损益 300

3)借:银行存款 3 300

贷:其他业务收入 3 300

借:其他业务成本 3000

贷:投资性房地产——成本 2 700

—公允价值变动 300

借:公允价值变动损益 300

贷:其他业务成本 300

借:资本公积——其他资本公积 112.5

贷:其他业务成本 112.5

18解 a公司的账务处理如下:

换入资产的入账价值=换出资产的公允价值110+应支付的相关税金和费用18.8-收到的补价8.7=120.1(万元)

借:固定资产 1 201 000

银行存款 86 000

贷:主营业务收入 1 100 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 187 000

借:主营业务成本 900 000

贷:库存商品 900 000

b公司的账务处理如下:

换入资产的入账价值=换出资产的公允价值120+应支付的相关税费0+支付的补价8.7--单独入账的增值税进项税额18.7=110(万元)

借:固定资产清理 1 000 000

累计折旧 500 000

贷:固定资产 1 500 000

借:原材料 1100 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 187 000

贷:固定资产清理 1 000 000

营业外收入 200 000

银行存款 87 000

19解(1)甲公司:判断是否属于非货币性资产交换:补价所占比重=补价/换入资产公允价值=3/30=10%<25%,属于非货币性资产交换。

换入资产的成本=换出资产的账面价值+支付的补价+应支付的相关税费=(50-10)+3+0=43(万元)

(2)乙公司:判断是否属于非货币性资产交换:补价所占比重=补价/(换入资产公允价值+收到的补价)=3/(27+3)=10%<25%,属于非货币性资产交换。

换入资产的成本=换出资产的账面价值-收到的补价+应支付的相关税费=(50-5)-3+0=42(万元)

20应计入生产成本的职工薪酬金额=500+500(10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%)=700万元。

借:生产成本7000000

制造费用1400000

管理费用2520000

销售费用700000

在建工程1540000

研发支出——资本化支出 840000

贷:应付职工薪酬——工资10000000

职工福利 200000

社会保险费 2400000

住房公积金 1050000

工会经费 200000

职工教育经费 150000

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